2026年稅務實務操作及法律規(guī)范考題集一、單選題（每題1分，共20題）1.根據《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得中，稿酬所得的收入額應如何計算？A.收入額＝稿酬收入×(1－20%)B.收入額＝稿酬收入×(1－30%)C.收入額＝稿酬收入×(1－10%)D.收入額＝稿酬收入×(1－50%)2.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為80萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，其應納企業(yè)所得稅額為多少？A.20萬元B.40萬元C.60萬元D.80萬元3.根據《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某個體工商戶2025年度經營所得應納稅所得額為30萬元，其應繳納的個人所得稅稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.35%5.根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以享受稅前加計扣除政策，加計扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%6.某公司2025年度取得國債利息收入10萬元，該收入是否應繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否7.根據《個人所得稅法》，專項附加扣除中，子女教育扣除的標準是多少？A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元8.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費支出60萬元，其銷售收入為1000萬元，根據《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費是多少？A.60萬元B.30萬元C.0萬元D.90萬元9.根據《增值稅暫行條例》，一般納稅人購進用于集體福利的貨物，其進項稅額應如何處理？A.可以抵扣B.不得抵扣10.某個人2025年度工資收入12萬元，年終獎收入6萬元，其應繳納的個人所得稅稅額為多少？A.3600元B.5400元C.7200元D.9000元11.根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以稅前扣除，該比例是多少？A.5%B.10%C.12%D.15%12.某企業(yè)2025年度取得進口貨物，關稅完稅價為100萬元，關稅稅率為10%，其應繳納的關稅是多少？A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元13.根據《個人所得稅法》，稿酬所得的應納稅所得額計算時，可以扣除多少比例的費用？A.20%B.30%C.40%D.50%14.某公司2025年度取得租金收入50萬元，其應繳納的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%15.根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產經營相關的業(yè)務招待費支出，可以稅前扣除的比例是多少？A.60%B.70%C.80%D.90%16.某個體工商戶2025年度經營所得應納稅所得額為20萬元，其應繳納的個人所得稅稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.35%17.根據《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，是否可以享受即征即退政策？A.可以B.不可以18.某企業(yè)2025年度取得股息收入20萬元，該收入是否應繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否19.根據《個人所得稅法》，專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人扣除的標準是多少？A.每月2000元B.每月3000元C.每年20000元D.每年30000元20.某公司2025年度取得技術轉讓所得500萬元，其應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.0萬元B.12.5萬元C.25萬元D.50萬元二、多選題（每題2分，共10題）1.根據《個人所得稅法》，居民個人綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金所得B.經營所得C.稿酬所得D.股息紅利所得2.某企業(yè)2025年度發(fā)生的技術開發(fā)費用，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.稅前加計扣除B.減免企業(yè)所得稅C.增值稅即征即退D.減免個人所得稅3.根據《增值稅暫行條例》，一般納稅人購進貨物，其進項稅額可以抵扣哪些情況？A.用于生產經營的貨物B.用于集體福利的貨物C.用于出口的貨物D.用于簡易計稅方法的貨物4.某個人2025年度取得稿酬所得10萬元，其應納稅所得額計算時，可以扣除哪些費用？A.資料費B.交通費C.住宿費D.出版費5.根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經費支出D.業(yè)務招待費支出6.某企業(yè)2025年度取得進口貨物，其應繳納的稅費包括哪些？A.關稅B.消費稅C.增值稅D.營業(yè)稅7.根據《個人所得稅法》，專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.醫(yī)療保障D.住房貸款利息8.某公司2025年度取得租金收入，其應繳納的稅費包括哪些？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.土地使用稅D.房產稅9.根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的哪些支出不得稅前扣除？A.資本性支出B.非廣告性質的贊助支出C.與生產經營無關的支出D.超標的業(yè)務招待費支出10.某企業(yè)2025年度取得股息收入，其應繳納的稅費包括哪些？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅三、判斷題（每題1分，共10題）1.根據《個人所得稅法》，居民個人綜合所得的納稅期限為每月1日至7日。（）2.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費支出超過銷售收入的15%，其超過部分不得稅前扣除。（）3.根據《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）4.某個人2025年度取得稿酬所得10萬元，其應納稅所得額為8萬元。（）5.根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以稅前扣除。（）6.某企業(yè)2025年度取得進口貨物，關稅完稅價為100萬元，關稅稅率為10%，其應繳納的關稅為10萬元。（）7.根據《個人所得稅法》，專項附加扣除中，子女教育扣除的標準為每月1000元。（）8.某公司2025年度取得租金收入50萬元，其應繳納的增值稅稅率為6%。（）9.根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產經營相關的業(yè)務招待費支出，可以稅前扣除的比例為60%。（）10.某個體工商戶2025年度經營所得應納稅所得額為20萬元，其應繳納的個人所得稅稅率為20%。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述《個人所得稅法》中居民個人綜合所得的納稅義務人及其應納稅所得額的計算方法。2.簡述《企業(yè)所得稅法》中企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的具體條件。3.簡述《增值稅暫行條例》中一般納稅人進項稅額抵扣的具體規(guī)定。4.簡述《個人所得稅法》中專項附加扣除的具體項目及其扣除標準。五、計算題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)2025年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，技術開發(fā)費用100萬元，其應納企業(yè)所得稅額為多少？（企業(yè)所得稅稅率為25%）2.某個人2025年度工資收入15萬元，年終獎收入10萬元，其應納個人所得稅稅額為多少？（工資薪金所得適用稅率3%，年終獎適用稅率10%）六、案例分析題（每題15分，共2題）1.某公司2025年度取得銷售收入800萬元，發(fā)生廣告費支出100萬元，技術開發(fā)費用120萬元，公益性捐贈支出80萬元，其應納企業(yè)所得稅額為多少？（企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出扣除比例為12%）2.某個體工商戶2025年度經營所得應納稅所得額為50萬元，其應納個人所得稅稅額為多少？（個人所得稅稅率表見下表）|應納稅所得額（萬元）|稅率（%）||-|-||0-30|5||30-90|10||90-150|20||150以上|35|答案及解析一、單選題1.A解析：根據《個人所得稅法》，稿酬所得的收入額應按收入額減除20%的費用后計算。2.B解析：企業(yè)所得稅應納稅額＝應納稅所得額×稅率＝80萬元×25%＝20萬元。3.A解析：根據《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.C解析：根據《個人所得稅法》，個體工商戶經營所得應納稅所得額超過30萬元，適用稅率20%。5.D解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以享受稅前加計扣除100%的政策。6.B解析：根據《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。7.A解析：根據《個人所得稅法》，子女教育扣除的標準為每月1000元。8.C解析：根據《企業(yè)所得稅法》，廣告費支出超過銷售收入的15%（即150萬元），超過部分不得稅前扣除，因此可以稅前扣除的廣告費為60萬元。9.B解析：根據《增值稅暫行條例》，一般納稅人購進用于集體福利的貨物，其進項稅額不得抵扣。10.C解析：工資薪金所得應納個人所得稅＝(12萬元×3%-0)×12＝4320元；年終獎所得應納個人所得稅＝(6萬元÷12×3%-0)×12＝5400元；合計應納個人所得稅稅額＝4320元+5400元＝7200元。11.C解析：根據《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，可以稅前扣除。12.A解析：關稅應納稅額＝關稅完稅價×關稅稅率＝100萬元×10%＝10萬元。13.A解析：根據《個人所得稅法》，稿酬所得的應納稅所得額計算時，可以扣除20%的費用。14.A解析：根據《增值稅暫行條例》，租賃服務適用的增值稅稅率為3%。15.A解析：根據《企業(yè)所得稅法》，業(yè)務招待費支出可以稅前扣除的比例為60%。16.C解析：個體工商戶經營所得應納稅所得額超過20萬元，適用稅率20%。17.B解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，不享受即征即退政策。18.B解析：根據《企業(yè)所得稅法》，股息收入免征企業(yè)所得稅。19.A解析：根據《個人所得稅法》，贍養(yǎng)老人扣除的標準為每月2000元。20.A解析：根據《企業(yè)所得稅法》，技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。二、多選題1.A、C、D解析：居民個人綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、股息紅利所得等。2.A、B解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以享受稅前加計扣除和減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。3.A、C解析：一般納稅人購進用于生產經營的貨物和用于出口的貨物，其進項稅額可以抵扣。4.A、B、C、D解析：稿酬所得應納稅所得額計算時，可以扣除資料費、交通費、住宿費、出版費等費用。5.A、B、C、D解析：企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經費支出、業(yè)務招待費支出等，可以稅前扣除。6.A、B、C解析：進口貨物應繳納的稅費包括關稅、消費稅和增值稅。7.A、B、C、D解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、醫(yī)療保障、住房貸款利息等項目。8.A、B解析：租賃服務應繳納的稅費包括增值稅和企業(yè)所得稅。9.A、B、C、D解析：資本性支出、非廣告性質的贊助支出、與生產經營無關的支出、超標的業(yè)務招待費支出等不得稅前扣除。10.B、C解析：股息收入應繳納的企業(yè)所得稅和個人所得稅。三、判斷題1.×解析：居民個人綜合所得的納稅期限為每月1日至15日。2.√解析：根據《企業(yè)所得稅法》，廣告費支出超過銷售收入的15%，其超過部分不得稅前扣除。3.√解析：根據《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.√解析：稿酬所得應納稅所得額＝稿酬收入×(1－20%)＝10萬元×(1－20%)＝8萬元。5.√解析：根據《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，可以稅前扣除。6.√解析：關稅應納稅額＝關稅完稅價×關稅稅率＝100萬元×10%＝10萬元。7.√解析：根據《個人所得稅法》，子女教育扣除的標準為每月1000元。8.√解析：租賃服務適用的增值稅稅率為6%。9.√解析：根據《企業(yè)所得稅法》，業(yè)務招待費支出可以稅前扣除的比例為60%。10.√解析：個體工商戶經營所得應納稅所得額超過20萬元，適用稅率20%。四、簡答題1.居民個人綜合所得的納稅義務人及其應納稅所得額的計算方法居民個人綜合所得的納稅義務人為在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。應納稅所得額的計算方法為：應納稅所得額＝工資薪金所得＋勞務報酬所得＋稿酬所得＋特許權使用費所得－基本減除費用（每年6萬元）－專項扣除（“三險一金”）－專項附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人）－其他扣除。2.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的具體條件企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的具體條件包括：（1）企業(yè)必須依法登記，具有獨立法人資格；（2）企業(yè)必須具有獨立的研究開發(fā)機構；（3）企業(yè)必須具有與研發(fā)活動相適應的研發(fā)人員；（4）企業(yè)必須具有明確的研發(fā)項目計劃和研發(fā)費用預算；（5）企業(yè)必須真實、準確地核算研發(fā)費用。3.一般納稅人進項稅額抵扣的具體規(guī)定一般納稅人進項稅額抵扣的具體規(guī)定包括：（1）購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發(fā)票的，其進項稅額可以抵扣；（2）購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的貨物，其進項稅額不得抵扣；（3）購進用于出口的貨物，其進項稅額可以退還。4.專項附加扣除的具體項目及其扣除標準專項附加扣除的具體項目及其扣除標準包括：（1）子女教育：每月1000元；（2）繼續(xù)教育：每月1000元，最長不超過48個月；（3）大病醫(yī)療：在一個納稅年度內，醫(yī)保報銷后個人負擔的醫(yī)藥費用支出，扣除限額為15萬元；（4）住房貸款利息：每月1000元，最長不超過240個月；（5）住房租金：每月1000元至1500元，具體扣除標準根據城市不同而有所差異；（6）贍養(yǎng)老人：每月2000元。五、計算題1.某企業(yè)2025年度應納企業(yè)所得稅額計算銷售收入＝1000萬元，廣告費支出＝80萬元，技術開發(fā)費用＝100萬元，企業(yè)所得稅稅率＝25%。應納稅所得額＝銷售收入－廣告費支出－技術開發(fā)費用＝1000萬元－80萬元－100萬元＝920萬元。應納企業(yè)所得稅額＝應納稅所得額×稅