PAGE鄉(xiāng)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)衛(wèi)生院內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保鄉(xiāng)衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本鄉(xiāng)衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》等法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)規(guī)范，確保內(nèi)部控制制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，采取更為嚴(yán)格的控制措施。4.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展及鄉(xiāng)衛(wèi)生院實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、量入為出”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.各科室應(yīng)根據(jù)本科室業(yè)務(wù)工作需要，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成鄉(xiāng)衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案應(yīng)提交鄉(xiāng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各科室應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本科室預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級主管部門備案。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與科室績效掛鉤，激勵各科室嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理（一）收費(fèi)管理1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為，嚴(yán)禁自立項(xiàng)目、自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。2.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在收費(fèi)處顯著位置公示，接受患者和社會監(jiān)督。3.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，使用合法有效的票據(jù)，做到票款一致。（二）收入核算與確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)；財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)；其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。（三）收入監(jiān)督與檢查1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)建立收入監(jiān)督檢查制度，定期對收入情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對收入的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保收入管理規(guī)范。四、支出管理（一）支出審批1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，對支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（二）支出核算與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)支出，確保支出的真實(shí)性和合規(guī)性。2.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和報(bào)銷憑證要求，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷手續(xù)完備、票據(jù)合法有效。（三）支出監(jiān)督與檢查1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)建立支出監(jiān)督檢查制度，定期對支出情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保支出管理規(guī)范。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，不得坐支現(xiàn)金。4.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確。（三）庫存物資管理1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)庫存物資的管理，確保庫存物資的安全和完整。2.建立健全庫存物資管理制度，明確庫存物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)庫存物資的成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算庫存物資的采購成本和發(fā)出成本。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，按照規(guī)定的程序進(jìn)行立項(xiàng)。2.項(xiàng)目立項(xiàng)前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，明確項(xiàng)目建設(shè)的必要性、可行性、規(guī)模、投資估算等內(nèi)容。3.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)報(bào)上級主管部門審批。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行招標(biāo)采購。2.招標(biāo)采購應(yīng)遵循公開、公平、公正、誠信的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保招標(biāo)采購過程合法合規(guī)。3.招標(biāo)采購應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的供應(yīng)商或施工單位，簽訂合同明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目的管理，建立健全項(xiàng)目管理制度，明確項(xiàng)目建設(shè)的各個環(huán)節(jié)的管理要求。2.項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和施工圖紙進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量。3.加強(qiáng)對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的監(jiān)控，及時(shí)解決項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)的問題，確保項(xiàng)目按時(shí)完成。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資、設(shè)備運(yùn)行等方面。3.驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)，交付使用。七、合同管理（一）合同簽訂1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院對外簽訂合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合同條款的審核，確保合同條款合法合規(guī)、明確具體、公平合理。3.合同應(yīng)采用書面形式，由法定代表人或授權(quán)代表人簽字并加蓋單位公章。（二）合同履行1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。2.建立合同履行監(jiān)控機(jī)制，定期對合同履行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要變更或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并簽訂變更或解除合同協(xié)議。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料歸檔保管。2.合同檔案應(yīng)包括合同文本、審批文件、履行情況記錄等內(nèi)容，確保合同檔案的完整和安全。八、監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對鄉(xiāng)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)衛(wèi)生院應(yīng)接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部部門的監(jiān)督檢查。