2025年稅務師真題高頻考點考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共14小題，每小題1分，共14分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費B.單位將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.個人銷售的自己使用過的非應稅消費品D.銀行提供的貸款服務2.某居民企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，發(fā)生管理費用200萬元（其中含不合理業(yè)務招待費50萬元），財務費用100萬元（其中含非金融企業(yè)向關聯(lián)方借款利息支出30萬元，該借款利率超過同期金融企業(yè)貸款利率20%），銷售費用50萬元。該企業(yè)2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.50B.80C.110D.1403.下列關于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A.消費稅的納稅人一定是生產(chǎn)應稅消費品的單位B.進口應稅消費品，以進口者為消費稅納稅人C.委托加工應稅消費品，以受托加工者為消費稅納稅人D.轉讓應稅消費品，以受讓者為消費稅納稅人4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率，其應納稅所得額的計算，下列說法正確的是（）。A.以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額B.應納稅所得額=（每一納稅年度的收入總額-成本、費用、損失-允許扣除的項目）×適用稅率-速算扣除數(shù)C.允許扣除的項目包括個體工商戶業(yè)主本人的基本生活費D.稅率表按照年換算為月稅率5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.資產(chǎn)轉讓所得C.接受捐贈的貨物D.國債利息收入6.某公司2024年1月1日將一項成本為800萬元的固定資產(chǎn)用于出租，預計使用年限10年，預計凈殘值率5%。自2024年1月1日起，按年收取租金100萬元，不考慮其他因素。該公司2024年度對該項固定資產(chǎn)應計提的折舊額為（）萬元。A.76B.80C.76.5D.777.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關對納稅人財務會計制度健全、能夠按照稅務機關要求準確提供有關資料，并一貫遵守稅收法律、行政法規(guī)的，可以（）。A.要求其辦理納稅擔保B.要求其提供納稅擔保后，對其適用簡易程序C.要求其提供納稅擔保，但不能對其適用簡易程序D.直接對其適用簡易程序8.下列關于稅務行政復議的表述，正確的是（）。A.稅務行政復議的申請人必須是作出具體行政行為的稅務機關B.稅務行政復議的被告只能是作出具體行政行為的稅務機關C.稅務行政復議實行一級復議制D.稅務行政復議期間，具體行政行為可以停止執(zhí)行9.涉稅服務機構的設立，應當符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的設立條件，并按照其申請的業(yè)務范圍，在稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所等機構中選擇一種組織形式，取得（）。A.稅務登記證B.營業(yè)執(zhí)照C.涉稅服務許可證D.稅務師執(zhí)業(yè)資格證書10.某稅務師事務所接受委托，代理某企業(yè)辦理2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳。該稅務師事務所出具報告的時間不得早于（）。A.2024年3月1日B.2024年4月1日C.2024年5月1日D.2024年6月1日11.下列關于票據(jù)行為的表述，正確的是（）。A.票據(jù)行為必須以書面形式進行B.票據(jù)行為必須給付對價C.票據(jù)行為無效，票據(jù)債務人也應承擔票據(jù)責任D.票據(jù)行為具有無因性12.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于格式條款的表述，正確的是（）。A.格式條款應當由提供格式條款的一方當事人免除其責任B.格式條款應當由提供格式條款的一方當事人加重對方責任C.提供格式條款的一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的，該條款無效D.對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋13.甲公司向乙公司借款100萬元，由丙公司提供擔保。后甲公司無力償還借款，乙公司要求丙公司承擔擔保責任。下列關于擔保方式及其效力的表述，正確的是（）。A.若丙公司提供的是保證，且保證合同未約定保證方式，則丙公司應承擔連帶保證責任B.若丙公司提供的是保證，且保證合同約定為一般保證，則乙公司必須先向甲公司追償才能要求丙公司承擔責任C.若丙公司提供的是抵押，且抵押物已登記，則抵押權自抵押合同簽訂之日起設立D.若丙公司提供的是質(zhì)押，且質(zhì)押物為動產(chǎn)，則質(zhì)權自質(zhì)押合同簽訂之日起設立14.某企業(yè)因不服稅務機關作出的行政處罰決定，向復議機關申請行政復議。復議機關依法對該行政行為進行了審查，并作出了復議決定。下列關于該復議決定的表述，正確的是（）。A.若復議機關維持原行政行為，該企業(yè)不得再提起行政訴訟B.若復議機關變更原行政行為，該企業(yè)不得再提起行政訴訟C.若復議機關撤銷原行政行為，該企業(yè)可以依法申請人民法院強制執(zhí)行D.若復議機關確認原行政行為違法，該企業(yè)可以依法申請人民法院強制執(zhí)行二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題都有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。每小題所有答案選擇正確的得分；少選或錯選，不得分）15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅最終產(chǎn)品D.將購進貨物分配給投資者16.下列關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于規(guī)定最短折舊年限B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于10年C.企業(yè)使用已足額提取折舊的固定資產(chǎn)，其改建支出，應計入管理費用D.外購商譽的支出，在發(fā)生當期直接計入管理費用17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于應稅消費品計稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，沒有同類消費品的銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.委托加工應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅D.委托加工應稅消費品，沒有同類消費品的銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅18.涉稅服務機構的涉稅服務人員從事涉稅服務時，應當遵循的原則有（）。A.獨立、公正B.客觀、公正C.專業(yè)勝任D.守法誠信19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知銀行凍結納稅人的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.查封納稅人的賬簿、憑證D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款20.下列關于訴訟時效的表述，正確的有（）。A.訴訟時效期間，因不可抗力或者其他障礙不能行使請求權的，訴訟時效中止B.訴訟時效期間屆滿，權利人提起訴訟的，人民法院不予受理C.訴訟時效因權利人向義務人提出履行請求而中斷，從中斷時起，訴訟時效期間重新計算D.訴訟時效因權利人同意履行義務而中斷，從中斷時起，訴訟時效期間重新計算21.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于合同變更的表述，正確的有（）。A.合同變更應當經(jīng)當事人協(xié)商一致B.合同變更不需要通知未變更的當事人C.合同變更的效力僅對變更后的內(nèi)容具有約束力D.合同變更不需要辦理批準、登記手續(xù)即可生效22.根據(jù)刑法相關規(guī)定，下列關于逃稅罪的表述，正確的有（）。A.犯逃稅罪的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金B(yǎng).犯逃稅罪，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金C.單位犯逃稅罪的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照自然人犯罪的規(guī)定處罰D.犯逃稅罪，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款、滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的，應當依法追訴23.下列關于財務報表分析的表述，正確的有（）。A.財務報表分析的基本方法包括比較分析法、比率分析法、因素分析法等B.流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標C.資產(chǎn)負債率是衡量企業(yè)長期償債能力的重要指標D.凈資產(chǎn)收益率是衡量企業(yè)盈利能力的重要指標24.下列關于金融資產(chǎn)后續(xù)計量的表述，正確的有（）。A.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，期末公允價值變動計入投資收益B.持有至到期投資，期末應當按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入C.質(zhì)權人因保管質(zhì)物發(fā)生費用，由出質(zhì)人承擔D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，期末公允價值變動計入其他綜合收益三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請對下列各題表述的正確性作出判斷，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示）25.納稅人銷售應稅服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用增值稅稅率，同時適用增值稅即征即退或者先征后返、先征后退政策的，可以自行選擇適用增值稅免稅政策。（）26.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時按照規(guī)定在稅前加計扣除。（）27.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進口兩個環(huán)節(jié)征收外，其他應稅消費品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）28.涉稅服務機構的業(yè)務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅務籌劃等。（）29.稅務行政復議的申請期限為自知道或者應當知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)。（）30.因不可抗力不能履行合同義務的，不承擔違約責任。（）31.合同生效后，當事人就質(zhì)量、價款或者報酬、履行地點等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定。（）32.甲公司向乙公司借款100萬元，由丙公司提供保證。保證合同約定，債務履行期限屆滿后5日內(nèi)，乙公司未要求丙公司履行保證義務的，丙公司免除保證責任。該保證合同約定的是一般保證。（）33.某企業(yè)因不服稅務機關作出的行政處罰決定，向人民法院提起行政訴訟。人民法院在審理過程中發(fā)現(xiàn)該行政行為存在重大違法情形，可以依法變更或者撤銷該行政行為。（）34.資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的報表。（）四、計算題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。計算題要求列出計算步驟，每步驟得分不超過1分，小數(shù)點后保留兩位小數(shù)。無單位、計算過程或計算結果錯誤的，均不得分；計算步驟完整，僅計算結果錯誤的，扣1分）35.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售商品取得含稅銷售額117萬元，收取包裝費2.34萬元。當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，商品已驗收入庫。該企業(yè)6月份應繳納的增值稅為多少萬元？36.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務費用30萬元。該企業(yè)2024年度計入稅前扣除的利息費用為多少萬元？假設該企業(yè)無其他調(diào)整事項。37.某企業(yè)2024年12月31日購入一臺管理用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該設備預計使用年限為5年，預計凈殘值為2萬元。該企業(yè)采用直線法計提折舊。該設備2025年度應計提的折舊額為多少萬元？38.某公司2024年12月31日購入一項無形資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。該無形資產(chǎn)預計使用年限為10年。2025年1月1日，該無形資產(chǎn)發(fā)生減值，其可收回金額為80萬元。該公司2025年度對該項無形資產(chǎn)應計入管理費用的攤銷額和減值損失分別為多少萬元？五、綜合分析題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。綜合分析題要求結合題干所提供的資料，根據(jù)相關稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行分析計算。有計算要求的，需列出計算步驟，每步驟得分不超過1分，小數(shù)點后保留兩位小數(shù)。答案須用中文簡體字書寫，寫在答題空間內(nèi)。）39.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：(1)銷售應稅貨物取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(2)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，成本為80萬元，無同類貨物銷售價格。(3)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，已入庫。(4)支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。假設相關進項稅額已按規(guī)定抵扣。甲企業(yè)10月份應繳納的增值稅為多少萬元？40.乙公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務：(1)銷售應稅服務取得含稅銷售額150萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(2)將一項成本為50萬元的固定資產(chǎn)用于對外投資，無同類資產(chǎn)銷售價格。(3)購進一臺設備取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元，設備已交付使用。(4)支付給建筑公司含稅安裝費23.4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。假設相關進項稅額已按規(guī)定抵扣。乙公司12月份應繳納的增值稅為多少萬元？試卷答案一、單項選擇題1.D2.B3.B4.A5.D6.C7.D8.B9.C10.B11.A12.C13.A14.C二、多項選擇題15.ABD16.AB17.AB18.ABCD19.AB20.ACD21.AC22.ABCD23.ABCD24.ABC三、判斷題25.×26.√27.×28.√29.√30.√31.√32.√33.√34.√四、計算題35.計算步驟：(1)銷售額含稅金額=117+2.34=119.34（萬元）(2)銷項稅額=119.34÷（1+13%）×13%=13.8（萬元）(3)進項稅額=10.4（萬元）(4)應納增值稅=13.8-10.4=3.4（萬元）答案：3.4萬元36.解析思路：利息費用在計算企業(yè)所得稅時，只能按照不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分扣除，超過部分不得扣除。