2026年稅務(wù)師考試練習(xí)題：稅收政策與實(shí)務(wù)操作單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.50萬元B.40萬元C.25萬元D.20萬元2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少？A.24萬元B.28萬元C.30萬元D.32萬元3.某增值稅一般納稅人2025年6月銷售貨物，取得含稅銷售額100萬元，適用13%的增值稅稅率。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少？A.10萬元B.13萬元C.9.43萬元D.8.70萬元4.某企業(yè)2025年度實(shí)際支付給員工的工資薪金總額為500萬元，已按此數(shù)額繳納了個人所得稅。但該企業(yè)未足額為員工繳納社保，導(dǎo)致員工多繳納了個人所得稅。企業(yè)需如何處理？A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅B.通過年度匯算清繳補(bǔ)繳C.由員工自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅D.無需處理5.某公司2025年度將自用房產(chǎn)對外出租，取得租金收入50萬元，房產(chǎn)原值200萬元，已計提折舊50萬元。該房產(chǎn)出租適用的稅率為12%，該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？A.6萬元B.5萬元C.4萬元D.3萬元6.某企業(yè)2025年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。已知該企業(yè)2025年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，其可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？A.12萬元B.10萬元C.6萬元D.5萬元7.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得80萬元，其中通過公益性捐贈支出5萬元。已知公益性捐贈支出可在稅前扣除的限額為年度應(yīng)納稅所得額的30%，該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少？A.20.4萬元B.19.8萬元C.18.6萬元D.17.4萬元8.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。已知該企業(yè)2025年度銷售（營業(yè)）收入為800萬元，其可扣除的廣告費(fèi)為多少？A.30萬元B.27萬元C.24萬元D.21萬元9.某公司2025年度將自用車輛出租，取得租金收入10萬元，車輛原值50萬元，已計提折舊20萬元。該車輛出租適用的稅率為12%，該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為多少？A.1.2萬元B.1萬元C.0.8萬元D.0.6萬元10.某企業(yè)2025年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)用80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可按100%加計扣除。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其應(yīng)納稅所得額調(diào)減后為多少？A.120萬元B.140萬元C.160萬元D.180萬元多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下支出：工資薪金500萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)50萬元、公益性捐贈5萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些支出可在稅前扣除？A.工資薪金500萬元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元（可按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰）C.廣告費(fèi)50萬元（可按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%）D.公益性捐贈5萬元（可在稅前扣除的限額為年度應(yīng)納稅所得額的30%）2.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得80萬元，其中通過公益性捐贈支出5萬元。已知公益性捐贈支出可在稅前扣除的限額為年度應(yīng)納稅所得額的30%，該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少？A.20.4萬元B.19.8萬元C.18.6萬元D.17.4萬元3.某企業(yè)2025年度將自用房產(chǎn)對外出租，取得租金收入50萬元，房產(chǎn)原值200萬元，已計提折舊50萬元。該房產(chǎn)出租適用的稅率為12%，該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？A.6萬元B.5萬元C.4萬元D.3萬元4.某公司2025年度將自用車輛出租，取得租金收入10萬元，車輛原值50萬元，已計提折舊20萬元。該車輛出租適用的稅率為12%，該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為多少？A.1.2萬元B.1萬元C.0.8萬元D.0.6萬元5.某企業(yè)2025年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)用80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可按100%加計扣除。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其應(yīng)納稅所得額調(diào)減后為多少？A.120萬元B.140萬元C.160萬元D.180萬元判斷題（共5題，每題1分）1.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。A.正確B.錯誤2.某企業(yè)2025年度實(shí)際支付給員工的工資薪金總額為500萬元，已按此數(shù)額繳納了個人所得稅。但該企業(yè)未足額為員工繳納社保，導(dǎo)致員工多繳納了個人所得稅。企業(yè)需通過年度匯算清繳補(bǔ)繳。A.正確B.錯誤3.某公司2025年度將自用房產(chǎn)對外出租，取得租金收入50萬元，房產(chǎn)原值200萬元，已計提折舊50萬元。該房產(chǎn)出租適用的稅率為12%，該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為6萬元。A.正確B.錯誤4.某企業(yè)2025年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)用80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可按100%加計扣除。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其應(yīng)納稅所得額調(diào)減后為120萬元。A.正確B.錯誤5.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得80萬元，其中通過公益性捐贈支出5萬元。已知公益性捐贈支出可在稅前扣除的限額為年度應(yīng)納稅所得額的30%，該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為20.4萬元。A.正確B.錯誤計算題（共3題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？要求：列出計算過程并說明依據(jù)。2.某增值稅一般納稅人2025年6月銷售貨物，取得含稅銷售額200萬元，適用13%的增值稅稅率。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少？要求：列出計算過程并說明依據(jù)。3.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得100萬元，其中通過公益性捐贈支出10萬元。已知公益性捐贈支出可在稅前扣除的限額為年度應(yīng)納稅所得額的30%，該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少？要求：列出計算過程并說明依據(jù)。答案與解析單項(xiàng)選擇題答案與解析1.答案：A解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。2.答案：C解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用稅率及速算扣除數(shù)如下：-30萬元以下部分，稅率5%，速算扣除數(shù)0；-30萬元至90萬元部分，稅率10%，速算扣除數(shù)1.5萬元；-90萬元至150萬元部分，稅率20%，速算扣除數(shù)10.5萬元；-150萬元至300萬元部分，稅率30%，速算扣除數(shù)42萬元。應(yīng)納稅額=30萬元×5%+(80萬元-30萬元)×10%+(80萬元-30萬元-60萬元)×20%=1.5萬元+5萬元+2萬元=8.5萬元。但題目中未提供此選項(xiàng)，可能存在題目錯誤。3.答案：C解析：增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率=100萬元÷(1+13%)×13%≈9.43萬元。4.答案：B解析：企業(yè)未足額為員工繳納社保，導(dǎo)致員工多繳納了個人所得稅。企業(yè)需通過年度匯算清繳補(bǔ)繳。5.答案：A解析：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=租金收入×稅率=50萬元×12%=6萬元。6.答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。-按發(fā)生額的60%扣除：20萬元×60%=12萬元；-最高扣除限額：1000萬元×5‰=5萬元。實(shí)際可扣除5萬元。7.答案：A解析：公益性捐贈支出可在稅前扣除的限額為年度應(yīng)納稅所得額的30%，即80萬元×30%=24萬元。實(shí)際捐贈支出5萬元，未超過限額，可全額扣除。應(yīng)納稅所得額=80萬元-24萬元=56萬元；應(yīng)納稅額=56萬元×35%=19.6萬元。但題目中未提供此選項(xiàng)，可能存在題目錯誤。8.答案：D解析：廣告費(fèi)可按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。-按發(fā)生額的60%扣除：50萬元×60%=30萬元；-最高扣除限額：800萬元×15%=120萬元。實(shí)際可扣除21萬元。9.答案：A解析：車輛購置稅應(yīng)納稅額=租金收入×稅率=10萬元×12%=1.2萬元。10.答案：B解析：技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可按100%加計扣除，應(yīng)納稅所得額調(diào)減后=200萬元-80萬元=120萬元。多項(xiàng)選擇題答案與解析1.答案：A、C解析：工資薪金500萬元可在稅前扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，可按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，假設(shè)銷售（營業(yè)）收入足夠高，可扣除12萬元，但題目未提供此選項(xiàng)，可能存在題目錯誤；廣告費(fèi)50萬元，可按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，假設(shè)銷售（營業(yè)）收入足夠高，可扣除30萬元，但題目未提供此選項(xiàng)，可能存在題目錯誤；公益性捐贈5萬元，可在稅前扣除的限額為年度應(yīng)納稅所得額的30%，假設(shè)應(yīng)納稅所得額足夠高，可扣除24萬元，但題目未提供此選項(xiàng)，可能存在題目錯誤。2.答案：A、B解析：同單項(xiàng)選擇題第7題解析。3.答案：A、B解析：同單項(xiàng)選擇題第5題解析。4.答案：A、B解析：同單項(xiàng)選擇題第9題解析。5.答案：A、B解析：同單項(xiàng)選擇題第10題解析。判斷題答案與解析1.答案：A解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。2.答案：A解析：企業(yè)未足額為員工繳納社保，導(dǎo)致員工多繳納了個人所得稅。企業(yè)需通過年度匯算清繳補(bǔ)繳。3.答案：A解析：同單項(xiàng)選擇題第5題解析。4.答案：A解析：同單項(xiàng)選擇題第10題解析。5.答案：A解析：同單項(xiàng)選擇題第7題解析。計算題答案與解析1.答案：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元。2.答案：增值稅應(yīng)納稅額=含稅