結(jié)算審核實(shí)施方案一、前言結(jié)算審核作為項(xiàng)目管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不僅關(guān)系到項(xiàng)目投資的最終確認(rèn)，更直接影響到各方的經(jīng)濟(jì)利益與合作信譽(yù)。為確保結(jié)算工作的準(zhǔn)確性、合規(guī)性與高效性，堵塞管理漏洞，提升資金使用效益，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，特制定本結(jié)算審核實(shí)施方案。本方案旨在規(guī)范審核流程，明確審核要點(diǎn)，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)，確保每一項(xiàng)結(jié)算都經(jīng)得起檢驗(yàn)，為項(xiàng)目的圓滿收官提供堅(jiān)實(shí)保障。二、審核目標(biāo)與原則（一）審核目標(biāo)1.準(zhǔn)確性：確保結(jié)算工程量、單價(jià)、取費(fèi)等各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，符合實(shí)際完成情況與合同約定。2.合規(guī)性：嚴(yán)格遵循國(guó)家及地方相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、政策文件以及項(xiàng)目合同條款。3.效益性：通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)審核，剔除不合理費(fèi)用，有效控制項(xiàng)目成本，提高資金使用效益。4.完整性：保證結(jié)算資料齊全、規(guī)范，滿足審核要求。（二）審核原則1.客觀公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，不受任何主觀因素或外部干擾，獨(dú)立開展審核工作。2.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、地方及行業(yè)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范性文件。3.獨(dú)立審核原則：審核人員應(yīng)保持獨(dú)立性，與被審核項(xiàng)目及相關(guān)方無(wú)直接利益關(guān)聯(lián)，確保審核結(jié)論的公正性。4.效益優(yōu)先原則：在合規(guī)的前提下，注重審核的經(jīng)濟(jì)效益，力求以最合理的成本實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。5.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估與提示，助力風(fēng)險(xiǎn)防范。三、審核范圍與內(nèi)容（一）審核范圍本方案適用于公司（或項(xiàng)目）所有竣工結(jié)算項(xiàng)目的審核工作，包括但不限于各類工程建設(shè)項(xiàng)目、服務(wù)類項(xiàng)目、采購(gòu)類項(xiàng)目等。具體項(xiàng)目以立項(xiàng)批復(fù)及合同約定為準(zhǔn)。（二）審核內(nèi)容1.合同條款執(zhí)行情況審核：審核結(jié)算是否嚴(yán)格按照合同約定的結(jié)算方式、計(jì)價(jià)依據(jù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、工期獎(jiǎng)懲等條款執(zhí)行。2.工程量審核：依據(jù)竣工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄等資料，對(duì)申報(bào)的工程量進(jìn)行核實(shí)，確保工程量的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，杜絕虛增工程量、重復(fù)計(jì)量等問(wèn)題。3.計(jì)價(jià)與取費(fèi)審核：*審核所采用的定額、材料價(jià)格、人工單價(jià)、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)是否符合合同約定及相關(guān)規(guī)定。*審核各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取基數(shù)、費(fèi)率是否準(zhǔn)確，是否符合工程類別及相關(guān)政策要求。*審核是否存在高套定額、重復(fù)取費(fèi)、不合理計(jì)取費(fèi)用等現(xiàn)象。4.變更與簽證審核：審核工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性、必要性、合規(guī)性及完整性。重點(diǎn)核查變更簽證的審批程序是否完備，內(nèi)容是否與實(shí)際相符，計(jì)價(jià)是否合理。5.材料、設(shè)備價(jià)格審核：對(duì)結(jié)算中涉及的主要材料、設(shè)備價(jià)格進(jìn)行審核，確認(rèn)其是否與合同約定、市場(chǎng)行情或認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)單一致。6.各項(xiàng)費(fèi)用審核：包括措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金等的計(jì)取是否符合規(guī)定，計(jì)算是否準(zhǔn)確。7.結(jié)算資料完整性與合規(guī)性審核：審核結(jié)算申報(bào)資料是否齊全、規(guī)范，簽字蓋章是否完備，是否滿足結(jié)算審核的基本要求。四、審核組織與職責(zé)（一）審核組織成立結(jié)算審核工作小組（以下簡(jiǎn)稱“審核小組”），由公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)牽頭，成員包括財(cái)務(wù)、工程、合同、審計(jì)等相關(guān)部門的專業(yè)人員。對(duì)于重大或復(fù)雜項(xiàng)目，可根據(jù)需要聘請(qǐng)外部資深造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)或?qū)＜覅⑴c協(xié)助審核。（二）職責(zé)分工1.審核小組組長(zhǎng)：全面負(fù)責(zé)審核工作的組織、協(xié)調(diào)與決策，對(duì)審核結(jié)果負(fù)總責(zé)。2.審核小組副組長(zhǎng)：協(xié)助組長(zhǎng)開展工作，負(fù)責(zé)審核過(guò)程中的具體協(xié)調(diào)、進(jìn)度把控及專業(yè)技術(shù)難題的攻關(guān)。3.專業(yè)審核人員：*負(fù)責(zé)接收、整理結(jié)算資料，進(jìn)行初步審查。*依據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)工程量、計(jì)價(jià)、取費(fèi)等進(jìn)行具體核算。*對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄、分析與核實(shí)。*與被審核單位進(jìn)行溝通、答疑與核對(duì)。*撰寫審核工作底稿及初步審核意見。4.復(fù)核人員：對(duì)專業(yè)審核人員提交的審核結(jié)果及工作底稿進(jìn)行復(fù)核，確保審核質(zhì)量。5.相關(guān)業(yè)務(wù)部門：配合審核小組提供必要的項(xiàng)目背景資料、合同文件、現(xiàn)場(chǎng)情況說(shuō)明等，并對(duì)審核過(guò)程中涉及本部門的問(wèn)題進(jìn)行解釋和確認(rèn)。五、審核流程與方法（一）審核流程1.資料接收與初步審查：*接收被審核單位提交的結(jié)算資料，核對(duì)資料的完整性、規(guī)范性。*對(duì)資料不齊或不符合要求的，一次性告知需補(bǔ)充或完善的內(nèi)容，并限定補(bǔ)充時(shí)限。2.審核準(zhǔn)備：*熟悉合同條款、招投標(biāo)文件、施工圖紙、相關(guān)規(guī)范及政策。*制定詳細(xì)的審核計(jì)劃，明確審核重點(diǎn)、方法、時(shí)限及人員分工。3.審核實(shí)施：*工程量審核：對(duì)照?qǐng)D紙、簽證等，采用算量軟件或手工復(fù)核等方式進(jìn)行。*單價(jià)與費(fèi)用審核：依據(jù)定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、合同約定等，逐項(xiàng)核對(duì)。*重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題研討：對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的重大疑問(wèn)或爭(zhēng)議問(wèn)題，組織相關(guān)人員進(jìn)行集體研討。4.溝通與核對(duì)：就審核初步結(jié)果與被審核單位進(jìn)行充分溝通，對(duì)有異議的部分進(jìn)行解釋、核對(duì)與確認(rèn)，形成書面核對(duì)記錄。5.出具審核初步意見：在與被審核單位達(dá)成一致或?qū)?zhēng)議問(wèn)題提出明確處理意見后，形成審核初步意見。6.內(nèi)部復(fù)核：審核初步意見經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核，必要時(shí)提交審核小組集體審議。7.出具正式審核報(bào)告：根據(jù)復(fù)核意見進(jìn)行修改完善，形成正式的結(jié)算審核報(bào)告，報(bào)送審核小組組長(zhǎng)審批后簽發(fā)。（二）審核方法根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和復(fù)雜程度，可靈活選用或組合使用以下審核方法：1.全面審核法：對(duì)結(jié)算的全部?jī)?nèi)容進(jìn)行詳細(xì)、全面的審核，適用于工程量較小、工藝簡(jiǎn)單或問(wèn)題較多的項(xiàng)目。2.重點(diǎn)審核法：針對(duì)結(jié)算中的重點(diǎn)部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)或容易出現(xiàn)問(wèn)題的方面進(jìn)行重點(diǎn)審核，其他部分適當(dāng)簡(jiǎn)化，以提高效率。3.對(duì)比審核法：將類似項(xiàng)目的結(jié)算資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出差異，重點(diǎn)審核異常部分。4.分組計(jì)算審核法：將分項(xiàng)工程按一定規(guī)則分組，利用同組中分項(xiàng)工程間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷其工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性。5.篩選審核法：通過(guò)找出分部分項(xiàng)工程在單位建筑面積上的工程量、價(jià)格、用工的基本數(shù)值，作為篩選標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的分項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審核。六、審核依據(jù)1.國(guó)家及地方現(xiàn)行的法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)政策文件。2.國(guó)家及行業(yè)頒布的工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額及計(jì)價(jià)辦法。3.經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及相關(guān)審查意見。4.項(xiàng)目招投標(biāo)文件（含招標(biāo)答疑、補(bǔ)遺）、中標(biāo)通知書。5.甲乙雙方簽訂的施工合同、補(bǔ)充協(xié)議及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要。6.經(jīng)審核的施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、施工組織設(shè)計(jì)等。7.工程竣工報(bào)告、竣工驗(yàn)收證明。8.有效的材料、設(shè)備采購(gòu)合同、認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)單、市場(chǎng)價(jià)格信息等。9.其他與結(jié)算審核相關(guān)的合法合規(guī)資料。七、審核時(shí)限與成果（一）審核時(shí)限根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、復(fù)雜程度及資料完整性，合理確定審核時(shí)限。一般情況下，自資料齊全、符合要求之日起：*小型項(xiàng)目：在規(guī)定工作日內(nèi)完成。*中型項(xiàng)目：在規(guī)定工作日內(nèi)完成。*大型或復(fù)雜項(xiàng)目：在規(guī)定工作日內(nèi)完成，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)，但需書面說(shuō)明理由并經(jīng)審核小組組長(zhǎng)批準(zhǔn)。（二）審核成果1.結(jié)算審核報(bào)告：包括項(xiàng)目概況、審核范圍、審核依據(jù)、審核方法、審核結(jié)果（審定價(jià)、核減額、核減率）、主要核減（增）事項(xiàng)說(shuō)明、存在問(wèn)題及處理建議、審核結(jié)論等。2.結(jié)算審核對(duì)比表：詳細(xì)列出送審金額、審定金額、核增金額、核減金額及具體明細(xì)。3.審核工作底稿：包括各項(xiàng)計(jì)算過(guò)程、核對(duì)記錄、爭(zhēng)議問(wèn)題處理記錄等。4.其他與審核相關(guān)的支撐材料。八、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制（一）主要風(fēng)險(xiǎn)1.資料風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)算資料不齊全、不真實(shí)、不規(guī)范，影響審核準(zhǔn)確性和進(jìn)度。2.合同風(fēng)險(xiǎn)：合同條款約定不清、存在歧義或與法規(guī)沖突，導(dǎo)致結(jié)算爭(zhēng)議。3.工程量風(fēng)險(xiǎn)：工程量計(jì)算錯(cuò)誤、重復(fù)計(jì)量、虛報(bào)冒領(lǐng)。4.價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：材料設(shè)備價(jià)格確認(rèn)依據(jù)不足，或與市場(chǎng)實(shí)際不符。5.變更簽證風(fēng)險(xiǎn)：變更簽證不真實(shí)、不合規(guī)、審批手續(xù)不全。6.廉潔風(fēng)險(xiǎn)：審核人員在審核過(guò)程中可能受到不正當(dāng)利益誘惑，影響審核公正性。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.強(qiáng)化資料審查：建立嚴(yán)格的資料接收與初審制度，對(duì)不符合要求的資料堅(jiān)決退回。2.加強(qiáng)合同管理：審核前仔細(xì)研讀合同，對(duì)模糊條款及時(shí)與合同簽訂部門溝通確認(rèn)。3.規(guī)范審核流程：嚴(yán)格執(zhí)行審核程序，落實(shí)多級(jí)復(fù)核制度，確保審核質(zhì)量。4.提升專業(yè)能力：定期組織審核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新規(guī)范、新知識(shí)，提高專業(yè)素養(yǎng)。5.堅(jiān)持獨(dú)立客觀：審核人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，獨(dú)立開展工作，不受外界干擾。6.加強(qiáng)廉潔教育：簽訂廉潔承諾書，明確廉潔紀(jì)律，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)肅處理。九、質(zhì)量保證與監(jiān)督1.制定審核細(xì)則：根據(jù)本方案，結(jié)合具體項(xiàng)目特點(diǎn)，可制定詳細(xì)的專項(xiàng)審核實(shí)施細(xì)則。2.建立復(fù)核機(jī)制：實(shí)行初審、復(fù)核、終審（或小組審議）的多級(jí)復(fù)核制度，確保審核結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。3.明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：制定結(jié)算審核質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審核報(bào)告的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、完整性提出明確要求。4.定期考核評(píng)估：對(duì)審核人員的工作質(zhì)量、效率、職業(yè)道德等進(jìn)行定期考核評(píng)估。5.引入外部監(jiān)督：必要時(shí)可聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)對(duì)審核工作質(zhì)量進(jìn)行抽查或評(píng)價(jià)。十、保障措施1.組織保障：確保審核小組人員穩(wěn)定，職責(zé)明確，各部門積極配合。2.制度保障：完善與結(jié)算審核相關(guān)的各項(xiàng)管理制度，確保審核工作有章可循。3.人員保障：配備足夠數(shù)量且具備相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的審核人員，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。4.技術(shù)保障：積極推廣使用先進(jìn)的工程造價(jià)軟件和信息化管理平臺(tái)，提高審核效率和質(zhì)量。5.經(jīng)費(fèi)保障：為審核工作提供必要的經(jīng)費(fèi)支持，包括辦公經(jīng)費(fèi)、聘請(qǐng)外部專家或機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)用等。十一、附則1.本方案由公司（或項(xiàng)目）結(jié)算審核工作小組負(fù)責(zé)解釋。