財(cái)務(wù)報(bào)銷制度與流程管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，明確報(bào)銷流程，加強(qiáng)費(fèi)用控制，提高資金使用效益，確保財(cái)務(wù)支出的合法性、合規(guī)性與合理性，依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及公司實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司全體員工在日常經(jīng)營管理活動中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷事宜?？毓勺庸究蓞⒄請?zhí)行，或根據(jù)自身情況另行制定細(xì)則并報(bào)備公司財(cái)務(wù)部。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)銷的費(fèi)用必須符合國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，報(bào)銷憑證必須合法有效。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷事項(xiàng)必須真實(shí)發(fā)生，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)、挪用。3.合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合公司規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，遵循既定的審批流程。4.及時性原則：費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)及時辦理報(bào)銷手續(xù)，避免跨年度報(bào)銷。5.經(jīng)濟(jì)性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、降本增效的原則，力求以最合理的成本獲取最大效益。二、報(bào)銷范圍與標(biāo)準(zhǔn)（一）日常辦公費(fèi)用包括辦公用品、筆墨紙張、打印復(fù)印、郵寄通訊、飲用水、辦公設(shè)備維修等日常行政辦公支出。此類費(fèi)用應(yīng)按需申領(lǐng)，優(yōu)先選擇性價比高的供應(yīng)商，單筆或批量采購應(yīng)符合公司采購管理相關(guān)規(guī)定。（二）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)：員工因公出差乘坐飛機(jī)、火車、汽車、輪船等交通工具，應(yīng)根據(jù)出差任務(wù)的緊急程度和距離遠(yuǎn)近，選擇經(jīng)濟(jì)合理的交通方式。機(jī)票、火車票等原則上應(yīng)通過公司指定渠道預(yù)訂。2.住宿費(fèi)：出差人員應(yīng)選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的住宿場所，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照公司制定的不同級別人員住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷（特殊情況需總經(jīng)理特批）。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)：按出差自然天數(shù)計(jì)算，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參照公司規(guī)定執(zhí)行，不再另行報(bào)銷餐費(fèi)（除特殊招待外）。4.市內(nèi)交通費(fèi)：出差期間市內(nèi)交通可選擇公共交通或打車，按實(shí)際發(fā)生額或公司規(guī)定的包干標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)因業(yè)務(wù)需要招待客戶、合作伙伴等所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、娛樂活動費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)持必要、合理、節(jié)約的原則，事先需按規(guī)定程序申請，報(bào)銷時需注明招待對象、事由、參與人員等。禮品贈送應(yīng)符合公司形象及相關(guān)規(guī)定。（四）通訊費(fèi)員工因工作需要發(fā)生的移動通訊費(fèi)用，可根據(jù)崗位性質(zhì)和級別享受一定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)貼或?qū)崍?bào)實(shí)銷，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。（五）交通費(fèi)（市內(nèi)）員工在市內(nèi)辦理公務(wù)發(fā)生的交通費(fèi)用，可根據(jù)公司規(guī)定選擇實(shí)報(bào)實(shí)銷（憑票據(jù)）或領(lǐng)取交通補(bǔ)貼。私車公用需經(jīng)批準(zhǔn)，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用（如油費(fèi)、路橋費(fèi)等，具體參照公司私車公用管理細(xì)則）。（六）培訓(xùn)費(fèi)員工因崗位需要參加的外部培訓(xùn)、進(jìn)修等費(fèi)用，需事先履行審批手續(xù)，報(bào)銷時需提供培訓(xùn)通知、繳費(fèi)憑證等相關(guān)材料。（七）咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，聘請外部機(jī)構(gòu)或個人提供咨詢、技術(shù)服務(wù)、專業(yè)服務(wù)等所發(fā)生的費(fèi)用，需簽訂服務(wù)合同，并按合同約定支付和報(bào)銷。（八）其他費(fèi)用上述未涵蓋但確屬公司經(jīng)營管理所需的合理支出，需根據(jù)實(shí)際情況，按審批權(quán)限報(bào)批后報(bào)銷。三、報(bào)銷憑證與要求（一）原始憑證基本要求1.合法性：報(bào)銷必須提供合法、合規(guī)的原始憑證，主要為國家稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)。2.真實(shí)性：原始憑證上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等必須真實(shí)準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。3.完整性：原始憑證應(yīng)要素齊全，包括：開票日期、客戶名稱（必須為公司全稱及正確稅號）、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號（如有）、單位、數(shù)量、單價、金額（大小寫一致）、開票單位發(fā)票專用章等。（二）輔助憑證根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)不同，可能還需提供以下輔助憑證：1.差旅費(fèi)報(bào)銷需附《出差申請單》、行程單等。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷需附《業(yè)務(wù)招待申請單》（如有）、招待對象及事由說明。3.采購類費(fèi)用報(bào)銷需附《采購申請單》、《入庫驗(yàn)收單》等。4.會議費(fèi)報(bào)銷需附會議通知、參會人員名單等。5.其他需要提供的證明材料。（三）憑證粘貼與填寫1.報(bào)銷人應(yīng)將原始憑證分類、整齊地粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后面，粘貼范圍以單據(jù)大小為準(zhǔn)，不得超出。2.《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》應(yīng)逐項(xiàng)填寫完整、清晰，包括：報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、報(bào)銷人、費(fèi)用事由、附件張數(shù)、費(fèi)用明細(xì)（類別、金額）、合計(jì)金額（大小寫）等。3.如費(fèi)用涉及多個項(xiàng)目或部門，應(yīng)分別列明。四、報(bào)銷流程（一）報(bào)銷申請經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后，按本辦法要求整理好原始憑證，填寫相應(yīng)的報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部。（二）部門審核部門負(fù)責(zé)人對本部門員工報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性進(jìn)行審核。對不符合規(guī)定的報(bào)銷，應(yīng)退回經(jīng)辦人并說明原因。（三）財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部收到報(bào)銷單據(jù)后，由財(cái)務(wù)人員對以下內(nèi)容進(jìn)行審核：1.原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。2.報(bào)銷金額計(jì)算的準(zhǔn)確性。3.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。4.報(bào)銷流程的完整性。財(cái)務(wù)審核通過后，在報(bào)銷單據(jù)上簽字確認(rèn)，按審批權(quán)限提交下一環(huán)節(jié)。對審核不通過的，應(yīng)及時退回經(jīng)辦人并說明原因。（四）審批根據(jù)公司授權(quán)審批體系，報(bào)銷單據(jù)按金額大小及性質(zhì)報(bào)相應(yīng)層級的領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)對報(bào)銷事項(xiàng)的整體合規(guī)性負(fù)責(zé)。（五）付款經(jīng)最終審批通過的報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金安排，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式將款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。原則上，報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)支付至報(bào)銷人本人的銀行賬戶。（六）歸檔財(cái)務(wù)部在完成付款后，將報(bào)銷單據(jù)及相關(guān)憑證整理歸檔，作為會計(jì)核算的依據(jù)。五、報(bào)銷時限與責(zé)任（一）報(bào)銷時限1.日常費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生后一個月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。2.差旅費(fèi)應(yīng)在出差結(jié)束后十個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。3.當(dāng)年費(fèi)用原則上應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷完畢，特殊情況需書面說明并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可跨年度報(bào)銷，但最遲不得超過次年第一季度末。（二）責(zé)任劃分1.經(jīng)辦人責(zé)任：對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、原始憑證的合法性與完整性負(fù)直接責(zé)任。2.部門負(fù)責(zé)人責(zé)任：對本部門報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性及費(fèi)用控制負(fù)管理責(zé)任。3.財(cái)務(wù)部門責(zé)任：對報(bào)銷憑證的合規(guī)性、報(bào)銷流程的完整性及金額的準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任。4.審批人責(zé)任：對其審批權(quán)限范圍內(nèi)的報(bào)銷事項(xiàng)負(fù)最終審批責(zé)任。（三）責(zé)任追究對于在報(bào)銷過程中出現(xiàn)的虛報(bào)、冒領(lǐng)、偽造憑證、超標(biāo)報(bào)銷等違規(guī)行為，一經(jīng)查實(shí)，公司將追回違規(guī)款項(xiàng)，并視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰直至紀(jì)律處分；涉嫌違法的，將移交司法機(jī)關(guān)處理。六、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。（二）實(shí)施細(xì)則公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則或操作指引。