鄭州市注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)認證試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：鄭州市注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)認證試題考核對象：注冊稅務(wù)師備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行，可以申請延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的研發(fā)費用加計扣除比例不得低于100%。3.個人所得稅法中，居民個人來源于境外的所得，應(yīng)按我國稅法規(guī)定計算并繳納個人所得稅。4.增值稅一般納稅人購進用于集體福利的貨物，進項稅額可以抵扣。5.土地增值稅計算中，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的普通住宅項目，其土地增值稅稅率一律為30%。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出，可以在稅前扣除。7.印花稅的計稅依據(jù)為合同所載金額，但貨物運輸合同按運輸收入計稅。8.企業(yè)重組過程中，符合特定條件的股權(quán)收購可以暫不確認所得。9.個人出租住房的增值稅稅率為5%，但實際減按1.5%征收。10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是認為稅務(wù)具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅2.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分（）。A.稅前全額扣除B.結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除C.結(jié)轉(zhuǎn)以后5年扣除D.不得扣除3.個人所得稅法中，稿酬所得適用比例稅率，稅率為（）。A.3%B.10%C.20%，并按應(yīng)納稅額減征30%D.35%4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.6%B.9%C.3%或5%D.13%5.土地增值稅中，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。（）A.正確B.錯誤6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除，超過部分（）。A.稅前全額扣除B.結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除C.結(jié)轉(zhuǎn)以后5年扣除D.不得扣除7.印花稅的稅率形式包括比例稅率和（）。A.絕對稅率B.累進稅率C.定額稅率D.超額稅率8.企業(yè)重組中，符合特定條件的股權(quán)收購可以暫不確認所得，但需滿足的條件不包括（）。A.被收購方100%股權(quán)被收購B.收購后連續(xù)12個月不得轉(zhuǎn)讓股權(quán)C.企業(yè)性質(zhì)發(fā)生變化D.收購方與被收購方具有關(guān)聯(lián)關(guān)系9.個人出租房屋的增值稅稅率為5%，但實際減按1.5%征收，該政策適用于（）。A.所有個人出租住房B.僅限企事業(yè)單位出租住房C.僅限個人出租非住房D.僅限企業(yè)出租非住房10.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是（）。A.稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)機關(guān)工作人員C.主管稅務(wù)機關(guān)的上級機關(guān)D.第三方當事人三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的財政貼息2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費3.個人所得稅法中，下列所得屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.稿酬所得D.股息紅利所得4.增值稅一般納稅人購進貨物，以下情形中，進項稅額不得抵扣的有（）。A.用于簡易計稅項目B.用于集體福利或個人消費C.用于出口貨物D.用于免稅項目5.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的稅金D.資本性支出6.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以在稅前扣除的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.資產(chǎn)租賃費D.職工境外差旅費7.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.貨物運輸合同D.借款合同8.企業(yè)重組中，符合特定條件的免稅重組包括（）。A.企業(yè)合并B.企業(yè)分立C.股權(quán)收購D.資產(chǎn)收購9.個人所得稅法中，下列所得屬于分類所得的有（）。A.勞務(wù)所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得C.偶然所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括（）。A.書面審理B.口頭審理C.現(xiàn)場審理D.合議審理四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售商品取得含稅收入100萬元，增值稅稅率為13%；2.購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；3.支付廣告費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.65萬元；4.支付職工工資80萬元，已代扣代繳個人所得稅5萬元；5.該企業(yè)2023年銷售（營業(yè)）收入為200萬元。要求：計算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅和應(yīng)納稅所得額（假設(shè)無其他收入和支出）。案例二：某居民個人2023年取得以下收入：1.工資薪金所得10萬元；2.稿酬所得3萬元（已預(yù)繳個人所得稅0.6萬元）；3.股息紅利所得1萬元；4.出租住房取得租金收入6萬元，已繳納增值稅0.45萬元和個人所得稅0.9萬元。要求：計算該個人2023年應(yīng)繳納的個人所得稅。案例三：某房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，2023年取得銷售收入5000萬元，發(fā)生以下成本和費用：1.土地使用權(quán)支付金額2000萬元；2.房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；3.相關(guān)稅費300萬元；4.支付職工工資1000萬元。假設(shè)該企業(yè)未發(fā)生其他收入和支出，且增值額未超過扣除項目金額20%。要求：計算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義和適用條件。2.結(jié)合實際，分析個人所得稅綜合與分類相結(jié)合的征收方式的優(yōu)勢與不足。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（購進用于集體福利的貨物，進項稅額不得抵扣）5.×（普通住宅項目增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；超過部分按規(guī)定征收）6.×（與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出，不得稅前扣除）7.√8.√9.√10.√二、單選題1.C2.B3.C4.C5.A6.B7.C8.C9.A10.A三、多選題1.A,B,D2.A,B,C3.A,C,D4.A,B,D5.A,B,C6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,C,D10.A,B,D四、案例分析案例一：1.增值稅應(yīng)納稅額計算：銷項稅額=100×13%=13萬元進項稅額=10.4+0.65=11.05萬元應(yīng)納稅額=13-11.05=1.95萬元2.應(yīng)納稅所得額計算：無其他收入和支出，假設(shè)無其他調(diào)整事項，應(yīng)納稅所得額為0。案例二：1.工資薪金所得應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額=10-0.6-(5000×3%)=8.4萬元應(yīng)納稅額=8.4×20%-1.4=0.8萬元2.稿酬所得應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=3×(1-20%)×20%×(1-30%)=0.336萬元3.股息紅利所得應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=1×20%=0.2萬元4.出租住房應(yīng)納稅額：已繳納增值稅和個人所得稅，無需再計算。5.合計應(yīng)納稅額=0.8+0.336+0.2=1.336萬元案例三：1.扣除項目金額=2000+3000+300+1000=6300萬元2.增值額=5000-6300=-1300萬元（未超過扣除項目金額，免征土地增值稅）五、論述題1.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義和適用條件意義：-激勵企業(yè)創(chuàng)新，促進科技發(fā)展；