存貨管理制度范本引言存貨作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要資產(chǎn)，其管理效率直接影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、成本控制乃至整體運(yùn)營效益。為確保存貨的安全完整、流轉(zhuǎn)順暢、核算準(zhǔn)確，同時(shí)有效降低庫存成本，防止積壓與浪費(fèi)，特制定本制度。本制度旨在為企業(yè)提供一套系統(tǒng)化、規(guī)范化的存貨管理框架，企業(yè)可根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模及管理需求進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整與細(xì)化。一、總則（一）目的與依據(jù)本制度旨在規(guī)范企業(yè)存貨的采購、入庫、倉儲(chǔ)、領(lǐng)用、出庫、盤點(diǎn)、處置等各環(huán)節(jié)管理，保障存貨資產(chǎn)的安全與高效利用，為企業(yè)經(jīng)營決策提供可靠的存貨信息支持。制定依據(jù)包括國家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部管理規(guī)定。（二）適用范圍本制度適用于公司所有與存貨相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)部門，包括但不限于原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。公司各部門及全體員工均須嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：存貨管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.效益性原則：優(yōu)化存貨儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)，降低庫存成本，提高資金使用效率。3.安全性原則：采取有效措施，確保存貨在數(shù)量和質(zhì)量上的安全，防止損壞、丟失、變質(zhì)。4.準(zhǔn)確性原則：存貨的收發(fā)存記錄必須及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬實(shí)相符。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在存貨管理各環(huán)節(jié)中的職責(zé)與權(quán)限，確保責(zé)任到人。二、存貨管理的組織與職責(zé)（一）組織架構(gòu)公司存貨管理工作在公司管理層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，各相關(guān)部門分工協(xié)作。建議成立跨部門的存貨管理協(xié)調(diào)小組，由財(cái)務(wù)部門牽頭，采購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售等部門參與，定期召開會(huì)議，解決存貨管理中出現(xiàn)的問題。（二）部門職責(zé)1.采購部門：負(fù)責(zé)根據(jù)審批后的采購計(jì)劃進(jìn)行存貨采購，確保采購物資的質(zhì)量、數(shù)量和及時(shí)性，辦理采購入庫手續(xù)，配合倉庫部門進(jìn)行驗(yàn)收入庫。2.倉儲(chǔ)部門（或庫房管理員）：負(fù)責(zé)存貨的接收、檢驗(yàn)、入庫、存儲(chǔ)、保管、發(fā)放、出庫等日常管理工作，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，負(fù)責(zé)庫存環(huán)境的維護(hù)，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失。3.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)存貨的價(jià)值核算與管理，包括存貨入賬價(jià)值的確定、發(fā)出成本的計(jì)算、期末計(jì)價(jià)、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等；監(jiān)督存貨管理制度的執(zhí)行情況；參與存貨盤點(diǎn)工作，并對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理；提供存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。4.生產(chǎn)部門（如適用）：負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中原材料、半成品的領(lǐng)用與消耗控制，產(chǎn)成品的入庫管理，提出合理的生產(chǎn)用存貨需求計(jì)劃。5.銷售部門：負(fù)責(zé)根據(jù)市場需求和銷售計(jì)劃，提出產(chǎn)成品的出庫需求，確保銷售訂單的及時(shí)履行，配合倉庫部門辦理產(chǎn)成品出庫手續(xù)。6.各需求部門：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，提出存貨領(lǐng)用申請，遵守存貨領(lǐng)用審批程序，對領(lǐng)用存貨的合理使用負(fù)責(zé)。三、存貨的日常管理（一）存貨的采購與入庫1.采購計(jì)劃：各需求部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售預(yù)測或?qū)嶋H需求，提出存貨采購申請，經(jīng)審批后，由采購部門匯總編制采購計(jì)劃，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。2.采購執(zhí)行：采購部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，通過比價(jià)、議價(jià)等方式采購，簽訂采購合同。3.驗(yàn)收入庫：存貨送達(dá)后，倉儲(chǔ)部門會(huì)同采購部門（必要時(shí)邀請質(zhì)量檢驗(yàn)部門或使用部門）對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行查驗(yàn)。合格后方可辦理入庫手續(xù)，填制“入庫單”，詳細(xì)記錄存貨信息，并登記存貨臺(tái)賬。對不合格存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購部門辦理退換貨事宜。（二）存貨的倉儲(chǔ)保管1.存儲(chǔ)規(guī)劃：倉庫應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)、特點(diǎn)、用途等進(jìn)行分區(qū)、分類、分庫位存放，做到標(biāo)識(shí)清晰、擺放有序、易于存取。對有特殊存儲(chǔ)要求（如溫度、濕度、避光等）的存貨，應(yīng)提供相應(yīng)的存儲(chǔ)條件。2.日常保管：*建立存貨保管責(zé)任制，做到物有人管，責(zé)有人負(fù)。*定期對存貨進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，防止蟲蛀、鼠咬、霉變、銹蝕、過期等情況發(fā)生。*嚴(yán)格執(zhí)行先進(jìn)先出（FIFO）原則，或根據(jù)存貨特性采用合適的發(fā)出順序，避免存貨積壓過期。*倉庫內(nèi)保持清潔、干燥、通風(fēng)，做好防火、防盜、防潮、防爆等安全措施。3.存貨臺(tái)賬：倉儲(chǔ)部門應(yīng)建立詳細(xì)的存貨收發(fā)存臺(tái)賬，逐筆記錄存貨的入庫、出庫、結(jié)存情況，包括數(shù)量、單價(jià)（可選）、金額（可選）等信息。臺(tái)賬應(yīng)日清月結(jié)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（三）存貨的出庫與領(lǐng)用1.出庫申請與審批：各部門領(lǐng)用存貨時(shí)，需填制“出庫單”或“領(lǐng)料單”，注明領(lǐng)用部門、用途、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.出庫復(fù)核：倉儲(chǔ)部門根據(jù)審批后的出庫憑證發(fā)貨，發(fā)貨前應(yīng)對出庫憑證的真實(shí)性、完整性和審批手續(xù)的完備性進(jìn)行復(fù)核，按憑證所列項(xiàng)目發(fā)貨，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。3.出庫記錄：發(fā)貨后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)登記存貨臺(tái)賬，核銷相應(yīng)存貨數(shù)量。四、存貨的盤點(diǎn)與清查（一）盤點(diǎn)頻率與方式1.定期盤點(diǎn)：每月末或每季度末，倉儲(chǔ)部門應(yīng)組織對所有存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)。年度終了，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門進(jìn)行年度全面盤點(diǎn)。2.不定期盤點(diǎn)：根據(jù)管理需要，或針對特定存貨、特定情況（如人員變動(dòng)、存貨異常等），可進(jìn)行不定期抽查或重點(diǎn)盤點(diǎn)。3.盤點(diǎn)方式：可采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對存貨逐一清點(diǎn)計(jì)數(shù)。對于量大、價(jià)值低的存貨，在確保準(zhǔn)確性的前提下，可考慮采用抽樣盤點(diǎn)等簡化方法，但需有明確的操作規(guī)范。（二）盤點(diǎn)流程1.盤點(diǎn)準(zhǔn)備：制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、人員分工、時(shí)間安排、盤點(diǎn)表格等。盤點(diǎn)前應(yīng)將所有已發(fā)生的存貨收發(fā)業(yè)務(wù)登記入賬，并整理倉庫，使存貨擺放整齊，便于清點(diǎn)。2.實(shí)地盤點(diǎn)：盤點(diǎn)人員根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃對存貨進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，將實(shí)際數(shù)量記錄在“盤點(diǎn)表”上，并與存貨臺(tái)賬進(jìn)行核對。盤點(diǎn)過程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行監(jiān)盤。3.差異分析與處理：盤點(diǎn)結(jié)束后，編制“存貨盤點(diǎn)報(bào)告表”，列明賬存數(shù)、實(shí)存數(shù)、差異數(shù)及差異原因分析。對于盤盈、盤虧或毀損的存貨，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并按規(guī)定程序上報(bào)審批后進(jìn)行處理。屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用；屬于管理不善造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任；屬于非常損失的，按相關(guān)規(guī)定處理。4.賬務(wù)調(diào)整：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的“存貨盤點(diǎn)報(bào)告表”及相關(guān)證明文件，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。五、存貨的計(jì)價(jià)與核算（一）計(jì)價(jià)方法企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)、實(shí)物流轉(zhuǎn)方式等，選擇合適的存貨計(jì)價(jià)方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法（包括移動(dòng)加權(quán)平均法和月末一次加權(quán)平均法）、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。（二）成本核算財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨的成本核算，確保存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確。外購存貨的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。自制存貨的成本包括直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。（三）期末計(jì)價(jià)與減值資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或至少于每年年度終了，對存貨進(jìn)行全面檢查，分析存貨的可變現(xiàn)凈值，對于可變現(xiàn)凈值低于成本的存貨，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。六、存貨的處置對于呆滯、積壓、過期、變質(zhì)、毀損或已無使用價(jià)值的存貨，倉儲(chǔ)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門（如采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)）進(jìn)行鑒定，提出處置意見（如報(bào)廢、變賣、折價(jià)處理等），報(bào)管理層審批后，按照審批意見進(jìn)行處置，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)更新存貨臺(tái)賬。處置過程應(yīng)遵循公開、公正、透明的原則，防止資產(chǎn)流失。七、存貨的信息系統(tǒng)管理鼓勵(lì)企業(yè)采用合適的存貨管理信息系統(tǒng)（如ERP系統(tǒng)中的庫存模塊），實(shí)現(xiàn)存貨信息的實(shí)時(shí)共享與動(dòng)態(tài)管理。系統(tǒng)應(yīng)具備存貨編碼、入庫、出庫、盤點(diǎn)、查詢、報(bào)表生成等功能。相關(guān)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入、維護(hù)和安全，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與完整。定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)物進(jìn)行核對，確保系統(tǒng)賬與實(shí)物賬、財(cái)務(wù)賬的一致性。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查公司管理層及財(cái)務(wù)部門有權(quán)對存貨管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括但不限于存貨收發(fā)存手續(xù)是否完備、記錄是否準(zhǔn)確、倉庫管理是否規(guī)范、盤點(diǎn)是否及時(shí)有效、賬實(shí)是否相符等。（二）責(zé)任追究對于嚴(yán)格遵守本制度，在存貨管理工作中表現(xiàn)突出，有效降低成本、避免損失的部門或個(gè)人，公司可給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。對于違反本制度規(guī)定，造成存貨損壞、丟失、變質(zhì)、賬實(shí)不符、信息失真或?qū)е鹿窘?jīng)濟(jì)損失的，公司將根據(jù)情節(jié)輕重及損失大小，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰，直至追究法律責(zé)任。九、附則（一）制度解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）制度修訂本制度根據(jù)國家法律法規(guī)變化及公司經(jīng)營管理需要，可適時(shí)進(jìn)行修訂。修訂程序由