小金庫治理承諾制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等國家法律法規(guī)，參照行業(yè)反腐敗合規(guī)管理準則，結合集團母公司關于規(guī)范資金管理、防范財務風險的相關規(guī)定，以及本公司治理小金庫問題的實際需求制定。旨在通過系統(tǒng)性治理措施，明確小金庫資金來源與使用的合規(guī)邊界，規(guī)范關聯(lián)交易與資金拆借行為，強化內(nèi)部控制機制，防控專項領域重大財務風險，確保公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營合規(guī)。第二條本制度適用于公司總部各部門、各下屬單位及全體員工，覆蓋但不限于以下場景：（1）涉及資金拆借、虛列支出、非經(jīng)營性資金使用等可能形成小金庫的行為；（2）關聯(lián)方交易、勞務服務轉包、采購招標等關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)；（3）工會、集體組織及第三方合作方的資金管理活動；（4）經(jīng)營性收支與行政性收支的混用情形。第三條本制度中下列術語定義如下：（1）小金庫專項管理：指公司對可能隱匿資金來源、違規(guī)設立賬外資金（小金庫）的行為進行系統(tǒng)性識別、監(jiān)控、處置及改進的治理活動，包括資金來源管控、使用審批、風險預警及責任追究等全流程管理。（2）小金庫專項風險：指因制度缺陷、業(yè)務操作不規(guī)范、監(jiān)管缺失等導致賬外資金形成或資金違規(guī)使用，可能引發(fā)國有資產(chǎn)流失、腐敗問題或合規(guī)處罰的風險。（3）小金庫合規(guī)：指公司各項資金管理行為符合國家法律法規(guī)及內(nèi)部制度要求，資金來源合法、審批程序規(guī)范、使用范圍明確、信息披露完整，不存在賬外資金隱匿情形。第四條小金庫專項管理的核心原則包括：（1）全面覆蓋：治理范圍涵蓋所有業(yè)務板塊及管理層級，確保無死角、無盲區(qū)；（2）責任到人：明確各層級、各部門的治理責任，實行“誰主管誰負責、誰審批誰負責”的剛性約束；（3）風險導向：聚焦高風險業(yè)務場景與關鍵環(huán)節(jié)，實施差異化管控措施；（4）持續(xù)改進：通過動態(tài)評估與機制優(yōu)化，提升治理體系的適應性與有效性；（5）零容忍：對任何形式的賬外資金及違規(guī)操作采取零容忍態(tài)度，嚴肅查處。第二章管理組織機構與職責第五條公司主要負責人對公司小金庫專項管理負總責，承擔首要領導責任；分管財務、業(yè)務的相關負責人為直接責任人，統(tǒng)籌日常治理工作，確保制度執(zhí)行到位。第六條設立公司小金庫專項管理領導小組，由公司主要負責人擔任組長，分管領導擔任副組長，成員包括財務部、審計部、紀檢監(jiān)察部、業(yè)務部代表及下屬單位負責人。領導小組主要職責如下：（1）統(tǒng)籌制定與修訂專項管理制度，審議重大風險處置方案；（2）協(xié)調(diào)跨部門治理工作，監(jiān)督落實治理要求；（3）定期聽取專項治理工作報告，評估管理成效；（4）對重大違規(guī)事件實施調(diào)查與問責決策。第七條明確三類主體的專項管理職責：（1）牽頭部門（財務部）：-負責專項管理制度建設與更新；-主導資金全流程監(jiān)控，審核資金來源合法性；-組織專項風險排查與合規(guī)培訓；-協(xié)調(diào)審計、紀檢監(jiān)察部門開展聯(lián)合監(jiān)督。（2）專責部門（審計部、紀檢監(jiān)察部）：-審計部負責開展專項審計，評估內(nèi)部控制有效性；-紀檢監(jiān)察部負責查處違規(guī)行為，追究相關責任；-兩部門協(xié)同實施“雙隨機”抽查與現(xiàn)場核查。（3）業(yè)務部門/下屬單位：-落實資金使用審批流程，確保業(yè)務活動合規(guī)；-實施日常風險自查，及時上報異常資金行為；-配合調(diào)查處置，提供完整資料支持。第八條基層執(zhí)行崗位（如出納、業(yè)務經(jīng)辦員）應履行以下合規(guī)職責：（1）嚴格執(zhí)行資金審批權限，拒絕無制度依據(jù)的支付指令；（2）對可疑資金流動保持警惕，主動上報異常情形；（3）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人責任邊界。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條資金來源管控要求所有資金支出必須基于真實業(yè)務背景，嚴禁通過虛列成本、截留營收、挪用專項資金等方式形成賬外資金。關聯(lián)交易資金拆借需經(jīng)領導小組審批，并提供業(yè)務合理性說明。第十條采購招標環(huán)節(jié)規(guī)范采購流程，嚴禁通過“化整為零”“邀請關聯(lián)方低價中標”等手段規(guī)避招標。供應商選擇須開展盡職調(diào)查，防范利益輸送風險。第十一條勞務服務轉包禁止將主營業(yè)務外包后設立小金庫。如需轉包，需經(jīng)領導小組審批，并簽訂合規(guī)協(xié)議，確保資金流向透明可追溯。第十二條資金審批權限明確各層級審批權限：小額資金（X萬元以下）由部門負責人審批，大額資金需逐級上報至分管領導審批，特殊項目報領導小組核準。嚴禁越權審批或授意重復審批。第十三條關聯(lián)交易管理關聯(lián)方資金往來需披露交易背景與定價依據(jù)，避免顯失公平的條款。對關聯(lián)方資金拆借實行上限管理，超出部分需報集團審批。第十四條稅務合規(guī)要求所有資金收支必須依法納稅，嚴禁通過賬外資金規(guī)避稅務監(jiān)管。財務部定期開展稅務合規(guī)自查，對高風險業(yè)務加強監(jiān)控。第十五條閑置資金管理閑置資金必須存放于銀行賬戶，嚴禁以個人賬戶或第三方名義存儲。資金使用前需經(jīng)財務部評估效益，避免高風險投資。第十六條集體資金使用工會、社團組織的資金納入公司統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?，定期公示收支明細，接受財務部審計。第十七條違規(guī)行為界定禁止性行為包括但不限于：（1）設立賬外“小金庫”；（2）違規(guī)拆借資金或進行高風險投資；（3）通過關聯(lián)交易轉移利潤；（4）隱匿經(jīng)營性收入，虛列費用；（5）授意會計人員做假賬。第四章專項管理運行機制第十八條制度動態(tài)更新機制每年至少開展一次專項評估，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務調(diào)整同步修訂制度。重大調(diào)整需經(jīng)領導小組審議通過。第十九條風險識別預警機制（1）財務部每季度開展資金流向排查，對異常交易發(fā)布預警；（2）審計部每年對高風險單位實施專項審計；（3）建立舉報平臺，鼓勵員工匿名舉報違規(guī)行為。第二十條合規(guī)審查機制將小金庫合規(guī)審查嵌入以下關鍵節(jié)點：（1）新項目啟動前，評估資金來源合規(guī)性；（2）合同簽訂時，審核關聯(lián)交易定價合理性；（3）年度審計時，必查賬外資金線索。第二十一條風險應對機制（1）一般風險：由業(yè)務部門限期整改，財務部跟蹤落實；（2）重大風險：啟動應急預案，凍結涉嫌資金，由領導小組牽頭處置；（3）涉及違規(guī)人員的，移交紀檢監(jiān)察部處理。第二十二條責任追究機制違規(guī)情形與處罰標準如下：（1）首次發(fā)現(xiàn)，約談部門負責人，通報批評；（2）屢次違規(guī)，追責相關責任人，取消評優(yōu)資格；（3）涉嫌違法的，移交司法機關，公司保留訴訟權利。第二十三條評估改進機制每年12月開展治理成效評估，內(nèi)容包括：制度執(zhí)行率、風險處置率、員工合規(guī)意識等。評估結果作為次年預算調(diào)整依據(jù)。第五章專項管理保障措施第二十四條組織保障（1）公司主要負責人在季度經(jīng)營例會上聽取專項治理報告；（2）下屬單位設立分管領導負責制，確保治理要求直達基層。第二十五條考核激勵機制（1）專項合規(guī)情況納入部門年度考核，占比不低于X%；（2）對治理優(yōu)秀的部門給予績效獎勵，對失職者實施追責。第二十六條培訓宣傳機制（1）管理層需接受合規(guī)履職培訓，考核合格后方可上崗；（2）一線員工每月開展操作規(guī)范培訓，考試合格方可經(jīng)辦資金業(yè)務。第二十七條信息化支撐開發(fā)專項管理平臺，實現(xiàn)資金審批線上化、風險實時監(jiān)控、數(shù)據(jù)智能預警。第二十八條文化建設（1）編制《小金庫合規(guī)手冊》，人手一冊；（2）組織簽署合規(guī)承諾書，簽訂時間不少于X年。第二十九條報告制度（1）