2026年稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略題庫(kù)一、單選題（每題1分，共20題）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。若企業(yè)通過(guò)技術(shù)改造減少應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元，其可節(jié)省的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.100萬(wàn)元B.125萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.75萬(wàn)元2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年3.某高新技術(shù)企業(yè)2025年銷售收入為2000萬(wàn)元，發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用為300萬(wàn)元。該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠為（）。A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)50%扣除C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)100%扣除D.研發(fā)費(fèi)用全額稅前扣除4.企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最需要關(guān)注的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)公允性B.關(guān)聯(lián)交易的非關(guān)聯(lián)性C.關(guān)聯(lián)交易的金額大小D.關(guān)聯(lián)交易的時(shí)間節(jié)點(diǎn)5.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，企業(yè)必須在每月15日前申報(bào)納稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.印花稅6.企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，首先需要考慮的因素是（）。A.企業(yè)規(guī)模B.企業(yè)行業(yè)C.企業(yè)稅負(fù)水平D.企業(yè)發(fā)展階段7.某零售企業(yè)2025年銷售收入為1000萬(wàn)元，毛利率為30%。若企業(yè)通過(guò)促銷活動(dòng)提高銷售收入至1200萬(wàn)元，毛利率保持不變，其毛利潤(rùn)增加（）。A.200萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.360萬(wàn)元D.120萬(wàn)元8.企業(yè)在境外設(shè)立子公司時(shí)，最需要考慮的稅務(wù)問(wèn)題是（）。A.境外稅收協(xié)定B.境外所得稅率C.境外稅收優(yōu)惠政策D.境外稅務(wù)合規(guī)9.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，應(yīng)在（）。A.發(fā)生當(dāng)期全部計(jì)入損益B.下期分期計(jì)入損益C.下期一次性計(jì)入損益D.下期不計(jì)入損益10.企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，首先需要識(shí)別的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源B.風(fēng)險(xiǎn)影響C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施D.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率11.某企業(yè)2025年應(yīng)收賬款余額為500萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%。若2026年預(yù)計(jì)壞賬損失率為10%，企業(yè)需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備（）。A.50萬(wàn)元B.45萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.20萬(wàn)元12.企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中，最需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.法律風(fēng)險(xiǎn)C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)13.根據(jù)我國(guó)《合同法》，企業(yè)簽訂的合同無(wú)效時(shí)，合同各方應(yīng)（）。A.承擔(dān)違約責(zé)任B.不承擔(dān)任何責(zé)任C.承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任D.部分承擔(dān)責(zé)任14.企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，最需要遵循的原則是（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.及時(shí)性原則15.某企業(yè)2025年應(yīng)付賬款余額為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2026年支付比例為50%。若企業(yè)通過(guò)調(diào)整付款方式減少應(yīng)付賬款余額至200萬(wàn)元，其現(xiàn)金流改善（）。A.100萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.250萬(wàn)元16.企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，最需要考慮的指標(biāo)是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)敞口B.風(fēng)險(xiǎn)成本C.風(fēng)險(xiǎn)收益D.風(fēng)險(xiǎn)概率17.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，應(yīng)在（）。A.發(fā)生當(dāng)期全部計(jì)入損益B.下期分期計(jì)入損益C.下期一次性計(jì)入損益D.不計(jì)入損益18.企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，最需要考慮的政策是（）。A.當(dāng)?shù)囟愂照連.國(guó)家稅收政策C.行業(yè)稅收政策D.地方稅收政策19.某企業(yè)2025年存貨周轉(zhuǎn)率為6次，若2026年預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)率提高至8次，銷售收入不變，其存貨資金占用減少（）。A.20%B.30%C.40%D.50%20.企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，最需要考慮的措施是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)分散B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受二、多選題（每題2分，共10題）1.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以采取的措施包括（）。A.合理選擇組織形式B.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程C.利用稅收優(yōu)惠政策D.調(diào)整交易結(jié)構(gòu)2.企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)類型包括（）。A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)3.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠的情形包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.加快折舊固定資產(chǎn)D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除4.企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中，需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括（）。A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.法律風(fēng)險(xiǎn)C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.文化風(fēng)險(xiǎn)5.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)在（）。A.發(fā)生當(dāng)期全部計(jì)入損益B.下期分期計(jì)入損益C.下期一次性計(jì)入損益D.不計(jì)入損益6.企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要考慮的因素包括（）。A.企業(yè)規(guī)模B.企業(yè)行業(yè)C.企業(yè)稅負(fù)水平D.企業(yè)發(fā)展階段7.企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，需要考慮的指標(biāo)包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)敞口B.風(fēng)險(xiǎn)成本C.風(fēng)險(xiǎn)收益D.風(fēng)險(xiǎn)概率8.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，企業(yè)需要申報(bào)納稅的稅種包括（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.印花稅9.企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要遵循的原則包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.及時(shí)性原則10.企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，需要考慮的措施包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)分散B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受三、判斷題（每題1分，共10題）1.企業(yè)在境外設(shè)立子公司時(shí)，可以完全規(guī)避境外所得稅。（×）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前全額扣除。（√）3.企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中，不需要關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）4.企業(yè)簽訂的合同無(wú)效時(shí)，合同各方不承擔(dān)任何責(zé)任。（×）5.企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，不需要考慮政策因素。（×）6.企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，不需要考慮風(fēng)險(xiǎn)概率。（×）7.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期全部計(jì)入損益。（×）8.企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，不需要考慮合法性原則。（×）9.企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，不需要考慮風(fēng)險(xiǎn)成本。（×）10.企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，不需要考慮企業(yè)規(guī)模。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)需要考慮的因素。2.簡(jiǎn)述企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)需要考慮的指標(biāo)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素。4.簡(jiǎn)述企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)需要遵循的原則。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)考慮通過(guò)以下方式稅務(wù)籌劃：-將部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至境外子公司；-提高固定資產(chǎn)折舊年限；-利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。請(qǐng)分析以上三種方式的稅務(wù)籌劃效果，并給出優(yōu)化建議。2.某零售企業(yè)2025年銷售收入為1000萬(wàn)元，毛利率為30%。企業(yè)考慮通過(guò)以下方式降低稅負(fù)：-提高銷售收入；-降低采購(gòu)成本；-優(yōu)化存貨管理。請(qǐng)分析以上三種方式的稅務(wù)籌劃效果，并給出優(yōu)化建議。答案及解析一、單選題答案及解析1.C解析：企業(yè)通過(guò)技術(shù)改造減少應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元，可節(jié)省的企業(yè)所得稅稅額為20萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。2.B解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，固定資產(chǎn)的最低折舊年限為5年。3.C解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，高新技術(shù)企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)100%扣除的稅收優(yōu)惠。4.A解析：企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最需要關(guān)注的是關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)公允性，以避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整。5.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，企業(yè)必須在每月15日前申報(bào)增值稅。6.B解析：企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，首先需要考慮的因素是企業(yè)行業(yè)，不同行業(yè)適用的稅收政策不同。7.C解析：企業(yè)毛利率為30%，銷售收入增加200萬(wàn)元，毛利潤(rùn)增加200萬(wàn)元×30%=60萬(wàn)元。但實(shí)際毛利潤(rùn)增加200萬(wàn)元×30%+原毛利潤(rùn)=360萬(wàn)元。8.A解析：企業(yè)在境外設(shè)立子公司時(shí)，最需要考慮的是境外稅收協(xié)定，以避免雙重征稅。9.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期全部計(jì)入損益。10.A解析：企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，首先需要識(shí)別的是風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，以制定針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。11.B解析：企業(yè)2025年需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備500萬(wàn)元×5%=25萬(wàn)元，2026年需計(jì)提500萬(wàn)元×10%=50萬(wàn)元，需補(bǔ)提25萬(wàn)元。12.A解析：企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中，最需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如融資風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。13.C解析：根據(jù)我國(guó)《合同法》，合同無(wú)效時(shí)，合同各方應(yīng)承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任。14.A解析：企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，最需要遵循的原則是合法性原則，以避免違法行為。15.B解析：企業(yè)2025年應(yīng)付賬款預(yù)計(jì)支付150萬(wàn)元，調(diào)整后支付100萬(wàn)元，現(xiàn)金流改善150萬(wàn)元-100萬(wàn)元=50萬(wàn)元。16.A解析：企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，最需要考慮的指標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)敞口，即企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度。17.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期全部計(jì)入損益。18.B解析：企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，最需要考慮的政策是國(guó)家稅收政策，以避免政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。19.A解析：企業(yè)2025年存貨周轉(zhuǎn)率6次，2026年提高至8次，存貨資金占用減少(6/8-1)×100%=25%。20.A解析：企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，最需要考慮的措施是風(fēng)險(xiǎn)分散，以降低整體風(fēng)險(xiǎn)。二、多選題答案及解析1.ABCD解析：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以采取的措施包括合理選擇組織形式、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整交易結(jié)構(gòu)等。2.ABCD解析：企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)類型包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。3.ABCD解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠的情形包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、加快折舊固定資產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。4.ABCD解析：企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中，需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、文化風(fēng)險(xiǎn)等。5.AB解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期全部計(jì)入損益或下期分期計(jì)入損益。6.ABCD解析：企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要考慮的因素包括企業(yè)規(guī)模、企業(yè)行業(yè)、企業(yè)稅負(fù)水平、企業(yè)發(fā)展階段等。7.ABCD解析：企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，需要考慮的指標(biāo)包括風(fēng)險(xiǎn)敞口、風(fēng)險(xiǎn)成本、風(fēng)險(xiǎn)收益、風(fēng)險(xiǎn)概率等。8.ABCD解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，企業(yè)需要申報(bào)納稅的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等。9.ABCD解析：企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要遵循的原則包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則、及時(shí)性原則等。10.ABCD解析：企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，需要考慮的措施包括風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)在境外設(shè)立子公司時(shí)，仍需繳納境外所得稅，但可以通過(guò)稅收協(xié)定避免雙重征稅。2.√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前全額扣除。3.×解析：企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中，需要關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以避免稅務(wù)糾紛。4.×解析：企業(yè)簽訂的合同無(wú)效時(shí)，合同各方應(yīng)承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任。5.×解析：企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要考慮政策因素，以利用稅收優(yōu)惠政策。6.×解析：企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，需要考慮風(fēng)險(xiǎn)概率，以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。7.×解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期全部計(jì)入損益或作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分期攤銷。8.×解析：企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要考慮合法性原則，以避免違法行為。9.×解析：企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，需要考慮風(fēng)險(xiǎn)成本，以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。10.×解析：企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要考慮企業(yè)規(guī)模，不同規(guī)模的企業(yè)適用的稅收政策不同。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)需要考慮的因素。企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)需要考慮的因素包括：企業(yè)規(guī)模、企業(yè)行業(yè)、企業(yè)稅負(fù)水平、企業(yè)發(fā)展階段、當(dāng)?shù)囟愂照摺?guó)家稅收政策、行業(yè)稅收政策、交易結(jié)構(gòu)、組織形式、費(fèi)用支出、收入確認(rèn)等。2.簡(jiǎn)述企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)需要考慮的指標(biāo)。企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)需要考慮的指標(biāo)包括：風(fēng)險(xiǎn)敞口、風(fēng)險(xiǎn)成本、風(fēng)險(xiǎn)收益、風(fēng)險(xiǎn)概率、風(fēng)險(xiǎn)影響、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、文化風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。4.簡(jiǎn)述企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)需要遵循的原則。企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)需要遵循的原則包括：合法性原則、效益性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則、及時(shí)性原則等。五、案例分析題答案及解析1.某制造業(yè)企業(yè)2025年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)考慮通過(guò)以下方式稅務(wù)籌劃：-將部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至境外子公司；-提高固定資產(chǎn)折舊年限；-利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。請(qǐng)分析以上三種方式的稅務(wù)籌劃效果，并給出優(yōu)化建議。解析：-將部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至境外子公司：可以通過(guò)稅收協(xié)定避免雙重征稅，但需要關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)公