商帳管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司商帳管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低壞賬風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本制度。本制度旨在明確商帳管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)、流程與要求，確保商帳管理工作的有序、高效進(jìn)行。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的各類應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等商帳的管理。公司與外部單位或個人之間因商品銷售、勞務(wù)提供、服務(wù)交付等經(jīng)營活動形成的應(yīng)收款項，均需遵照本制度執(zhí)行。第三條基本原則商帳管理遵循以下原則：1.預(yù)防為主原則：強(qiáng)化事前風(fēng)險控制，通過嚴(yán)格的客戶信用評估與授信管理，從源頭上降低壞賬風(fēng)險。2.責(zé)任到人原則：明確各部門及相關(guān)人員在商帳管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實。3.及時清收原則：對應(yīng)收款項進(jìn)行動態(tài)跟蹤，確保在約定賬期內(nèi)及時足額收回。4.合法合規(guī)原則：商帳管理及催收活動嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及商業(yè)道德，維護(hù)公司良好聲譽。5.效益優(yōu)先原則：在控制風(fēng)險的前提下，追求資金回收效率與成本效益的平衡。第二章客戶信用評估與授信管理第四條客戶信息收集與審核業(yè)務(wù)部門在與新客戶建立合作關(guān)系前，須全面收集客戶基本信息，包括但不限于客戶名稱、注冊信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)聲譽等。信息收集完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行初步審核，并將相關(guān)資料提交至信用管理部門（或指定負(fù)責(zé)部門）。第五條信用等級評定信用管理部門（或指定負(fù)責(zé)部門）負(fù)責(zé)根據(jù)客戶提供的資料及外部信用信息，對客戶進(jìn)行信用等級評定。信用等級評定應(yīng)建立明確的標(biāo)準(zhǔn)和流程，綜合考量客戶的償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展前景及過往合作記錄等因素。信用等級可劃分為不同級別，作為后續(xù)授信及合作的重要依據(jù)。第六條授信額度與期限確定根據(jù)客戶信用等級、合作規(guī)模及業(yè)務(wù)風(fēng)險，信用管理部門（或指定負(fù)責(zé)部門）會同業(yè)務(wù)部門共同確定客戶的授信額度及賬期。授信額度是指公司允許客戶在一定時期內(nèi)累計賒欠的最大金額，賬期是指從貨物交付或服務(wù)完成至付款的約定時間。授信結(jié)果需經(jīng)相關(guān)授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。對于信用等級較低或首次合作的客戶，原則上應(yīng)采用預(yù)付款或現(xiàn)款現(xiàn)貨的結(jié)算方式。第七條信用動態(tài)管理信用管理部門（或指定負(fù)責(zé)部門）應(yīng)定期（如每季度或每半年）對客戶信用狀況進(jìn)行復(fù)評，根據(jù)客戶經(jīng)營變化、付款情況等因素動態(tài)調(diào)整其信用等級、授信額度及賬期。對于出現(xiàn)信用惡化跡象的客戶，應(yīng)及時采取縮減授信、暫停合作或要求提供擔(dān)保等風(fēng)險控制措施。第三章合同管理與應(yīng)收賬款形成第八條合同評審與簽訂所有對外經(jīng)營合同（尤其是銷售合同、服務(wù)合同）在簽訂前必須經(jīng)過法務(wù)部門（或指定合同評審人員）及財務(wù)部門的審核。合同條款中應(yīng)明確標(biāo)的物、數(shù)量、價格、付款方式、付款期限、違約責(zé)任、爭議解決方式等關(guān)鍵內(nèi)容，特別是付款條件的約定應(yīng)清晰、具體，具有可操作性。未經(jīng)評審?fù)ㄟ^的合同，不得簽訂。第九條發(fā)貨與開票管理業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的發(fā)貨條件組織發(fā)貨，并確保貨物交接手續(xù)完備。財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)審批的發(fā)貨憑證及合同約定，及時、準(zhǔn)確地向客戶開具符合稅法規(guī)定的發(fā)票，并跟蹤發(fā)票的送達(dá)情況，確?？蛻艏皶r收到。發(fā)票信息應(yīng)與合同、發(fā)貨單等保持一致。第十條應(yīng)收賬款確認(rèn)與記錄財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與管理，在確認(rèn)收入的同時，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款。應(yīng)建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，按客戶、合同進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬實相符、賬證相符、賬賬相符。每月末，財務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款核對，確保雙方數(shù)據(jù)一致。第四章應(yīng)收賬款日常管理與風(fēng)險預(yù)警第十一條賬齡分析與跟蹤財務(wù)部門每月應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，清晰反映各客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、賬齡結(jié)構(gòu)等信息。業(yè)務(wù)部門作為應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人，應(yīng)對其負(fù)責(zé)的客戶應(yīng)收賬款進(jìn)行日常跟蹤，了解客戶經(jīng)營狀況及付款意愿，及時與客戶溝通付款事宜。第十二條對賬管理財務(wù)部門應(yīng)定期（如每月或每季度）向客戶發(fā)送對賬函，進(jìn)行應(yīng)收賬款對賬。對賬函應(yīng)明確截止日期、應(yīng)收金額、已付金額、未付金額及賬齡等信息。對于對賬差異，業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部門應(yīng)共同查明原因，并及時進(jìn)行調(diào)整處理，確保雙方賬目一致。對賬過程應(yīng)有書面記錄，并妥善保存。第十三條風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建立應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。對于出現(xiàn)以下情況的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即向信用管理部門（或指定負(fù)責(zé)部門）及財務(wù)部門發(fā)出預(yù)警：1.客戶經(jīng)營狀況出現(xiàn)明顯惡化，如停產(chǎn)、半停產(chǎn)、主要負(fù)責(zé)人失聯(lián)等；2.客戶付款出現(xiàn)逾期，且溝通后無明確付款計劃或付款意愿不強(qiáng)；3.客戶涉及重大訴訟、仲裁或行政處罰；4.客戶行業(yè)出現(xiàn)整體性風(fēng)險或市場環(huán)境發(fā)生重大不利變化；5.其他可能影響客戶償債能力的異常情況。第十四條風(fēng)險客戶處理收到風(fēng)險預(yù)警后，信用管理部門（或指定負(fù)責(zé)部門）應(yīng)牽頭組織業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門對風(fēng)險客戶進(jìn)行評估，制定應(yīng)對措施，如加大催收力度、要求客戶提供擔(dān)保、暫停新業(yè)務(wù)合作、啟動法律程序等，防止風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)大。第五章催收管理第十五條催收責(zé)任與流程業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收賬款催收的直接責(zé)任部門，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是第一責(zé)任人。催收工作應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則。財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供賬務(wù)支持，并對催收進(jìn)展進(jìn)行監(jiān)督。催收流程應(yīng)規(guī)范化，包括友好提醒、正式催款、上門催收、法律催收等階段。第十六條催收策略與方式根據(jù)應(yīng)收賬款逾期時間的長短、金額大小及客戶情況，采取差異化的催收策略和方式：1.逾期初期：賬期剛過或即將到期時，可通過電話、郵件、微信等方式進(jìn)行友好提醒，了解客戶付款安排。2.逾期中期：逾期一定時間（如超過約定付款日數(shù)日），應(yīng)發(fā)送正式的書面催款函，明確欠款金額、逾期天數(shù)及違約責(zé)任，要求客戶限期付款。3.逾期嚴(yán)重：對于長期逾期或經(jīng)多次催收仍無進(jìn)展的款項，業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織上門催收，并與客戶高層進(jìn)行溝通。必要時，可邀請財務(wù)部門或法務(wù)部門人員參與。4.特殊情況：對于惡意拖欠、瀕臨破產(chǎn)或已破產(chǎn)的客戶，應(yīng)在評估回收可能性及成本后，及時啟動法律程序，如發(fā)送律師函、申請仲裁或提起訴訟，并考慮采取財產(chǎn)保全措施。第十七條催收記錄與報告所有催收活動均需做好詳細(xì)記錄，包括催收時間、方式、對象、溝通內(nèi)容、客戶反饋、承諾付款時間等信息，并形成書面催收報告。業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期（如每周或每月）向信用管理部門（或指定負(fù)責(zé)部門）及財務(wù)部門報送應(yīng)收賬款催收進(jìn)展情況報告。第十八條壞賬認(rèn)定與處理對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行壞賬核銷。壞賬認(rèn)定需提供充分的證據(jù)，如客戶破產(chǎn)證明、法院判決書、催收記錄等。財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。已核銷的壞賬并不意味著放棄追索權(quán)，如有可能，仍應(yīng)繼續(xù)組織催收。第六章監(jiān)督與改進(jìn)第十九條內(nèi)部監(jiān)督與審計公司內(nèi)部審計部門（或指定監(jiān)督機(jī)構(gòu)）應(yīng)定期或不定期對公司商帳管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計，重點關(guān)注客戶信用評估的準(zhǔn)確性、合同條款的合規(guī)性、應(yīng)收賬款的日常管理、催收的及時性與有效性等。審計結(jié)果應(yīng)向公司管理層報告，并提出改進(jìn)建議。第二十條考核與獎懲將應(yīng)收賬款管理納入相關(guān)部門及人員的績效考核體系。對在商帳管理工作中表現(xiàn)突出、有效控制風(fēng)險、成功回收疑難款項的部門和個人，給予適當(dāng)獎勵；對因工作失職、疏忽或違規(guī)操作導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期、壞賬損失的，應(yīng)追究相關(guān)部門及人員的責(zé)任。第二十一條制度評估與完善公司應(yīng)定期（如每年）對本商帳管理制度的執(zhí)行效果進(jìn)行評估，根據(jù)國家法律法規(guī)變化、公司經(jīng)營發(fā)展需要及管理中發(fā)現(xiàn)的問題，對制度進(jìn)行修訂和完善，確保制度的科學(xué)性、適用性和有效性。第七章附則第