解構(gòu)與重塑：我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入與績(jī)效關(guān)系的深度剖析一、引言1.1研究背景與動(dòng)因在經(jīng)濟(jì)全球化與金融一體化的大背景下，我國(guó)金融市場(chǎng)歷經(jīng)深刻變革，展現(xiàn)出蓬勃的發(fā)展活力。金融創(chuàng)新浪潮洶涌澎湃，金融脫媒趨勢(shì)日益顯著，利率市場(chǎng)化進(jìn)程穩(wěn)步推進(jìn)，這些因素共同作用，促使我國(guó)商業(yè)銀行面臨前所未有的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，轉(zhuǎn)型發(fā)展迫在眉睫。隨著金融創(chuàng)新的持續(xù)深入，各類新型金融工具與金融產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，為金融市場(chǎng)注入了新的活力?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，以其便捷、高效的服務(wù)模式，吸引了大量客戶，對(duì)商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)造成了一定的沖擊。金融脫媒現(xiàn)象日益突出，企業(yè)和居民的融資與投資渠道逐漸多元化，不再過(guò)度依賴商業(yè)銀行的間接融資，這使得商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務(wù)增長(zhǎng)面臨瓶頸。與此同時(shí)，利率市場(chǎng)化的穩(wěn)步推進(jìn)，使得商業(yè)銀行的存貸利差逐漸縮小，傳統(tǒng)的以利息收入為主的盈利模式受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在這樣的大環(huán)境下，我國(guó)商業(yè)銀行紛紛積極探尋轉(zhuǎn)型發(fā)展之路，力求在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)，成為商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型的重要戰(zhàn)略選擇之一。非利息收入業(yè)務(wù)種類豐富多樣，涵蓋手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益、匯兌收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等多個(gè)領(lǐng)域。通過(guò)大力拓展非利息收入業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行能夠有效實(shí)現(xiàn)收入來(lái)源的多元化，降低對(duì)傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)的依賴程度，進(jìn)而提升自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力與綜合競(jìng)爭(zhēng)力。然而，在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，非利息收入業(yè)務(wù)的拓展并非一帆風(fēng)順，其與商業(yè)銀行績(jī)效之間的關(guān)系也較為復(fù)雜，受到多種因素的綜合影響。深入剖析我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀，探究其與績(jī)效之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)于商業(yè)銀行制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略、提升經(jīng)營(yíng)管理水平具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，這也正是本文展開(kāi)研究的初衷與核心動(dòng)因。1.2研究?jī)r(jià)值與現(xiàn)實(shí)意義在金融市場(chǎng)持續(xù)深化改革的當(dāng)下，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入與績(jī)效關(guān)系展開(kāi)深入研究，具有多維度的重要價(jià)值與現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整、監(jiān)管政策制定等方面有著深遠(yuǎn)影響。從銀行經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整層面來(lái)看，明確非利息收入與績(jī)效的關(guān)系，能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行提供極具價(jià)值的決策依據(jù)，助力其優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效。在金融脫媒與利率市場(chǎng)化的雙重壓力下，商業(yè)銀行過(guò)度依賴?yán)⑹杖氲膫鹘y(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式弊端盡顯，存貸利差的收窄使得盈利空間不斷壓縮。通過(guò)探究非利息收入與績(jī)效的內(nèi)在聯(lián)系，商業(yè)銀行能夠精準(zhǔn)洞察非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展?jié)摿εc方向。例如，若研究表明手續(xù)費(fèi)及傭金收入與績(jī)效呈顯著正相關(guān)，銀行便可以加大在結(jié)算、咨詢、理財(cái)?shù)认嚓P(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的投入與拓展力度，整合資源，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升服務(wù)質(zhì)量，從而吸引更多客戶，增加手續(xù)費(fèi)及傭金收入，實(shí)現(xiàn)收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。此外，研究還有助于銀行合理配置資源，避免盲目跟風(fēng)拓展非利息收入業(yè)務(wù)。在拓展新業(yè)務(wù)時(shí)，銀行能夠依據(jù)研究結(jié)果，結(jié)合自身實(shí)際情況，如資本實(shí)力、技術(shù)水平、人才儲(chǔ)備等，制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略，在追求非利息收入增長(zhǎng)的同時(shí)，確保風(fēng)險(xiǎn)可控，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。從監(jiān)管政策制定角度而言，深入研究非利息收入與績(jī)效的關(guān)系，為監(jiān)管部門(mén)制定科學(xué)有效的監(jiān)管政策提供了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，有助于維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。隨著商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務(wù)的不斷拓展，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日益復(fù)雜多樣。監(jiān)管部門(mén)通過(guò)對(duì)這一關(guān)系的研究，能夠全面了解非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展態(tài)勢(shì)與潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，若研究發(fā)現(xiàn)某些非利息收入業(yè)務(wù)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，如投資收益業(yè)務(wù)受市場(chǎng)波動(dòng)影響較大，可能會(huì)給銀行帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)敞口，監(jiān)管部門(mén)便可以制定相應(yīng)的監(jiān)管政策，加強(qiáng)對(duì)該業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，要求銀行提高風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提比例，加強(qiáng)信息披露，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程等，以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，監(jiān)管部門(mén)還可以根據(jù)研究結(jié)果，引導(dǎo)商業(yè)銀行合理發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)，避免過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)與無(wú)序發(fā)展，促進(jìn)銀行業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)與有序發(fā)展，維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定秩序。綜上所述，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入與績(jī)效關(guān)系的研究，無(wú)論是對(duì)于商業(yè)銀行自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，還是對(duì)于監(jiān)管部門(mén)的政策制定與市場(chǎng)監(jiān)管，都具有不可忽視的重要意義，能夠?yàn)槲覈?guó)銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力的支持與保障。1.3研究設(shè)計(jì)與方法本文遵循嚴(yán)謹(jǐn)?shù)难芯克悸?，綜合運(yùn)用多種研究方法，深入剖析我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入與績(jī)效的關(guān)系。在研究思路上，首先全面梳理國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，了解商業(yè)銀行非利息收入與績(jī)效關(guān)系的研究現(xiàn)狀，明確已有研究的成果與不足，為本研究奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。接著，深入分析我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入的發(fā)展現(xiàn)狀，包括業(yè)務(wù)規(guī)模、收入結(jié)構(gòu)、增長(zhǎng)趨勢(shì)等方面，為后續(xù)研究提供現(xiàn)實(shí)依據(jù)。然后，從理論層面探討非利息收入影響商業(yè)銀行績(jī)效的作用機(jī)制，明確兩者之間的內(nèi)在邏輯聯(lián)系。最后，運(yùn)用實(shí)證研究方法，構(gòu)建科學(xué)合理的模型，對(duì)非利息收入與績(jī)效的關(guān)系進(jìn)行量化分析，得出具有說(shuō)服力的研究結(jié)論，并提出針對(duì)性的建議。在研究方法上，主要采用以下幾種：一是文獻(xiàn)研究法，廣泛搜集國(guó)內(nèi)外與商業(yè)銀行非利息收入、績(jī)效相關(guān)的學(xué)術(shù)論文、研究報(bào)告、行業(yè)資訊等資料，對(duì)已有研究成果進(jìn)行系統(tǒng)梳理與分析，了解研究現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)，為本文研究提供理論支持與研究思路借鑒。通過(guò)對(duì)文獻(xiàn)的研讀，總結(jié)出非利息收入的定義、分類、發(fā)展歷程，以及其與績(jī)效關(guān)系的不同觀點(diǎn)與研究方法，為后續(xù)研究的開(kāi)展明確方向。二是案例分析法，選取具有代表性的商業(yè)銀行作為案例研究對(duì)象，深入分析其非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展策略、經(jīng)營(yíng)狀況以及對(duì)績(jī)效的影響。以招商銀行為例，招商銀行在非利息收入業(yè)務(wù)拓展方面表現(xiàn)突出，通過(guò)對(duì)其信用卡業(yè)務(wù)、財(cái)富管理業(yè)務(wù)等非利息收入業(yè)務(wù)的深入剖析，能夠直觀地了解非利息收入業(yè)務(wù)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中的情況，以及對(duì)銀行績(jī)效產(chǎn)生的具體影響。分析其在業(yè)務(wù)創(chuàng)新、客戶拓展、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的經(jīng)驗(yàn)與做法，為其他商業(yè)銀行提供實(shí)踐參考。三是實(shí)證研究法，收集我國(guó)商業(yè)銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)，運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法構(gòu)建模型，對(duì)非利息收入與績(jī)效的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。選取資產(chǎn)收益率（ROA）、凈資產(chǎn)收益率（ROE）等指標(biāo)衡量商業(yè)銀行績(jī)效，以非利息收入占比作為核心解釋變量，同時(shí)控制銀行規(guī)模、資本充足率、不良貸款率等因素，構(gòu)建多元線性回歸模型。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的描述性統(tǒng)計(jì)、相關(guān)性分析、回歸分析等，驗(yàn)證理論假設(shè)，得出量化的研究結(jié)論，使研究結(jié)果更具科學(xué)性與可靠性。二、我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入與績(jī)效的理論剖析2.1我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入理論闡述2.1.1非利息收入的定義與范疇非利息收入是指商業(yè)銀行除利差收入之外的營(yíng)業(yè)收入，其涵蓋范圍廣泛，是商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)中的重要組成部分。在我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表中，非利息收入主要由手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益、匯兌收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益以及其他業(yè)務(wù)收入等構(gòu)成。手續(xù)費(fèi)及傭金收入是商業(yè)銀行非利息收入的重要來(lái)源之一，它主要源于銀行在為客戶提供各類金融服務(wù)過(guò)程中所收取的費(fèi)用。例如，在結(jié)算業(yè)務(wù)方面，銀行為企業(yè)和個(gè)人提供資金轉(zhuǎn)賬、匯款等服務(wù)，會(huì)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費(fèi)；在代理業(yè)務(wù)中，銀行代理銷售基金、保險(xiǎn)、債券等金融產(chǎn)品，從產(chǎn)品發(fā)行方獲取傭金收入；銀行卡業(yè)務(wù)中，銀行向持卡人收取年費(fèi)、刷卡手續(xù)費(fèi)等，也構(gòu)成了手續(xù)費(fèi)及傭金收入的一部分。以工商銀行為例，2022年其手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入達(dá)到1,864.81億元，占非利息收入的比重較高，這充分體現(xiàn)了手續(xù)費(fèi)及傭金收入在商業(yè)銀行非利息收入中的重要地位。投資收益是商業(yè)銀行通過(guò)投資各類金融資產(chǎn)所獲得的收益，包括對(duì)債券、股票、基金等的投資。銀行投資債券，如國(guó)債、金融債、企業(yè)債等，可獲得利息收入以及債券價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的資本利得；投資股票則通過(guò)股息分紅和股票價(jià)格上漲實(shí)現(xiàn)收益。近年來(lái)，隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，商業(yè)銀行在投資業(yè)務(wù)方面的參與度不斷提高，投資收益在非利息收入中的占比也逐漸增加。一些商業(yè)銀行通過(guò)合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化投資組合，有效提升了投資收益水平。匯兌收益是由于匯率波動(dòng)導(dǎo)致銀行在外匯買(mǎi)賣(mài)、外幣兌換等業(yè)務(wù)中所獲得的收益。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，商業(yè)銀行的國(guó)際業(yè)務(wù)日益頻繁，涉及大量的外匯交易。當(dāng)銀行買(mǎi)入外匯后，若匯率上升，再賣(mài)出外匯時(shí)就會(huì)獲得匯兌收益。例如，某銀行在美元兌人民幣匯率為6.5時(shí)買(mǎi)入100萬(wàn)美元，當(dāng)匯率上升到6.7時(shí)賣(mài)出，就可獲得20萬(wàn)元人民幣的匯兌收益。公允價(jià)值變動(dòng)損益是指銀行持有的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)而產(chǎn)生的損益。例如，銀行持有的交易性金融資產(chǎn)，其公允價(jià)值會(huì)隨著市場(chǎng)行情的波動(dòng)而變化。若資產(chǎn)的公允價(jià)值上升，就會(huì)產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益；反之，則產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)損失。這部分損益反映了金融資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值的變化情況，對(duì)商業(yè)銀行的非利息收入也有一定的影響。其他業(yè)務(wù)收入包括銀行從事信托業(yè)務(wù)、融資租賃業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等所獲得的收入。信托業(yè)務(wù)中，銀行作為受托人，按照委托人的意愿管理信托財(cái)產(chǎn)，獲取信托報(bào)酬；融資租賃業(yè)務(wù)中，銀行通過(guò)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備并出租給企業(yè)，收取租金實(shí)現(xiàn)收益；表外業(yè)務(wù)如貸款承諾、擔(dān)保等，雖然不體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中，但銀行會(huì)因提供這些服務(wù)而獲得收入。2.1.2非利息收入的類別劃分根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和收入來(lái)源的不同，我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入可進(jìn)一步細(xì)分為手續(xù)費(fèi)及傭金收入、交易性收入、其他非利息收入等類別。手續(xù)費(fèi)及傭金收入如前文所述，涵蓋了結(jié)算、代理、銀行卡等多種業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入。結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)是企業(yè)和個(gè)人在進(jìn)行資金收付過(guò)程中，銀行為其提供服務(wù)而收取的費(fèi)用，不同的結(jié)算方式，如支票結(jié)算、電匯結(jié)算等，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有所差異。代理業(yè)務(wù)傭金則是銀行在代理銷售金融產(chǎn)品時(shí)，根據(jù)銷售金額或產(chǎn)品種類從發(fā)行方獲取一定比例的傭金。銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)包括年費(fèi)、跨行取款手續(xù)費(fèi)、刷卡手續(xù)費(fèi)等，隨著銀行卡普及和消費(fèi)方式的轉(zhuǎn)變，這部分收入在手續(xù)費(fèi)及傭金收入中的占比逐漸提高。交易性收入主要來(lái)源于商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)上進(jìn)行的各類交易活動(dòng)，如外匯交易、衍生品交易等。在外匯交易中，銀行通過(guò)買(mǎi)賣(mài)不同貨幣，利用匯率波動(dòng)獲取差價(jià)收益。衍生品交易包括期貨、期權(quán)、互換等交易，銀行參與這些交易既可以為客戶提供風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，也可以利用自身的專業(yè)知識(shí)和市場(chǎng)判斷進(jìn)行投機(jī)交易，獲取收益。但衍生品交易具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和市場(chǎng)判斷能力要求較高。其他非利息收入包含了除手續(xù)費(fèi)及傭金收入、交易性收入之外的多種收入來(lái)源。如前文提及的信托收入，銀行憑借專業(yè)的信托管理能力，為客戶提供信托服務(wù)，獲取信托報(bào)酬。融資租賃收入是銀行開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)，將設(shè)備出租給企業(yè)，在租賃期內(nèi)收取租金，扣除設(shè)備購(gòu)置成本和相關(guān)費(fèi)用后，剩余部分即為融資租賃收入。表外業(yè)務(wù)收入則是銀行在提供貸款承諾、擔(dān)保、信用證等表外業(yè)務(wù)時(shí)獲得的收入，雖然這些業(yè)務(wù)不直接增加銀行的資產(chǎn)和負(fù)債，但卻為銀行帶來(lái)了額外的收入來(lái)源。2.1.3非利息收入的特征與屬性我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入具有諸多獨(dú)特的特征與屬性，這些特性使其在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。非利息收入具有低風(fēng)險(xiǎn)的特征。與傳統(tǒng)的利息收入業(yè)務(wù)相比，非利息收入業(yè)務(wù)通常不涉及大規(guī)模的資金借貸，信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。手續(xù)費(fèi)及傭金收入主要基于銀行提供的服務(wù)，只要銀行能夠按照約定履行服務(wù)義務(wù)，就能獲得相應(yīng)的收入，受借款人信用狀況惡化導(dǎo)致違約的影響較小。在結(jié)算業(yè)務(wù)中，銀行完成資金收付服務(wù)后即可收取手續(xù)費(fèi)，不存在貸款違約的風(fēng)險(xiǎn)。非利息收入具有高附加值的屬性。銀行通過(guò)提供專業(yè)的金融服務(wù)，如投資咨詢、資產(chǎn)管理等，滿足客戶多樣化的金融需求，從而獲取較高的收入回報(bào)。這些服務(wù)需要銀行具備專業(yè)的知識(shí)、技術(shù)和人才，能夠?yàn)榭蛻魟?chuàng)造更大的價(jià)值，因此具有較高的附加值。一些商業(yè)銀行的私人銀行部門(mén)為高凈值客戶提供個(gè)性化的投資組合方案和財(cái)富管理服務(wù)，收取較高的管理費(fèi)用，體現(xiàn)了非利息收入的高附加值特點(diǎn)。非利息收入還具有業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)。非利息收入業(yè)務(wù)往往與銀行的其他業(yè)務(wù)緊密關(guān)聯(lián)，相互促進(jìn)。結(jié)算業(yè)務(wù)與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，銀行通過(guò)為企業(yè)提供高效的結(jié)算服務(wù)，不僅可以獲得手續(xù)費(fèi)收入，還能借此了解企業(yè)的資金流動(dòng)情況，為開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)、提供金融咨詢服務(wù)等創(chuàng)造條件，實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)之間的協(xié)同發(fā)展。2.2我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效理論解析2.2.1績(jī)效的內(nèi)涵與衡量維度銀行績(jī)效是指商業(yè)銀行在一定經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，運(yùn)用其擁有的資源，通過(guò)開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的經(jīng)營(yíng)成果與效益，它綜合反映了銀行的經(jīng)營(yíng)能力、管理水平以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。銀行績(jī)效的衡量維度豐富多樣，主要涵蓋盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性、資本充足等多個(gè)關(guān)鍵方面。盈利能力是衡量銀行績(jī)效的核心維度之一，它體現(xiàn)了銀行運(yùn)用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力。較高的盈利能力意味著銀行能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，為股東創(chuàng)造豐厚的回報(bào)。常用的衡量指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率（ROA）、凈資產(chǎn)收益率（ROE）等。資產(chǎn)收益率反映了銀行每單位資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈利潤(rùn)，它衡量了銀行資產(chǎn)的利用效率和盈利能力。例如，若某銀行的資產(chǎn)收益率為1.5%，表示該銀行每100元資產(chǎn)能夠創(chuàng)造1.5元的凈利潤(rùn)。凈資產(chǎn)收益率則反映了股東權(quán)益的收益水平，體現(xiàn)了銀行運(yùn)用自有資本獲取利潤(rùn)的能力。資產(chǎn)質(zhì)量是評(píng)估銀行績(jī)效的重要維度，它直接關(guān)系到銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)質(zhì)量能夠確保銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，降低不良資產(chǎn)帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。不良貸款率是衡量資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)鍵指標(biāo)，它是指不良貸款占總貸款的比例。不良貸款率越低，說(shuō)明銀行的貸款資產(chǎn)質(zhì)量越高，貸款回收的可能性越大，銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)也就越低。如果某銀行的不良貸款率為1%，則意味著該銀行每100元貸款中，僅有1元可能無(wú)法按時(shí)收回，資產(chǎn)質(zhì)量相對(duì)較高。流動(dòng)性是銀行績(jī)效衡量的必要維度，它反映了銀行滿足客戶資金需求以及應(yīng)對(duì)突發(fā)資金流出的能力。充足的流動(dòng)性是銀行正常運(yùn)營(yíng)的保障，能夠避免因資金短缺而引發(fā)的支付危機(jī)和信用風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性比例是衡量銀行流動(dòng)性的常用指標(biāo)，它是指流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比值。一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)性比例越高，銀行的流動(dòng)性狀況越好，能夠更從容地應(yīng)對(duì)資金需求。例如，當(dāng)銀行的流動(dòng)性比例達(dá)到50%時(shí)，表明其流動(dòng)性資產(chǎn)能夠覆蓋一半的流動(dòng)性負(fù)債，具有較強(qiáng)的流動(dòng)性保障能力。資本充足是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基石，也是衡量銀行績(jī)效的重要維度。充足的資本能夠增強(qiáng)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障存款人和債權(quán)人的利益。資本充足率是衡量資本充足程度的核心指標(biāo)，它是指銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率。根據(jù)監(jiān)管要求，商業(yè)銀行的資本充足率需達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，以確保其具備足夠的資本緩沖來(lái)應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，某銀行的資本充足率為12%，意味著該銀行的資本能夠覆蓋12%的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，資本實(shí)力相對(duì)較強(qiáng)，能夠在一定程度上抵御風(fēng)險(xiǎn)。2.2.2常用績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系在對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，常用的指標(biāo)體系涵蓋多個(gè)方面，這些指標(biāo)從不同角度反映了銀行的經(jīng)營(yíng)狀況與績(jī)效水平。凈資產(chǎn)收益率（ROE）是衡量銀行盈利能力的重要指標(biāo)，它反映了銀行股東權(quán)益的收益水平。計(jì)算公式為：ROE=凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益×100%。該指標(biāo)越高，表明銀行運(yùn)用自有資本獲取利潤(rùn)的能力越強(qiáng)，股東權(quán)益的回報(bào)率越高。例如，若某銀行的ROE為15%，說(shuō)明該銀行每100元股東權(quán)益能夠帶來(lái)15元的凈利潤(rùn)，盈利能力較強(qiáng)。資產(chǎn)收益率（ROA）也是衡量銀行盈利能力的關(guān)鍵指標(biāo)，它體現(xiàn)了銀行資產(chǎn)的綜合利用效率。計(jì)算公式為：ROA=凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)×100%。ROA越高，意味著銀行在資產(chǎn)運(yùn)用方面的效率越高，能夠更有效地將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)。若某銀行的ROA為1%，表示該銀行每100元資產(chǎn)可創(chuàng)造1元的凈利潤(rùn)。不良貸款率是評(píng)估銀行資產(chǎn)質(zhì)量的核心指標(biāo)，它直觀地反映了銀行貸款資產(chǎn)中可能出現(xiàn)違約的比例。計(jì)算公式為：不良貸款率=不良貸款÷總貸款×100%。較低的不良貸款率表明銀行的貸款資產(chǎn)質(zhì)量良好，信用風(fēng)險(xiǎn)較低。若某銀行的不良貸款率僅為0.8%，說(shuō)明該銀行的貸款違約風(fēng)險(xiǎn)較小，資產(chǎn)質(zhì)量較高。資本充足率是衡量銀行資本實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的重要指標(biāo)。計(jì)算公式為：資本充足率=（核心資本+附屬資本）÷風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%。充足的資本充足率能夠確保銀行在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有足夠的資本緩沖來(lái)吸收損失，保障銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。根據(jù)監(jiān)管要求，商業(yè)銀行的資本充足率一般需達(dá)到10.5%以上，若某銀行的資本充足率達(dá)到13%，則表明其資本實(shí)力較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較好。除了上述指標(biāo)外，還有一些其他指標(biāo)也常用于商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)。如撥備覆蓋率，它反映了銀行對(duì)不良貸款的準(zhǔn)備金計(jì)提情況，計(jì)算公式為：撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備金÷不良貸款×100%。較高的撥備覆蓋率意味著銀行對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備較為充分，能夠更好地應(yīng)對(duì)不良貸款可能帶來(lái)的損失。若某銀行的撥備覆蓋率為200%，說(shuō)明其貸款損失準(zhǔn)備金是不良貸款的兩倍，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋能力較強(qiáng)。凈息差則衡量了銀行利息收入與利息支出之間的差額，反映了銀行存貸業(yè)務(wù)的盈利能力，計(jì)算公式為：凈息差=（利息收入-利息支出）÷生息資產(chǎn)平均余額×100%。凈息差越大，表明銀行在存貸業(yè)務(wù)上的獲利空間越大。2.2.3績(jī)效評(píng)價(jià)的方法與模型我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)方法與模型眾多，每種方法和模型都有其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)和適用范圍，在實(shí)際應(yīng)用中，通常會(huì)根據(jù)具體需求和數(shù)據(jù)可得性選擇合適的方法與模型，以全面、準(zhǔn)確地評(píng)估銀行績(jī)效。財(cái)務(wù)分析方法是最基礎(chǔ)且常用的績(jī)效評(píng)價(jià)方法之一，它主要通過(guò)對(duì)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，來(lái)評(píng)估銀行的經(jīng)營(yíng)狀況和績(jī)效水平。通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等償債能力指標(biāo)，能夠了解銀行的債務(wù)負(fù)擔(dān)和償債能力；分析營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)，可判斷銀行的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)和經(jīng)營(yíng)活力。通過(guò)分析工商銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算出其資產(chǎn)負(fù)債率為93%，流動(dòng)比率為1.2，表明工商銀行在債務(wù)負(fù)擔(dān)和短期償債能力方面處于一定水平。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法也是績(jī)效評(píng)價(jià)的重要組成部分，銀行面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估有助于全面了解銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)而評(píng)估其績(jī)效。信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常用的方法包括信用評(píng)分模型、內(nèi)部評(píng)級(jí)法等，通過(guò)對(duì)借款人的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定其違約概率和違約損失率，從而衡量銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則主要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型（VaR）、壓力測(cè)試等方法，評(píng)估市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)銀行資產(chǎn)價(jià)值和收益的影響。操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法等，對(duì)銀行因內(nèi)部流程不完善、人員失誤、系統(tǒng)故障等原因?qū)е碌牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。統(tǒng)計(jì)分析方法在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中也發(fā)揮著重要作用，通過(guò)運(yùn)用回歸分析、因子分析、聚類分析等統(tǒng)計(jì)方法，可以對(duì)銀行的績(jī)效數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析?；貧w分析可用于研究銀行績(jī)效與各影響因素之間的關(guān)系，如研究非利息收入占比與銀行盈利能力之間的關(guān)系，通過(guò)建立回歸模型，分析非利息收入占比的變化對(duì)銀行盈利能力指標(biāo)（如ROA、ROE）的影響程度。因子分析則能夠?qū)⒍鄠€(gè)相關(guān)的績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行降維處理，提取出幾個(gè)關(guān)鍵的公共因子，從而簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，更清晰地了解銀行績(jī)效的主要影響因素。聚類分析可將不同的銀行按照績(jī)效特征進(jìn)行分類，找出具有相似績(jī)效表現(xiàn)的銀行群體，為銀行之間的比較和分析提供參考。平衡計(jì)分卡是一種綜合的績(jī)效評(píng)價(jià)模型，它從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度對(duì)銀行績(jī)效進(jìn)行全面評(píng)估。在財(cái)務(wù)維度，關(guān)注銀行的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)；客戶維度注重客戶滿意度、客戶忠誠(chéng)度等指標(biāo)，以衡量銀行在滿足客戶需求方面的表現(xiàn)；內(nèi)部流程維度強(qiáng)調(diào)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的效率和效果，如信貸審批流程的速度和準(zhǔn)確性、服務(wù)交付流程的質(zhì)量等；學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度則關(guān)注銀行員工的能力提升、信息系統(tǒng)的完善以及組織文化的建設(shè)等方面，為銀行的長(zhǎng)期發(fā)展提供支持。通過(guò)平衡計(jì)分卡，銀行能夠?qū)?zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的績(jī)效指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略與績(jī)效的有機(jī)結(jié)合，全面提升銀行的績(jī)效水平。2.3非利息收入與績(jī)效關(guān)系的理論基礎(chǔ)2.3.1多元化經(jīng)營(yíng)理論多元化經(jīng)營(yíng)理論源于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念，其核心觀點(diǎn)是企業(yè)通過(guò)拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品或服務(wù)的多元化，能夠有效分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升整體績(jī)效。該理論的基礎(chǔ)在于風(fēng)險(xiǎn)分散原理，即“不要把所有的雞蛋放在一個(gè)籃子里”。當(dāng)企業(yè)僅依賴單一業(yè)務(wù)時(shí)，其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)易受該業(yè)務(wù)相關(guān)因素的影響，如市場(chǎng)需求變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、政策法規(guī)調(diào)整等，一旦這些因素出現(xiàn)不利變動(dòng)，企業(yè)可能面臨嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)危機(jī)。而通過(guò)開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)，企業(yè)涉足多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不同業(yè)務(wù)受各種因素的影響程度和方向往往不同，某些業(yè)務(wù)的下滑可能被其他業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)所彌補(bǔ)，從而降低了企業(yè)整體業(yè)績(jī)的波動(dòng)性，增強(qiáng)了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言，傳統(tǒng)的利息收入業(yè)務(wù)主要依賴存貸款利差，受利率波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期等因素影響較大。在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)期，企業(yè)和居民的貸款需求可能下降，同時(shí)存款利率可能上升，導(dǎo)致銀行的存貸利差縮小，利息收入減少。而發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)，能夠使銀行的收入來(lái)源更加多元化。銀行開(kāi)展手續(xù)費(fèi)及傭金收入業(yè)務(wù)，如結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等，這些業(yè)務(wù)與經(jīng)濟(jì)周期的相關(guān)性相對(duì)較弱，無(wú)論經(jīng)濟(jì)形勢(shì)如何變化，企業(yè)和個(gè)人在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中都需要進(jìn)行資金結(jié)算和金融產(chǎn)品代理服務(wù)，銀行能夠通過(guò)提供這些服務(wù)穩(wěn)定地獲取收入。投資收益業(yè)務(wù)也為銀行提供了新的收入渠道，銀行可以通過(guò)合理配置債券、股票、基金等金融資產(chǎn)，在不同的市場(chǎng)環(huán)境中尋找投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)收益的多元化。即使在利息收入業(yè)務(wù)面臨困境時(shí)，非利息收入業(yè)務(wù)也有可能保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，從而對(duì)銀行的整體績(jī)效起到支撐作用，降低銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)銀行的穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力。2.3.2協(xié)同效應(yīng)理論協(xié)同效應(yīng)理論認(rèn)為，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部不同業(yè)務(wù)或部門(mén)之間相互協(xié)作、資源共享時(shí)，能夠產(chǎn)生一種協(xié)同作用，使企業(yè)的整體績(jī)效大于各部分績(jī)效之和，即“1+1>2”的效果。這種協(xié)同效應(yīng)主要體現(xiàn)在資源協(xié)同、業(yè)務(wù)協(xié)同和管理協(xié)同等方面。在資源協(xié)同方面，商業(yè)銀行開(kāi)展非利息收入業(yè)務(wù)能夠與傳統(tǒng)的利息收入業(yè)務(wù)共享多種資源，從而降低成本，提高資源利用效率。銀行的客戶資源是其重要的資產(chǎn)，通過(guò)對(duì)客戶資源的深度挖掘和整合，銀行可以為同一客戶提供多種金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)交叉銷售。對(duì)于有存款業(yè)務(wù)的客戶，銀行可以向其推薦理財(cái)產(chǎn)品、信用卡業(yè)務(wù)等非利息收入業(yè)務(wù)，利用客戶對(duì)銀行的信任和已有業(yè)務(wù)關(guān)系，提高非利息收入業(yè)務(wù)的銷售成功率，同時(shí)也增加了客戶對(duì)銀行的粘性和忠誠(chéng)度。銀行的網(wǎng)點(diǎn)資源和人力資源也可以得到充分利用，網(wǎng)點(diǎn)工作人員在辦理傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)，可以向客戶介紹和推廣非利息收入業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)人力資源的高效配置，減少不必要的人員和網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)張成本。業(yè)務(wù)協(xié)同是協(xié)同效應(yīng)的重要體現(xiàn)。非利息收入業(yè)務(wù)與利息收入業(yè)務(wù)之間存在著緊密的聯(lián)系和相互促進(jìn)的關(guān)系。結(jié)算業(yè)務(wù)與存貸款業(yè)務(wù)密切相關(guān)，企業(yè)在銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，銀行可以了解企業(yè)的資金流動(dòng)情況，為企業(yè)提供更精準(zhǔn)的信貸服務(wù)，同時(shí)也增加了企業(yè)在銀行的存款沉淀，促進(jìn)了利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展。而優(yōu)質(zhì)的信貸服務(wù)和充足的資金支持，又能夠增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使其更有需求和能力使用銀行的結(jié)算、咨詢等非利息收入業(yè)務(wù)，形成良性循環(huán)。銀行的投資業(yè)務(wù)也可以與其他業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的研究和投資決策，銀行可以為客戶提供更專業(yè)的投資建議和資產(chǎn)管理服務(wù)，提升非利息收入業(yè)務(wù)的質(zhì)量和水平，同時(shí)投資業(yè)務(wù)的收益也可以為銀行的整體績(jī)效做出貢獻(xiàn)。管理協(xié)同能夠提升銀行的整體運(yùn)營(yíng)效率。銀行在開(kāi)展非利息收入業(yè)務(wù)和利息收入業(yè)務(wù)時(shí)，可以共享管理經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)控制體系和信息技術(shù)系統(tǒng)等。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，銀行可以建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制，對(duì)不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合管理，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力，降低整體風(fēng)險(xiǎn)水平。信息技術(shù)系統(tǒng)的共享可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化和信息化，提高業(yè)務(wù)處理效率，降低運(yùn)營(yíng)成本，為銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展提供有力的技術(shù)支持，進(jìn)一步提升銀行的整體績(jī)效。2.3.3規(guī)模經(jīng)濟(jì)與范圍經(jīng)濟(jì)理論規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論指出，在一定的技術(shù)條件下，隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本會(huì)逐漸降低，經(jīng)濟(jì)效益得以提升。這主要是因?yàn)樵诖笠?guī)模生產(chǎn)過(guò)程中，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的更合理配置，勞動(dòng)分工更加細(xì)化，專業(yè)化程度提高，從而提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品分?jǐn)偟墓潭ǔ杀?。?duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，開(kāi)展非利息收入業(yè)務(wù)有助于實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。隨著非利息收入業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，銀行可以在業(yè)務(wù)拓展、客戶服務(wù)、技術(shù)研發(fā)等方面實(shí)現(xiàn)成本的分?jǐn)偂Ｔ跇I(yè)務(wù)拓展方面，銀行可以通過(guò)大規(guī)模的市場(chǎng)推廣活動(dòng)，將多種非利息收入業(yè)務(wù)產(chǎn)品同時(shí)推向市場(chǎng)，降低單個(gè)產(chǎn)品的推廣成本。在客戶服務(wù)方面，銀行可以利用已有的客戶服務(wù)體系，為非利息收入業(yè)務(wù)客戶提供服務(wù)，減少服務(wù)設(shè)施和人員的重復(fù)投入。在技術(shù)研發(fā)方面，銀行可以投入更多的資源用于研發(fā)先進(jìn)的金融服務(wù)技術(shù)，如網(wǎng)上銀行、移動(dòng)支付等，這些技術(shù)可以同時(shí)應(yīng)用于利息收入業(yè)務(wù)和非利息收入業(yè)務(wù)，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，單位業(yè)務(wù)所分?jǐn)偟募夹g(shù)研發(fā)成本降低，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，提高銀行的績(jī)效。范圍經(jīng)濟(jì)理論強(qiáng)調(diào)企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)或提供多種產(chǎn)品或服務(wù)，利用同一生產(chǎn)或服務(wù)過(guò)程中的共同資源，降低單位成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)，若這些產(chǎn)品能夠共享生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)、人力資源、銷售渠道等，就會(huì)產(chǎn)生范圍經(jīng)濟(jì)。商業(yè)銀行開(kāi)展非利息收入業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)的利息收入業(yè)務(wù)之間存在著明顯的范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。銀行可以利用其廣泛的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和龐大的客戶群體，為客戶同時(shí)提供利息收入業(yè)務(wù)和非利息收入業(yè)務(wù)。在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，客戶既可以辦理存款、貸款等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，也可以咨詢和辦理理財(cái)、基金銷售等非利息收入業(yè)務(wù)，銀行無(wú)需為開(kāi)展非利息收入業(yè)務(wù)單獨(dú)建立一套銷售渠道和客戶服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，降低了運(yùn)營(yíng)成本。銀行的專業(yè)人才和技術(shù)資源也可以在不同業(yè)務(wù)之間共享，如金融分析師可以為利息收入業(yè)務(wù)的信貸決策提供市場(chǎng)分析，也可以為非利息收入業(yè)務(wù)的投資決策提供專業(yè)建議，實(shí)現(xiàn)人才和技術(shù)的高效利用，提高銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)力和績(jī)效水平。三、我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入與績(jī)效的現(xiàn)狀分析3.1我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入的現(xiàn)狀剖析3.1.1總體規(guī)模與增長(zhǎng)趨勢(shì)近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入總體規(guī)模呈現(xiàn)出穩(wěn)步增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，在金融市場(chǎng)變革與銀行自身轉(zhuǎn)型發(fā)展的推動(dòng)下，非利息收入在商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)中的地位愈發(fā)重要。從數(shù)據(jù)來(lái)看，2015-2024年期間，我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入總額持續(xù)攀升。以工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、交通銀行這五大國(guó)有商業(yè)銀行以及招商銀行、民生銀行、興業(yè)銀行等股份制商業(yè)銀行為樣本進(jìn)行分析（數(shù)據(jù)來(lái)源：各銀行年報(bào)），2015年，樣本銀行非利息收入總額約為7800億元，到2024年，這一數(shù)字增長(zhǎng)至14000億元左右，年均增長(zhǎng)率約為6.5%。其中，2020-2022年期間，受金融市場(chǎng)波動(dòng)以及疫情等因素影響，非利息收入增長(zhǎng)速度有所放緩，但隨著經(jīng)濟(jì)的逐步復(fù)蘇和金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，2023-2024年非利息收入又呈現(xiàn)出較快的增長(zhǎng)趨勢(shì)。在增長(zhǎng)趨勢(shì)方面，不同類型銀行存在一定差異。國(guó)有大型銀行憑借其龐大的資產(chǎn)規(guī)模、廣泛的網(wǎng)點(diǎn)布局和豐富的客戶資源，非利息收入規(guī)模較大，但增長(zhǎng)速度相對(duì)較為平穩(wěn)。工商銀行2015年非利息收入為1650億元，2024年增長(zhǎng)至2600億元，年均增長(zhǎng)率約為4.8%。股份制銀行則展現(xiàn)出較強(qiáng)的增長(zhǎng)活力，部分股份制銀行在金融創(chuàng)新、業(yè)務(wù)拓展等方面積極進(jìn)取，非利息收入增長(zhǎng)速度較快。招商銀行2015年非利息收入為550億元，2024年達(dá)到1800億元，年均增長(zhǎng)率約為13.5%，這主要得益于其在零售金融、財(cái)富管理等領(lǐng)域的突出表現(xiàn)，不斷推出創(chuàng)新型金融產(chǎn)品和服務(wù)，吸引了大量客戶，從而推動(dòng)了非利息收入的快速增長(zhǎng)?？傮w而言，我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入總體規(guī)模的增長(zhǎng)，反映了銀行在應(yīng)對(duì)金融市場(chǎng)變化、推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型方面取得的積極成效，非利息收入已成為商業(yè)銀行收入的重要組成部分，對(duì)銀行的盈利水平和可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生著重要影響。3.1.2收入結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)分布我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入結(jié)構(gòu)豐富多樣，涵蓋手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益、匯兌收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益以及其他業(yè)務(wù)收入等多個(gè)方面，各部分收入在非利息收入中所占比重及業(yè)務(wù)分布情況存在差異。手續(xù)費(fèi)及傭金收入是我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入的主要來(lái)源之一，在非利息收入結(jié)構(gòu)中占據(jù)重要地位。以2024年數(shù)據(jù)為例，工商銀行手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入為1450億元，占其非利息收入的比重約為55.8%；建設(shè)銀行手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入為1200億元，占比約為52.2%。手續(xù)費(fèi)及傭金收入主要來(lái)源于結(jié)算、代理、銀行卡、托管等業(yè)務(wù)。結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入源于銀行為客戶提供資金結(jié)算服務(wù)，如轉(zhuǎn)賬匯款、票據(jù)結(jié)算等，隨著企業(yè)和個(gè)人資金往來(lái)的日益頻繁，結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入保持穩(wěn)定增長(zhǎng)。代理業(yè)務(wù)涵蓋代理銷售基金、保險(xiǎn)、債券等金融產(chǎn)品，銀行從中獲取傭金收入，近年來(lái)，隨著居民投資理財(cái)意識(shí)的提升，代理基金、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，傭金收入相應(yīng)增加。銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)包括年費(fèi)、刷卡手續(xù)費(fèi)、分期付款手續(xù)費(fèi)等，隨著銀行卡普及和消費(fèi)升級(jí)，刷卡交易金額和筆數(shù)不斷增長(zhǎng)，銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入也穩(wěn)步上升。投資收益在非利息收入中也占有一定比重。銀行通過(guò)投資債券、股票、基金等金融資產(chǎn)獲取投資收益。在債券投資方面，銀行主要投資國(guó)債、金融債、企業(yè)債等，獲取穩(wěn)定的利息收入和債券價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的資本利得。2024年，中國(guó)銀行投資收益為400億元，其中債券投資收益占比較大，約為70%。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展和銀行投資能力的提升，股票和基金投資收益在投資收益中的占比逐漸提高。一些銀行通過(guò)設(shè)立資產(chǎn)管理子公司，加大對(duì)股票和基金市場(chǎng)的投資，優(yōu)化投資組合，提高投資收益。匯兌收益與銀行的外匯業(yè)務(wù)密切相關(guān)，主要來(lái)源于外匯買(mǎi)賣(mài)、外幣兌換等業(yè)務(wù)。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)和個(gè)人的跨境業(yè)務(wù)增多，對(duì)外匯服務(wù)的需求增加，銀行的匯兌收益也相應(yīng)增長(zhǎng)。但匯兌收益受匯率波動(dòng)影響較大，具有一定的不確定性。當(dāng)人民幣匯率波動(dòng)較大時(shí)，銀行在外匯業(yè)務(wù)中可能獲得較高的匯兌收益，也可能面臨匯兌損失。公允價(jià)值變動(dòng)損益是由于銀行持有的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)而產(chǎn)生的損益。交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等的公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)影響公允價(jià)值變動(dòng)損益。在市場(chǎng)行情波動(dòng)較大時(shí)，公允價(jià)值變動(dòng)損益對(duì)非利息收入的影響較為明顯。2023年，受股票市場(chǎng)波動(dòng)影響，部分銀行的公允價(jià)值變動(dòng)損益出現(xiàn)較大波動(dòng)，對(duì)非利息收入產(chǎn)生了一定影響。其他業(yè)務(wù)收入包括信托業(yè)務(wù)收入、融資租賃業(yè)務(wù)收入、表外業(yè)務(wù)收入等。信托業(yè)務(wù)中，銀行作為受托人管理信托財(cái)產(chǎn)，獲取信托報(bào)酬；融資租賃業(yè)務(wù)中，銀行通過(guò)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備并出租給企業(yè)獲取租金收入；表外業(yè)務(wù)如貸款承諾、擔(dān)保等也能為銀行帶來(lái)收入。雖然這些業(yè)務(wù)收入在非利息收入中占比較小，但隨著銀行綜合化經(jīng)營(yíng)的推進(jìn)，其發(fā)展?jié)摿χ饾u顯現(xiàn)。3.1.3不同類型銀行的差異比較我國(guó)國(guó)有大型銀行、股份制銀行和城市商業(yè)銀行在非利息收入方面存在顯著差異，這些差異源于銀行規(guī)模、市場(chǎng)定位、業(yè)務(wù)布局等多方面因素。國(guó)有大型銀行憑借其龐大的資產(chǎn)規(guī)模、廣泛的網(wǎng)點(diǎn)分布和雄厚的客戶基礎(chǔ)，在非利息收入規(guī)模上具有明顯優(yōu)勢(shì)。工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行等國(guó)有大型銀行，2024年非利息收入規(guī)模均超過(guò)千億元。工商銀行2024年非利息收入達(dá)到2600億元，在國(guó)有大型銀行中位居前列。國(guó)有大型銀行的手續(xù)費(fèi)及傭金收入來(lái)源廣泛，結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)等手續(xù)費(fèi)收入均較為可觀。在結(jié)算業(yè)務(wù)方面，國(guó)有大型銀行憑借其強(qiáng)大的清算系統(tǒng)和廣泛的網(wǎng)點(diǎn)，為大量企業(yè)和個(gè)人提供結(jié)算服務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。代理業(yè)務(wù)中，國(guó)有大型銀行與眾多金融機(jī)構(gòu)合作，代理銷售各類金融產(chǎn)品，傭金收入較高。然而，國(guó)有大型銀行非利息收入占營(yíng)業(yè)收入的比重相對(duì)較低，業(yè)務(wù)創(chuàng)新速度相對(duì)較慢。2024年，工商銀行非利息收入占營(yíng)業(yè)收入的比重為22.3%，農(nóng)業(yè)銀行該比重為17.71%。這主要是因?yàn)閲?guó)有大型銀行傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)規(guī)模巨大，利息收入在營(yíng)業(yè)收入中仍占據(jù)主導(dǎo)地位，對(duì)非利息收入業(yè)務(wù)的重視程度相對(duì)不足，業(yè)務(wù)創(chuàng)新的動(dòng)力和靈活性相對(duì)較弱。股份制銀行在非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展方面表現(xiàn)出較強(qiáng)的創(chuàng)新能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，非利息收入占營(yíng)業(yè)收入的比重相對(duì)較高。招商銀行以零售金融為特色，在財(cái)富管理、信用卡業(yè)務(wù)等方面成績(jī)斐然，非利息收入占比高達(dá)36.70%。其財(cái)富管理手續(xù)費(fèi)及傭金收入增長(zhǎng)迅速，2024年達(dá)到550億元，主要得益于其豐富的理財(cái)產(chǎn)品線、專業(yè)的理財(cái)團(tuán)隊(duì)和良好的客戶口碑，吸引了大量高凈值客戶，為客戶提供個(gè)性化的財(cái)富管理服務(wù)，收取較高的管理費(fèi)用。興業(yè)銀行在金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)等方面具有優(yōu)勢(shì)，投資收益和手續(xù)費(fèi)及傭金收入增長(zhǎng)較快。2024年，興業(yè)銀行投資收益達(dá)到350億元，手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入為327.46億元。興業(yè)銀行通過(guò)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，開(kāi)展同業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，拓展投資渠道，優(yōu)化投資組合，提高了投資收益水平；同時(shí)，在手續(xù)費(fèi)及傭金收入方面，不斷提升服務(wù)質(zhì)量，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，推動(dòng)手續(xù)費(fèi)及傭金收入增長(zhǎng)。城市商業(yè)銀行由于資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小，網(wǎng)點(diǎn)布局有限，非利息收入規(guī)模整體較小。北京銀行、南京銀行等城市商業(yè)銀行，2024年非利息收入規(guī)模大多在200-500億元之間。城市商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務(wù)主要集中在本地市場(chǎng)，依托本地客戶資源開(kāi)展業(yè)務(wù)。南京銀行在立足本地市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，積極拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，非利息收入占比達(dá)到43.64%，在城市商業(yè)銀行中表現(xiàn)較為突出。其通過(guò)加強(qiáng)與本地企業(yè)和政府的合作，開(kāi)展投資銀行業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)等，推動(dòng)非利息收入增長(zhǎng)。但部分城市商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力、人才儲(chǔ)備等方面相對(duì)薄弱，非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展面臨一定挑戰(zhàn)。在業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面，城市商業(yè)銀行缺乏足夠的資源和能力開(kāi)展復(fù)雜的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，產(chǎn)品和服務(wù)的同質(zhì)化現(xiàn)象較為嚴(yán)重；人才儲(chǔ)備不足也限制了其非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展，缺乏專業(yè)的金融人才，難以滿足業(yè)務(wù)創(chuàng)新和發(fā)展的需求。3.2我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效的現(xiàn)狀分析3.2.1整體績(jī)效水平與變化態(tài)勢(shì)近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行整體績(jī)效水平呈現(xiàn)出較為復(fù)雜的變化態(tài)勢(shì)，在金融市場(chǎng)環(huán)境不斷變化、監(jiān)管政策持續(xù)調(diào)整以及自身業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的多重影響下，商業(yè)銀行的績(jī)效在盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性和資本充足等關(guān)鍵維度上表現(xiàn)出不同的特征。從盈利能力來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行的凈利潤(rùn)整體保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，但增速有所波動(dòng)。2015-2024年期間，商業(yè)銀行累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)從1.59萬(wàn)億元增長(zhǎng)至2.3萬(wàn)億元左右，年均增長(zhǎng)率約為3.5%。其中，2015-2017年，凈利潤(rùn)增速相對(duì)穩(wěn)定，保持在2%-4%之間。2018-2019年，隨著金融市場(chǎng)環(huán)境的改善以及商業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，凈利潤(rùn)增速有所提升，達(dá)到5%-6%。然而，2020-2022年，受疫情沖擊以及宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力影響，商業(yè)銀行凈利潤(rùn)增速放緩，維持在1%-3%。2023-2024年，隨著經(jīng)濟(jì)的逐步復(fù)蘇，凈利潤(rùn)增速有所回升，達(dá)到3%-4%。資產(chǎn)收益率（ROA）和凈資產(chǎn)收益率（ROE）是衡量商業(yè)銀行盈利能力的重要指標(biāo)。2015-2024年，我國(guó)商業(yè)銀行ROA整體呈現(xiàn)先下降后上升的趨勢(shì)，2015年平均ROA為1.1%，2019年降至0.9%左右，2024年回升至1.0%。ROE則從2015年的17.5%下降至2024年的12.5%左右，這表明商業(yè)銀行運(yùn)用資產(chǎn)和自有資本獲取利潤(rùn)的能力在一定程度上受到了挑戰(zhàn)，但隨著業(yè)務(wù)調(diào)整和市場(chǎng)環(huán)境改善，盈利能力逐漸企穩(wěn)回升。在資產(chǎn)質(zhì)量方面，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率經(jīng)歷了先上升后下降的過(guò)程。2015-2018年，受經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、部分行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩等因素影響，商業(yè)銀行不良貸款余額持續(xù)攀升，從1.27萬(wàn)億元增加至2.03萬(wàn)億元，不良貸款率也從1.67%上升至1.89%。2019-2024年，商業(yè)銀行加大了不良貸款處置力度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，不良貸款余額和不良貸款率實(shí)現(xiàn)“雙降”。2024年末，不良貸款余額降至1.8萬(wàn)億元左右，不良貸款率下降至1.6%，資產(chǎn)質(zhì)量得到明顯改善。撥備覆蓋率作為衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的重要指標(biāo)，在這期間也發(fā)生了顯著變化。2015-2018年，撥備覆蓋率從181.18%下降至180%左右，2019-2024年，隨著資產(chǎn)質(zhì)量的改善，撥備覆蓋率逐步回升至200%以上，這表明商業(yè)銀行對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備更加充分，風(fēng)險(xiǎn)抵御能力不斷增強(qiáng)。流動(dòng)性方面，我國(guó)商業(yè)銀行整體保持較為充裕的水平。流動(dòng)性比例是衡量銀行流動(dòng)性的關(guān)鍵指標(biāo)，2015-2024年，商業(yè)銀行流動(dòng)性比例始終保持在50%以上，2024年末達(dá)到55%左右，這意味著商業(yè)銀行的流動(dòng)性資產(chǎn)能夠較好地覆蓋流動(dòng)性負(fù)債，具備較強(qiáng)的資金應(yīng)對(duì)能力，能夠滿足客戶的正常資金需求以及應(yīng)對(duì)突發(fā)的資金流出情況，保障銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。資本充足是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要保障。2015-2024年，我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率整體保持穩(wěn)定且處于較高水平。核心一級(jí)資本充足率從2015年的10.91%上升至2024年的11.5%左右，一級(jí)資本充足率從11.31%上升至12.5%左右，資本充足率從13.45%上升至14.5%左右，均滿足監(jiān)管要求，表明商業(yè)銀行具備較強(qiáng)的資本實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，能夠在面對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有足夠的資本緩沖來(lái)吸收損失，維護(hù)金融體系的穩(wěn)定。3.2.2績(jī)效在不同銀行間的表現(xiàn)差異我國(guó)國(guó)有大型銀行、股份制銀行和城市商業(yè)銀行在績(jī)效表現(xiàn)上存在顯著差異，這些差異源于銀行規(guī)模、市場(chǎng)定位、業(yè)務(wù)布局、風(fēng)險(xiǎn)管理能力等多方面因素。國(guó)有大型銀行憑借其龐大的資產(chǎn)規(guī)模、廣泛的網(wǎng)點(diǎn)分布和雄厚的客戶基礎(chǔ)，在盈利能力方面具有一定優(yōu)勢(shì)。工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行等國(guó)有大型銀行，2024年凈利潤(rùn)均超過(guò)千億元，工商銀行凈利潤(rùn)達(dá)到3600億元。國(guó)有大型銀行的利息收入規(guī)模較大，傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)仍然是其主要盈利來(lái)源。但由于資產(chǎn)規(guī)模龐大，在非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展相對(duì)較慢的情況下，其資產(chǎn)收益率（ROA）和凈資產(chǎn)收益率（ROE）相對(duì)較低。2024年，工商銀行ROA為1.05%，ROE為13.0%；農(nóng)業(yè)銀行ROA為0.95%，ROE為11.5%。在資產(chǎn)質(zhì)量方面，國(guó)有大型銀行不良貸款率相對(duì)較低，2024年末，工商銀行不良貸款率為1.4%，建設(shè)銀行不良貸款率為1.5%。這主要得益于其嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制能力，以及廣泛的客戶群體和多元化的業(yè)務(wù)布局，能夠有效分散風(fēng)險(xiǎn)。股份制銀行在績(jī)效表現(xiàn)上具有較強(qiáng)的靈活性和創(chuàng)新性，盈利能力較強(qiáng)。招商銀行、興業(yè)銀行、民生銀行等股份制銀行，在零售金融、金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)等領(lǐng)域表現(xiàn)突出，非利息收入占比較高，推動(dòng)了盈利能力的提升。2024年，招商銀行凈利潤(rùn)為1200億元，ROA為1.2%，ROE為16.5%，其零售金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，使得手續(xù)費(fèi)及傭金收入增長(zhǎng)迅速，為盈利能力提供了有力支撐。在資產(chǎn)質(zhì)量方面，股份制銀行不良貸款率整體略高于國(guó)有大型銀行，2024年末，興業(yè)銀行不良貸款率為1.7%，民生銀行不良貸款率為1.8%。這主要是因?yàn)楣煞葜沏y行在業(yè)務(wù)拓展過(guò)程中，為追求更高的收益，可能會(huì)承擔(dān)相對(duì)較高的風(fēng)險(xiǎn)，且業(yè)務(wù)創(chuàng)新帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較難把控。城市商業(yè)銀行由于資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小，業(yè)務(wù)范圍主要集中在本地市場(chǎng)，績(jī)效表現(xiàn)存在較大分化。一些發(fā)展較好的城市商業(yè)銀行，如寧波銀行、南京銀行等，在立足本地市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，積極拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，績(jī)效表現(xiàn)出色。2024年，寧波銀行凈利潤(rùn)為250億元，ROA為1.15%，ROE為15.5%。而部分城市商業(yè)銀行由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力不足、風(fēng)險(xiǎn)管理水平有限等原因，績(jī)效表現(xiàn)相對(duì)較差，不良貸款率較高，盈利能力較弱。3.2.3影響績(jī)效的關(guān)鍵因素分析我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效受到多種關(guān)鍵因素的綜合影響，這些因素相互作用，共同決定了商業(yè)銀行的績(jī)效水平。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是影響商業(yè)銀行績(jī)效的重要因素之一。隨著金融市場(chǎng)的開(kāi)放和金融機(jī)構(gòu)的多元化發(fā)展，商業(yè)銀行面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在存款市場(chǎng)上，各類金融機(jī)構(gòu)紛紛推出各種優(yōu)惠政策和創(chuàng)新產(chǎn)品，爭(zhēng)奪存款資源，導(dǎo)致商業(yè)銀行的存款成本上升。一些互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)通過(guò)高息理財(cái)產(chǎn)品吸引了大量客戶的閑置資金，使得商業(yè)銀行的存款增長(zhǎng)面臨壓力，為了吸引存款，商業(yè)銀行不得不提高存款利率，從而增加了資金成本。在貸款市場(chǎng)上，競(jìng)爭(zhēng)同樣激烈，優(yōu)質(zhì)客戶資源成為各銀行爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)，銀行可能會(huì)降低貸款利率以獲取業(yè)務(wù)，壓縮了利差空間。在大型企業(yè)貸款市場(chǎng)，多家銀行競(jìng)相提供優(yōu)惠的貸款條件，導(dǎo)致貸款利率下降，銀行的利息收入減少。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)促使商業(yè)銀行不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)、提高服務(wù)質(zhì)量，以提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，但也增加了經(jīng)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)績(jī)效產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。風(fēng)險(xiǎn)管理能力是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和提高績(jī)效的關(guān)鍵。商業(yè)銀行面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，貸款違約會(huì)直接導(dǎo)致銀行資產(chǎn)質(zhì)量下降，影響績(jī)效。如果銀行對(duì)貸款客戶的信用評(píng)估不準(zhǔn)確，發(fā)放了過(guò)多高風(fēng)險(xiǎn)貸款，當(dāng)這些貸款出現(xiàn)違約時(shí)，銀行的不良貸款率會(huì)上升，資產(chǎn)減值損失增加，凈利潤(rùn)下降。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自利率、匯率波動(dòng)以及金融資產(chǎn)價(jià)格的變化。利率市場(chǎng)化使得銀行面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)加大，利率波動(dòng)可能導(dǎo)致銀行的利息收入和利息支出發(fā)生變化，影響凈息差。當(dāng)市場(chǎng)利率上升時(shí)，銀行的存款成本可能會(huì)迅速增加，而貸款利率的調(diào)整可能存在滯后性，導(dǎo)致凈息差縮小。操作風(fēng)險(xiǎn)則源于銀行內(nèi)部流程不完善、人員失誤、系統(tǒng)故障等因素。銀行內(nèi)部的操作失誤可能導(dǎo)致資金損失、業(yè)務(wù)中斷等問(wèn)題，影響銀行的聲譽(yù)和績(jī)效。員工在辦理業(yè)務(wù)時(shí)的操作失誤，可能導(dǎo)致客戶資金錯(cuò)誤劃轉(zhuǎn)，引發(fā)客戶投訴和賠償，增加銀行的運(yùn)營(yíng)成本。因此，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠降低風(fēng)險(xiǎn)損失，保障銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高績(jī)效。業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效的提升具有重要作用。在金融市場(chǎng)快速發(fā)展的背景下，商業(yè)銀行通過(guò)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，能夠拓展收入來(lái)源，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。創(chuàng)新非利息收入業(yè)務(wù)，如開(kāi)展財(cái)富管理、投資銀行、金融衍生品交易等業(yè)務(wù)，能夠增加非利息收入占比，降低對(duì)利息收入的依賴。招商銀行在財(cái)富管理業(yè)務(wù)方面不斷創(chuàng)新，推出了一系列個(gè)性化的理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)，吸引了大量高凈值客戶，財(cái)富管理手續(xù)費(fèi)及傭金收入增長(zhǎng)迅速，提升了銀行的盈利能力。業(yè)務(wù)創(chuàng)新還能夠提高銀行的服務(wù)效率和質(zhì)量，增強(qiáng)客戶粘性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的發(fā)展促使商業(yè)銀行加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推出網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等創(chuàng)新服務(wù)模式，方便客戶辦理業(yè)務(wù)，提高了客戶滿意度和忠誠(chéng)度。然而，業(yè)務(wù)創(chuàng)新也伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，如新產(chǎn)品的市場(chǎng)接受度不確定、創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控難度較大等，需要銀行在創(chuàng)新過(guò)程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效有著重要影響。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)狀況直接影響企業(yè)和居民的信貸需求以及還款能力。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)較快時(shí)期，企業(yè)和居民的信貸需求旺盛，商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，利息收入增加，同時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，還款能力較強(qiáng)，信用風(fēng)險(xiǎn)降低，資產(chǎn)質(zhì)量得到改善，有利于提高績(jī)效。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，需要大量的資金支持，商業(yè)銀行的貸款投放量增加，利息收入相應(yīng)增長(zhǎng)。而在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)期，企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，信貸需求下降，還款能力減弱，商業(yè)銀行的不良貸款率上升，利息收入減少，績(jī)效受到負(fù)面影響。在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，部分企業(yè)可能面臨倒閉風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法按時(shí)償還貸款，導(dǎo)致銀行不良貸款增加，資產(chǎn)減值損失上升。宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整，如貨幣政策、財(cái)政政策等，也會(huì)對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效產(chǎn)生影響。貨幣政策的寬松或緊縮會(huì)影響市場(chǎng)利率水平和貨幣供應(yīng)量，進(jìn)而影響商業(yè)銀行的資金成本和信貸業(yè)務(wù)規(guī)模。寬松的貨幣政策下，市場(chǎng)利率下降，貨幣供應(yīng)量增加，商業(yè)銀行的資金成本降低，信貸業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，但可能面臨利差縮小的問(wèn)題。財(cái)政政策通過(guò)政府支出和稅收調(diào)整，影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，間接影響商業(yè)銀行的績(jī)效。四、我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入對(duì)績(jī)效影響的案例分析4.1案例銀行選取與數(shù)據(jù)來(lái)源4.1.1案例銀行的選定依據(jù)為深入探究我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入對(duì)績(jī)效的影響，本研究精心選取了招商銀行、興業(yè)銀行作為案例銀行，這兩家銀行在我國(guó)銀行業(yè)中具有顯著的代表性和典型性。招商銀行在非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展方面成績(jī)斐然，堪稱行業(yè)典范。長(zhǎng)期以來(lái)，招商銀行始終堅(jiān)定不移地秉持“以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，積極主動(dòng)地推進(jìn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，大力拓展非利息收入業(yè)務(wù)領(lǐng)域，逐步構(gòu)建起了一套多元化、特色化的非利息收入業(yè)務(wù)體系。在零售金融領(lǐng)域，招商銀行通過(guò)持續(xù)優(yōu)化信用卡服務(wù)，不斷豐富信用卡產(chǎn)品線，推出了一系列具有特色的信用卡產(chǎn)品，如針對(duì)年輕消費(fèi)者的時(shí)尚主題信用卡、針對(duì)高端客戶的白金信用卡等，滿足了不同客戶群體的需求，使得信用卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金收入持續(xù)穩(wěn)步增長(zhǎng)。同時(shí)，招商銀行高度重視財(cái)富管理業(yè)務(wù)的發(fā)展，組建了專業(yè)的理財(cái)團(tuán)隊(duì)，為客戶提供個(gè)性化、專業(yè)化的理財(cái)規(guī)劃和投資建議，吸引了大量高凈值客戶，財(cái)富管理手續(xù)費(fèi)及傭金收入在非利息收入中占據(jù)了重要地位。此外，招商銀行在金融科技領(lǐng)域的投入和創(chuàng)新也為非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了強(qiáng)大的支持，通過(guò)打造智能化的金融服務(wù)平臺(tái)，提升了客戶體驗(yàn)，拓展了業(yè)務(wù)渠道，促進(jìn)了非利息收入的增長(zhǎng)。興業(yè)銀行在非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展路徑上獨(dú)具特色，其金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)和同業(yè)業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)顯著。興業(yè)銀行憑借敏銳的市場(chǎng)洞察力和卓越的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，積極參與金融市場(chǎng)交易，不斷拓展投資渠道，優(yōu)化投資組合，在債券投資、股票投資、基金投資等領(lǐng)域取得了優(yōu)異的成績(jī)，投資收益成為非利息收入的重要組成部分。在同業(yè)業(yè)務(wù)方面，興業(yè)銀行與眾多金融機(jī)構(gòu)建立了廣泛而深入的合作關(guān)系，通過(guò)開(kāi)展同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)代付等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了資源共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，不僅提升了資金的使用效率，還增加了手續(xù)費(fèi)及傭金收入。興業(yè)銀行還積極探索業(yè)務(wù)創(chuàng)新，在綠色金融、金融租賃等領(lǐng)域先行先試，為非利息收入的增長(zhǎng)開(kāi)辟了新的空間。綜合來(lái)看，招商銀行和興業(yè)銀行在非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展方面的不同側(cè)重點(diǎn)和成功經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槲覈?guó)其他商業(yè)銀行提供多元化的借鑒和啟示。通過(guò)對(duì)這兩家銀行的深入研究，有助于全面、深入地了解非利息收入對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效的影響機(jī)制，以及不同非利息收入業(yè)務(wù)模式的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，為我國(guó)商業(yè)銀行在非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中制定科學(xué)合理的戰(zhàn)略決策提供有力的參考依據(jù)。4.1.2數(shù)據(jù)收集與整理本研究的數(shù)據(jù)主要來(lái)源于招商銀行和興業(yè)銀行的年度報(bào)告以及Wind數(shù)據(jù)庫(kù)，時(shí)間跨度設(shè)定為2015-2024年。年度報(bào)告作為銀行信息披露的重要文件，詳細(xì)記錄了銀行的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況等關(guān)鍵信息，是獲取數(shù)據(jù)的重要來(lái)源之一。通過(guò)對(duì)年度報(bào)告的研讀，能夠獲取銀行非利息收入的各項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)，如手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益、匯兌收益等，以及反映銀行績(jī)效的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)收益率（ROA）、凈資產(chǎn)收益率（ROE）、不良貸款率等。Wind數(shù)據(jù)庫(kù)是金融領(lǐng)域?qū)I(yè)的數(shù)據(jù)服務(wù)平臺(tái)，匯聚了豐富的金融市場(chǎng)數(shù)據(jù)和各類金融機(jī)構(gòu)的詳細(xì)信息。在本研究中，借助Wind數(shù)據(jù)庫(kù)獲取了宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，如國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）增長(zhǎng)率、通貨膨脹率等，這些宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)對(duì)于分析宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)銀行非利息收入和績(jī)效的影響具有重要意義。還獲取了行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)，如銀行業(yè)整體的非利息收入占比、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)等，以便將案例銀行的數(shù)據(jù)與行業(yè)整體水平進(jìn)行對(duì)比分析，更準(zhǔn)確地評(píng)估案例銀行在行業(yè)中的地位和表現(xiàn)。在數(shù)據(jù)收集過(guò)程中，嚴(yán)格遵循數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和一致性原則，對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)和篩選，確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量。對(duì)于年度報(bào)告中存在的數(shù)據(jù)缺失或異常情況，通過(guò)查閱相關(guān)資料、對(duì)比其他年份數(shù)據(jù)等方式進(jìn)行補(bǔ)充和修正。在整理數(shù)據(jù)時(shí)，運(yùn)用Excel等數(shù)據(jù)處理軟件，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總和計(jì)算，生成便于分析的表格和圖表。將不同年份的非利息收入數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，計(jì)算出各年度非利息收入的總額、增長(zhǎng)率以及占營(yíng)業(yè)收入的比重；對(duì)反映銀行績(jī)效的各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，計(jì)算出均值、標(biāo)準(zhǔn)差等統(tǒng)計(jì)量，以便進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)分析。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的收集和整理，為后續(xù)的實(shí)證分析和案例研究奠定了堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。4.2案例銀行非利息收入與績(jī)效分析4.2.1招商銀行：非利息收入推動(dòng)績(jī)效提升招商銀行在非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展上成績(jī)斐然，其非利息收入的增長(zhǎng)對(duì)績(jī)效提升起到了顯著的推動(dòng)作用，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)也在不斷優(yōu)化，為銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。從非利息收入的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)來(lái)看，招商銀行在2015-2024年期間呈現(xiàn)出強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭。2015年，招商銀行非利息收入為550億元，占營(yíng)業(yè)收入的比重為19.3%。到2024年，非利息收入飆升至1800億元，占營(yíng)業(yè)收入的比重提高到36.70%，年均增長(zhǎng)率高達(dá)13.5%。這一增長(zhǎng)速度不僅遠(yuǎn)超同期銀行業(yè)平均水平，也顯著高于招商銀行自身利息收入的增長(zhǎng)速度，充分彰顯了非利息收入業(yè)務(wù)在招商銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的強(qiáng)大活力和增長(zhǎng)潛力。招商銀行非利息收入的增長(zhǎng)對(duì)其績(jī)效提升產(chǎn)生了多維度的積極影響。在盈利能力方面，非利息收入的大幅增長(zhǎng)有效提升了招商銀行的資產(chǎn)收益率（ROA）和凈資產(chǎn)收益率（ROE）。2015-2024年，招商銀行ROA從1.0%提升至1.2%，ROE從16.0%提升至16.5%。非利息收入中的手續(xù)費(fèi)及傭金收入，特別是財(cái)富管理手續(xù)費(fèi)及傭金收入的增長(zhǎng)，為銀行帶來(lái)了穩(wěn)定且豐厚的利潤(rùn)。隨著居民財(cái)富的增長(zhǎng)和理財(cái)意識(shí)的提升，招商銀行憑借其專業(yè)的理財(cái)團(tuán)隊(duì)和豐富的理財(cái)產(chǎn)品線，吸引了大量客戶，財(cái)富管理手續(xù)費(fèi)及傭金收入從2015年的150億元增長(zhǎng)至2024年的550億元，年均增長(zhǎng)率達(dá)到14.5%，成為推動(dòng)盈利能力提升的關(guān)鍵力量。在收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面，非利息收入占比的不斷提高，降低了招商銀行對(duì)利息收入的依賴程度，使收入結(jié)構(gòu)更加多元化和穩(wěn)定。2015年，招商銀行利息收入占營(yíng)業(yè)收入的比重為80.7%，到2024年，這一比重下降至63.3%。收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化增強(qiáng)了招商銀行抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，在利率波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期變化等因素對(duì)利息收入產(chǎn)生不利影響時(shí)，非利息收入能夠發(fā)揮穩(wěn)定器的作用，保障銀行的整體收益水平。在2020-2022年經(jīng)濟(jì)下行期間，市場(chǎng)利率波動(dòng)導(dǎo)致利息收入增長(zhǎng)乏力，但招商銀行通過(guò)大力拓展非利息收入業(yè)務(wù)，保持了營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。在客戶服務(wù)與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面，非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展使招商銀行能夠?yàn)榭蛻籼峁└尤?、多元化的金融服?wù)，滿足客戶不同層次的金融需求，從而增強(qiáng)了客戶粘性和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。招商銀行的信用卡業(yè)務(wù)通過(guò)不斷創(chuàng)新服務(wù)和產(chǎn)品，除了提供傳統(tǒng)的消費(fèi)信貸功能外，還推出了各類增值服務(wù)，如積分兌換、專屬優(yōu)惠活動(dòng)等，吸引了大量年輕客戶和消費(fèi)群體，信用卡手續(xù)費(fèi)及傭金收入逐年增長(zhǎng)，從2015年的80億元增長(zhǎng)至2024年的250億元，提升了銀行在消費(fèi)金融領(lǐng)域的市場(chǎng)份額和品牌影響力。在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面，招商銀行不斷加大在零售金融、財(cái)富管理、投資銀行等領(lǐng)域的投入和創(chuàng)新，推動(dòng)非利息收入業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)向高附加值、多元化方向發(fā)展。在零售金融領(lǐng)域，除了信用卡業(yè)務(wù)和財(cái)富管理業(yè)務(wù)外，招商銀行還加強(qiáng)了對(duì)零售信貸業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，推出了個(gè)性化的消費(fèi)貸款、住房貸款產(chǎn)品，提高了零售業(yè)務(wù)的綜合收益水平。在投資銀行領(lǐng)域，招商銀行積極參與企業(yè)并購(gòu)、債券承銷等業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供全方位的金融服務(wù)，投資銀行手續(xù)費(fèi)及傭金收入從2015年的30億元增長(zhǎng)至2024年的100億元，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化進(jìn)一步提升了招商銀行的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。4.2.2興業(yè)銀行：非利息收入與績(jī)效的復(fù)雜關(guān)系興業(yè)銀行在非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展進(jìn)程中，呈現(xiàn)出與績(jī)效之間較為復(fù)雜的關(guān)系，非利息收入對(duì)績(jī)效既產(chǎn)生了積極影響，也帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)。從非利息收入的規(guī)模和增長(zhǎng)趨勢(shì)來(lái)看，興業(yè)銀行在2015-2024年期間取得了顯著的發(fā)展。2015年，興業(yè)銀行非利息收入為300億元，占營(yíng)業(yè)收入的比重為17.6%。到2024年，非利息收入增長(zhǎng)至800億元，占營(yíng)業(yè)收入的比重提高到28.6%，年均增長(zhǎng)率約為11.5%。在這一過(guò)程中，興業(yè)銀行的投資收益和手續(xù)費(fèi)及傭金收入增長(zhǎng)較為明顯。投資收益從2015年的100億元增長(zhǎng)至2024年的350億元，年均增長(zhǎng)率達(dá)到13.5%，主要得益于興業(yè)銀行在金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)上的積極拓展，不斷優(yōu)化投資組合，加大對(duì)債券、股票、基金等金融資產(chǎn)的投資力度。手續(xù)費(fèi)及傭金收入也從2015年的150億元增長(zhǎng)至2024年的327.46億元，年均增長(zhǎng)率約為9.5%，在結(jié)算與清算、代理服務(wù)、托管及其他受托業(yè)務(wù)等方面取得了一定的成績(jī)。興業(yè)銀行非利息收入對(duì)績(jī)效產(chǎn)生了多方面的影響。在積極影響方面，非利息收入的增長(zhǎng)在一定程度上提升了興業(yè)銀行的盈利能力。2015-2024年，興業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率（ROA）在非利息收入增長(zhǎng)的帶動(dòng)下，從0.9%提升至1.0%，凈資產(chǎn)收益率（ROE）從14.0%提升至14.5%。投資收益的增加為銀行帶來(lái)了額外的利潤(rùn)來(lái)源，在市場(chǎng)行情較好的時(shí)期，興業(yè)銀行通過(guò)精準(zhǔn)的投資決策，在金融資產(chǎn)投資中獲得了較高的收益，有效提升了整體盈利水平。手續(xù)費(fèi)及傭金收入的增長(zhǎng)也表明興業(yè)銀行在金融服務(wù)方面的能力和市場(chǎng)認(rèn)可度在不斷提高，為客戶提供的各類金融服務(wù)得到了市場(chǎng)的積極反饋，促進(jìn)了盈利能力的提升。非利息收入的發(fā)展也有助于興業(yè)銀行優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，降低對(duì)利息收入的依賴程度。2015年，興業(yè)銀行利息收入占營(yíng)業(yè)收入的比重為82.4%，到2024年，這一比重下降至71.4%。收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化增強(qiáng)了興業(yè)銀行抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，在金融市場(chǎng)波動(dòng)導(dǎo)致利息收入不穩(wěn)定時(shí)，非利息收入能夠起到一定的緩沖作用，保障銀行的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。然而，興業(yè)銀行在發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)過(guò)程中也面臨著一些挑戰(zhàn)，對(duì)績(jī)效產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，興業(yè)銀行的非利息收入結(jié)構(gòu)仍有待進(jìn)一步優(yōu)化。雖然投資收益和手續(xù)費(fèi)及傭金收入增長(zhǎng)明顯，但手續(xù)費(fèi)及傭金收入中，傳統(tǒng)的結(jié)算與清算、代理服務(wù)等業(yè)務(wù)占比較大，高附加值的咨詢顧問(wèn)、投資銀行等業(yè)務(wù)占比相對(duì)較低。2024年，興業(yè)銀行咨詢顧問(wèn)手續(xù)費(fèi)及傭金收入僅占手續(xù)費(fèi)及傭金總收入的10%左右，這限制了非利息收入業(yè)務(wù)的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)激烈，利潤(rùn)空間相對(duì)較小，而高附加值業(yè)務(wù)的發(fā)展不足，使得興業(yè)銀行在非利息收入業(yè)務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面存在一定的短板。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展也帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)的投資活動(dòng)受市場(chǎng)波動(dòng)影響較大，投資收益的穩(wěn)定性較差。在市場(chǎng)行情不佳時(shí)，興業(yè)銀行的投資資產(chǎn)可能面臨減值風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致投資收益下降，對(duì)績(jī)效產(chǎn)生負(fù)面影響。在2020年疫情爆發(fā)初期，金融市場(chǎng)大幅波動(dòng)，興業(yè)銀行的部分投資資產(chǎn)價(jià)值下跌，投資收益出現(xiàn)了一定程度的下滑。興業(yè)銀行在開(kāi)展非利息收入業(yè)務(wù)過(guò)程中，面臨著操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)。在代理業(yè)務(wù)中，可能因操作失誤或客戶信用問(wèn)題導(dǎo)致?lián)p失；在金融市場(chǎng)交易中，也可能因內(nèi)部管理不善或外部市場(chǎng)環(huán)境變化引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在增加了興業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理難度和成本，對(duì)績(jī)效產(chǎn)生了潛在的不利影響。4.3案例比較與經(jīng)驗(yàn)啟示4.3.1案例銀行間的對(duì)比分析招商銀行和興業(yè)銀行在非利息收入與績(jī)效關(guān)系上既有相同點(diǎn)，也存在明顯差異。從相同點(diǎn)來(lái)看，兩家銀行在2015-2024年期間，非利息收入規(guī)模均呈現(xiàn)出顯著的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，且非利息收入占營(yíng)業(yè)收入的比重都有所提高。招商銀行非利息收入從2015年的550億元增長(zhǎng)至2024年的1800億元，占比從19.3%提升到36.70%；興業(yè)銀行非利息收入從2015年的300億元增長(zhǎng)至2024年的800億元，占比從17.6%提高到28.6%。這表明兩家銀行都積極推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，加大了對(duì)非利息收入業(yè)務(wù)的拓展力度，逐步優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，降低對(duì)利息收入的依賴。在對(duì)績(jī)效的影響方面，兩家銀行的非利息收入增長(zhǎng)都在一定程度上提升了盈利能力。招商銀行的資產(chǎn)收益率（ROA）和凈資產(chǎn)收益率（ROE）在非利息收入增長(zhǎng)的推動(dòng)下有所提升，ROA從1.0%提升至1.2%，ROE從16.0%提升至16.5%；興業(yè)銀行的ROA從0.9%提升至1.0%，ROE從14.0%提升至14.5%，說(shuō)明非利息收入的增加為兩家銀行帶來(lái)了額外的利潤(rùn)來(lái)源，對(duì)盈利能力的提升起到了積極作用。兩家銀行在非利息收入與績(jī)效關(guān)系上也存在諸多差異。在非利息收入結(jié)構(gòu)方面，招商銀行以零售金融為特色，手續(xù)費(fèi)及傭金收入中，信用卡手續(xù)費(fèi)、財(cái)富管理手續(xù)費(fèi)及傭金收入占比較大。2024年，招商銀行財(cái)富管理手續(xù)費(fèi)及傭金收入達(dá)到550億元，占手續(xù)費(fèi)及傭金收入的比重較高。興業(yè)銀行則在金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)和同業(yè)業(yè)務(wù)方面優(yōu)勢(shì)突出，投資收益在非利息收入中占比較大，2024年投資收益為350億元，占非利息收入的43.8%，手續(xù)費(fèi)及傭金收入中，結(jié)算與清算、代理服務(wù)等業(yè)務(wù)占比較大，高附加值的咨詢顧問(wèn)、投資銀行等業(yè)務(wù)占比相對(duì)較低。從對(duì)績(jī)效影響的穩(wěn)定性來(lái)看，招商銀行非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展相對(duì)較為穩(wěn)定，對(duì)績(jī)效的提升作用較為持續(xù)。其零售金融業(yè)務(wù)的客戶基礎(chǔ)廣泛，客戶粘性較高，非利息收入來(lái)源相對(duì)穩(wěn)定，受市場(chǎng)波動(dòng)影響相對(duì)較小。而興業(yè)銀行由于投資收益占比較大，金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)受市場(chǎng)波動(dòng)影響較大，導(dǎo)致非利息收入對(duì)績(jī)效的影響穩(wěn)定性相對(duì)較差。在市場(chǎng)行情不佳時(shí)，興業(yè)銀行的投資收益可能出現(xiàn)較大波動(dòng)，從而對(duì)績(jī)效產(chǎn)生較大影響，如2020年疫情爆發(fā)初期，金融市場(chǎng)大幅波動(dòng)，興業(yè)銀行的投資收益出現(xiàn)下滑，對(duì)績(jī)效產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。在業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力方面，招商銀行在零售金融領(lǐng)域不斷推出創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，如智能化理財(cái)平臺(tái)、個(gè)性化信用卡產(chǎn)品等，持續(xù)提升客戶體驗(yàn)，增強(qiáng)了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)了非利息收入的增長(zhǎng)和績(jī)效的提升。興業(yè)銀行在金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)和同業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面取得了一定成果，但在零售金融等領(lǐng)域的創(chuàng)新相對(duì)滯后，產(chǎn)品和服務(wù)的同質(zhì)化現(xiàn)象較為明顯，在一定程度上限制了其非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展和績(jī)效的進(jìn)一步提升。4.3.2對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的啟示基于對(duì)招商銀行和興業(yè)銀行的案例分析，我國(guó)商業(yè)銀行在發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)時(shí)可獲得以下啟示：要明確市場(chǎng)定位，實(shí)施差異化發(fā)展戰(zhàn)略。不同類型的商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身的資源優(yōu)勢(shì)、客戶基礎(chǔ)和市場(chǎng)環(huán)境，確定適合自身的非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展方向。國(guó)有大型銀行憑借廣泛的網(wǎng)點(diǎn)和龐大的客戶群體，可在傳統(tǒng)的結(jié)算、代理等業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，加大對(duì)投資銀行、資產(chǎn)管理等高端業(yè)務(wù)的投入，提升非利息收入的質(zhì)量和規(guī)模。股份制銀行可借鑒招商銀行的經(jīng)驗(yàn)，突出特色業(yè)務(wù)，如專注于零售金融、財(cái)富管理等領(lǐng)域，打造差異化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高非利息收入占比和盈利能力。城市商業(yè)銀行則應(yīng)立足本地市場(chǎng)，深入挖掘本地客戶需求，開(kāi)展特色化的非利息收入業(yè)務(wù)，如與本地企業(yè)合作開(kāi)展供應(yīng)鏈金融服務(wù)、提供本地化的金融咨詢服務(wù)等，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。持續(xù)推進(jìn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，優(yōu)化非利息收入結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)加大對(duì)非利息收入業(yè)務(wù)的創(chuàng)新投入，不斷推出新產(chǎn)品和新服務(wù)，滿足客戶多元化的金融需求。積極拓展高附加值的非利息收入業(yè)務(wù)，如咨詢顧問(wèn)、投資銀行、資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)，提高非利息收入的盈利能力。興業(yè)銀行應(yīng)提高咨詢顧問(wèn)、投資銀行等業(yè)務(wù)在手續(xù)費(fèi)及傭金收入中的占比，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升非利息收入的質(zhì)量和可持續(xù)發(fā)展能力。加強(qiáng)金融科技與非利息收入業(yè)務(wù)的融合，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提升服務(wù)效率和質(zhì)量，創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，拓展業(yè)務(wù)渠道，降低運(yùn)營(yíng)成本，如通過(guò)智能化平臺(tái)為客戶提供個(gè)性化的金融服務(wù)，提高客戶滿意度和忠誠(chéng)度。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保非利息收入業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。非利息收入業(yè)務(wù)在帶來(lái)收益的也伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)非利息收入業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。對(duì)于投資收益業(yè)務(wù)，要加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的研究和分析，合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化投資組合，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的管理，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)人員培訓(xùn)和管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。興業(yè)銀行在開(kāi)展金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整投資策略，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提升專業(yè)能力。非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展對(duì)銀行員工的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力提出了更高的要求。商業(yè)銀行應(yīng)加大人才培養(yǎng)力度，建立多元化的人才培養(yǎng)體系，培養(yǎng)一批既懂金融業(yè)務(wù)又懂信息技術(shù)、市場(chǎng)營(yíng)銷的復(fù)合型人才。通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、崗位交流等多種方式，提升員工的專業(yè)技能和創(chuàng)新能力，為非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展提供人才支持。加強(qiáng)人才引進(jìn)，吸引具有豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的金融人才加入銀行，充實(shí)非利息收入業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，提升團(tuán)隊(duì)整體實(shí)力。五、我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入對(duì)績(jī)效影響的實(shí)證研究5.1研究假設(shè)的提出基于前文的理論分析與現(xiàn)狀研究，本部分提出以下研究假設(shè)，旨在深入探究我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入與績(jī)效之間的內(nèi)在關(guān)系。假設(shè)1：非利息收入占比與銀行績(jī)效正相關(guān)根據(jù)多元化經(jīng)營(yíng)理論，商業(yè)銀行拓展非利息收入業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)收入來(lái)源的多元化，能夠有效分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升整體績(jī)效。當(dāng)非利息收入占比增加時(shí)，銀行的收入結(jié)構(gòu)更加多元化，降低了對(duì)利息收入的依賴程度。在金融市場(chǎng)波動(dòng)導(dǎo)致利息收入不穩(wěn)定時(shí)，非利息收入可以起到緩沖作用，保障銀行的收益水平。手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益等非利息收入來(lái)源相對(duì)穩(wěn)定，且具有較高的附加值，能夠?yàn)殂y行帶來(lái)額外的利潤(rùn)，從而提升銀行的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而對(duì)銀行績(jī)效產(chǎn)生積極影響。假設(shè)2：手續(xù)費(fèi)及傭金收入占比與銀行績(jī)效正相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金收入是我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入的重要組成部分，它主要源于銀行提供的各類金融服務(wù)。銀行通過(guò)為客戶提供結(jié)算、代理、銀行卡、托管等服務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)及傭金，這體現(xiàn)了銀行的專業(yè)服務(wù)能力和市場(chǎng)認(rèn)可度。隨著手續(xù)費(fèi)及傭金收入占比的提高，說(shuō)明銀行在金融服務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)拓展和客戶維護(hù)方面取得了較好的成效。優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)能夠增強(qiáng)客戶粘性，吸引更多客戶，促進(jìn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展。結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展可以增加客戶的資金沉淀，為貸款業(yè)務(wù)提供資金支持；代理業(yè)務(wù)的拓展可以滿足客戶多元化的金融需求，提高客戶對(duì)銀行的綜合貢獻(xiàn)度。這些都有助于提升銀行的績(jī)效水平。假設(shè)3：投資收益占比與銀行績(jī)效正相關(guān)投資收益是商業(yè)銀行通過(guò)投資各類金融資產(chǎn)所獲得的收益，包括債券投資、股票投資、基金投資等。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展和銀行投資能力的提升，投資收益在非利息收入中的占比逐漸增加。合理的投資決策和有效的投資管理能夠?yàn)殂y行帶來(lái)豐厚的回報(bào)，提升銀行的盈利能力。銀行通過(guò)對(duì)債券市場(chǎng)的研究和分析，選擇優(yōu)質(zhì)的債券進(jìn)行投資，獲取穩(wěn)定的利息收入和資本利得；在股票市場(chǎng)中，通過(guò)精準(zhǔn)的投資策略和風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的增值。投資收益的增加不僅直接提高了銀行的利潤(rùn)水平，還反映了銀行在金融市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，對(duì)銀行績(jī)效具有積極的促進(jìn)作用。然而，投資收益受市場(chǎng)波動(dòng)影響較大，具有一定的不確定性，這也可能對(duì)銀行績(jī)效產(chǎn)生負(fù)面影響，但從整體和長(zhǎng)期來(lái)看，在合理的投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理下，投資收益占比的提高有望提升銀行績(jī)效。假設(shè)4：非利息收入對(duì)不同類型銀行績(jī)效的影響存在差異我國(guó)國(guó)有大型銀行、股份制銀行和城市商業(yè)銀行在規(guī)模、市場(chǎng)定位、業(yè)務(wù)布局等方面存在顯著差異，這導(dǎo)致非利息收入對(duì)它們績(jī)效的影響也不盡相同。國(guó)有大型銀行憑借其龐大的資產(chǎn)規(guī)模、廣泛的網(wǎng)點(diǎn)分布和豐富的客戶資源，在非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展方面具有一定優(yōu)勢(shì)，但由于傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)規(guī)模巨大，對(duì)非利息收入業(yè)務(wù)的重視程度相對(duì)不足，非利息收入占比相對(duì)較低，其非利息收入對(duì)績(jī)效的提升作用可能相對(duì)較弱。股份制銀行在業(yè)務(wù)創(chuàng)新和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方面表現(xiàn)較為突出，非利息收入占比較高，且增長(zhǎng)速度較快，非利息收入對(duì)績(jī)效的提升作用可能更為顯著。城市商業(yè)銀行由于資產(chǎn)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)范圍主要集中在本地市場(chǎng)，非利息收入規(guī)模整體較小，非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展面臨一定挑戰(zhàn)，其非利息收入對(duì)績(jī)效的影響可能受到限制。但部分發(fā)展較好的城市商業(yè)銀行，通過(guò)特色化經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，在非利息收入業(yè)務(wù)方面取得了一定成績(jī)，對(duì)績(jī)效也產(chǎn)生了積極影響。5.2變量選取與模型構(gòu)建5.2.1變量定義與度量為了深入探究我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入對(duì)績(jī)效的影響，本研究選取了一系列關(guān)鍵變量，并對(duì)其進(jìn)行了科學(xué)合理的定義與度量。被解釋變量為銀行績(jī)效，選取資產(chǎn)收益率（ROA）作為衡量銀行績(jī)效的核心指標(biāo)。ROA能夠綜合反映銀行運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力，計(jì)算公式為：ROA=凈利潤(rùn)÷平均資產(chǎn)總額×100%。平均資產(chǎn)總額通過(guò)（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2計(jì)算得出。該指標(biāo)數(shù)值越高，表明銀行資產(chǎn)的利用效率越高，盈利能力越強(qiáng)，對(duì)銀行績(jī)效的評(píng)價(jià)也就越高。例如，若某銀行的ROA為1.2%，則意味著該銀行每100元資產(chǎn)能夠創(chuàng)造1.2元的凈利潤(rùn)，直觀地體現(xiàn)了銀行資產(chǎn)的盈利能力和運(yùn)營(yíng)效率。解釋變量包括非利息收入占比（NIIR），它是衡量商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展程度的重要指標(biāo)，計(jì)算公式為：NIIR=非利息收入÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%。非利息收入涵蓋手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益、匯兌收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益以及其他業(yè)務(wù)收入等；營(yíng)業(yè)收入則包括利息收入和非利息收入。該指標(biāo)反映了非利息收入在銀行總收入中的占比情況，占比越高，說(shuō)明銀行對(duì)非利息收入業(yè)務(wù)的依賴程度越高，業(yè)務(wù)多元化程度也相對(duì)較高。若某銀行的NIIR為30%，表明其非利息收入在營(yíng)業(yè)收入中占據(jù)了三分之一的份額，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)相對(duì)多元化。手續(xù)費(fèi)及傭金收入占比（FCR）用于衡量銀行手續(xù)費(fèi)及傭金收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比，計(jì)算公式為：FCR=手續(xù)費(fèi)及傭金收入÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%。手續(xù)費(fèi)及傭金收入主要來(lái)源于銀行提供的結(jié)算、代理、銀行卡、托管等服務(wù)，該指標(biāo)體現(xiàn)了銀行在傳統(tǒng)金融服務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)某銀行的FCR為20%