PAGE資產(chǎn)運(yùn)營集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)營集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障集團(tuán)公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門和個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地開展審計(jì)工作，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，其審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)具有權(quán)威性，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合并認(rèn)真執(zhí)行。4.全面性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋集團(tuán)公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益等，確保審計(jì)無死角。（四）審計(jì)定義內(nèi)部審計(jì)是指集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)國家法律法規(guī)、集團(tuán)公司規(guī)章制度，對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證的行為。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的組織和實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，包括審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)專員等。（二）人員職責(zé)1.審計(jì)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善內(nèi)部審計(jì)制度、工作計(jì)劃和審計(jì)方案。組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)專員的工作。審核審計(jì)報(bào)告，向集團(tuán)公司管理層匯報(bào)審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，配合外部審計(jì)工作。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.審計(jì)專員職責(zé)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，開展具體的審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和研究，提出審計(jì)建議。協(xié)助審計(jì)經(jīng)理撰寫審計(jì)報(bào)告，參與審計(jì)結(jié)果的跟蹤和落實(shí)。完成審計(jì)經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。（三）人員素質(zhì)要求1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)，熟悉國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章制度。2.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力，能夠獨(dú)立開展審計(jì)工作。3.具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，保守集團(tuán)公司商業(yè)秘密和審計(jì)工作秘密。三、審計(jì)工作內(nèi)容與流程（一）審計(jì)工作內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)審查各單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，核實(shí)財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)。檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。2.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)各單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，檢查內(nèi)部控制流程是否合理、有效。審查內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行審計(jì)，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運(yùn)行。3.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)對(duì)各單位的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估經(jīng)營效益和效率，分析影響經(jīng)濟(jì)效益的因素。審查投資項(xiàng)目的可行性、效益性和風(fēng)險(xiǎn)控制情況，提出優(yōu)化投資決策的建議。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，檢查成本控制措施的執(zhí)行情況，降低成本費(fèi)用水平。4.專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)集團(tuán)公司管理層的要求或?qū)嶋H工作需要，開展專項(xiàng)審計(jì)工作，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、合同審計(jì)等。對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì)，為集團(tuán)公司決策提供依據(jù)。（二）審計(jì)工作流程1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司年度工作計(jì)劃和實(shí)際工作需要，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等內(nèi)容，并報(bào)集團(tuán)公司管理層批準(zhǔn)。2.審計(jì)準(zhǔn)備根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組，指定審計(jì)組長。審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，了解被審計(jì)單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)步驟等。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案開展審計(jì)工作，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，詢問調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)組在審計(jì)過程中應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，核實(shí)情況，聽取意見。4.審計(jì)報(bào)告撰寫審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)情況，審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。5.審計(jì)結(jié)果反饋與跟蹤審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門審核后，報(bào)集團(tuán)公司管理層審批。集團(tuán)公司管理層應(yīng)將審計(jì)結(jié)果反饋給被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位的整改情況，檢查整改措施的落實(shí)情況，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。四、審計(jì)權(quán)限與責(zé)任（一）審計(jì)權(quán)限1.要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告等相關(guān)資料。2.檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、文件資料等，查閱有關(guān)電子數(shù)據(jù)。3.對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。4.就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。5.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，并要求被審計(jì)單位限期整改。6.對(duì)違反集團(tuán)公司規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，提出處理建議。（二）審計(jì)責(zé)任1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度和相關(guān)法律法規(guī)開展審計(jì)工作，確保審計(jì)質(zhì)量。2.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行報(bào)告，并提出合理的審計(jì)建議。3.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱瞞或歪曲審計(jì)事實(shí)。4.保守集團(tuán)公司商業(yè)秘密和審計(jì)工作秘密，不得泄露審計(jì)工作中獲取的信息。5.對(duì)因?qū)徲?jì)工作失誤或故意隱瞞問題導(dǎo)致集團(tuán)公司利益受損的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案范圍審計(jì)檔案包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況等與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料。（二）檔案整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，將審計(jì)資料分類、編號(hào)、裝訂成冊(cè)。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)指定專人保管，存放于安全、保密的場所。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般不少于[X]年。（四）檔案查閱因