PAGE地鐵運營財務(wù)部制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范地鐵運營財務(wù)部的各項工作，確保財務(wù)工作的準確性、及時性和合規(guī)性，為地鐵運營提供堅實的財務(wù)支持與保障，促進地鐵運營事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于地鐵運營財務(wù)部全體工作人員，以及與地鐵運營財務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映地鐵運營的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.保密性原則：對涉及地鐵運營的財務(wù)信息嚴格保密，防止信息泄露。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險，確保財務(wù)工作有序進行。二、財務(wù)人員崗位職責（一）財務(wù)經(jīng)理1.全面負責地鐵運營財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。2.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序。3.組織編制年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核各項財務(wù)收支，合理安排資金，保障地鐵運營資金需求。4.負責財務(wù)報表的編制和分析，為管理層提供準確的財務(wù)信息和決策支持。5.協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。6.組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會計主管1.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)部日常工作，負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理等工作。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財務(wù)核算準確無誤。3.定期核對賬目，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。5.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)預(yù)算、決算工作，參與財務(wù)管理制度的制定和完善。6.指導(dǎo)和監(jiān)督會計人員的工作，及時解決會計工作中出現(xiàn)的問題。（三）會計1.按照國家財務(wù)制度和會計法規(guī)，負責地鐵運營日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算工作。2.認真審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，及時登記賬簿。3.負責各項收入、成本、費用的核算和管理，準確計算各項稅費，按時申報繳納。4.定期核對往來賬目，清理債權(quán)債務(wù)，確保賬目清晰。5.協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。（四）出納1.負責地鐵運營現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。2.嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，確保資金安全。3.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。5.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。6.負責保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)地鐵運營的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和年度工作計劃，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，詳細編制本部門的收入、成本、費用等預(yù)算項目，并提交財務(wù)部審核。3.財務(wù)部對各部門提交的預(yù)算進行匯總、審核和平衡，結(jié)合地鐵運營的實際情況，提出調(diào)整意見，形成年度財務(wù)預(yù)算草案。4.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，報董事會審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財務(wù)部對申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行相應(yīng)的處罰。四、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，建立健全地鐵運營財務(wù)核算體系，規(guī)范會計核算流程。2.采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，正確劃分收入、成本、費用的歸屬期。3.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)真實、完整、準確，符合會計檔案管理要求。（二）收入核算1.負責地鐵運營各類收入的核算，包括票務(wù)收入、廣告收入、租金收入等。2.及時、準確地記錄收入發(fā)生情況，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.定期核對收入賬目，與相關(guān)部門進行溝通協(xié)調(diào)，確保收入足額、及時入賬。（三）成本核算1.建立成本核算制度，對地鐵運營的各項成本進行分類核算，包括運營成本、建設(shè)成本、設(shè)備維護成本等。2.準確歸集和分配成本費用，按照成本核算對象和成本項目進行明細核算。3.定期進行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，提出降低成本的措施和建議。（四）費用核算1.對地鐵運營發(fā)生的各項費用進行核算管理，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.嚴格按照費用報銷制度審核費用報銷憑證，確保費用支出合理、合規(guī)。3.定期對費用進行統(tǒng)計和分析，控制費用支出水平，提高費用使用效益。（五）資產(chǎn)核算1.負責地鐵運營固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算管理。2.建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況，確保資產(chǎn)賬實相符。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，保證資產(chǎn)的安全和完整。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)地鐵運營的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資渠道、金額、期限等，確保資金及時足額到位。3.對籌資活動進行風險評估，防范籌資風險，降低籌資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴格按照審批程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。2.合理安排資金，優(yōu)先保障地鐵運營的重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.加強資金預(yù)算管理，嚴格控制資金支出，確保資金使用合規(guī)、高效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.及時辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風險。2.定期對資金使用情況進行內(nèi)部審計和檢查，確保資金使用合法合規(guī)。3.加強對資金風險的分析和評估，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，防范資金損失。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，確保賬實相符。4.按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)的購置、報廢、轉(zhuǎn)讓等手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（二）流動資產(chǎn)1.加強對流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.定期核對貨幣資金余額，確保資金安全；加強應(yīng)收賬款的催收管理，降低壞賬風險。3.合理控制存貨庫存水平，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.對地鐵運營涉及的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等，進行規(guī)范核算和管理。2.按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)的攤銷和處置，確保資產(chǎn)價值合理反映。3.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準確、完整。2.按時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款，避免逾期申報和漏稅行為。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄申報情況和稅款繳納情況，便于核對和查詢。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低地鐵運營的稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，爭取稅收優(yōu)惠政策，維護公司合法權(quán)益。（三）稅務(wù)風險管理1.識別和評估地鐵運營面臨的稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.加強對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習和研究，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，避免稅務(wù)風險。3.定期進行稅務(wù)自查和內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風險。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，定期編制地鐵運營的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整，報表編制及時、規(guī)范。3.對財務(wù)報表進行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和更正。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對地鐵運營的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合分析和評價。2.運用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，為管理層提供有價值的數(shù)據(jù)和建議。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進措施和決策建議，為地鐵運營的發(fā)展提供支持。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全地鐵運營財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、核算、資金、資產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責權(quán)限和工作流程，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，適應(yīng)地鐵運營發(fā)展的需要。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)業(yè)務(wù)按照規(guī)定的程序和方法辦理。2.加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)內(nèi)部控制的有效性進行評價，提出改進建議。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案收集與整理1.財務(wù)部門應(yīng)及時收集、整理各類財務(wù)檔案，包括會計憑證、賬簿、報表、審計報告、稅務(wù)資料等。2.對財務(wù)檔案進行分類、編號，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二