PAGE運(yùn)營(yíng)收入內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司運(yùn)營(yíng)收入的內(nèi)部控制，確保運(yùn)營(yíng)收入的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，防范運(yùn)營(yíng)收入管理中的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類收入活動(dòng)，包括但不限于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：運(yùn)營(yíng)收入的確認(rèn)、計(jì)量和核算必須符合國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.真實(shí)性原則：確保運(yùn)營(yíng)收入真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或隱瞞收入。3.完整性原則：涵蓋公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所有應(yīng)納入核算的收入項(xiàng)目，不得遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：收入的計(jì)量、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)確認(rèn)和記錄運(yùn)營(yíng)收入，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性和相關(guān)性。6.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)收入管理中的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。二、收入預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制年度運(yùn)營(yíng)收入預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入的預(yù)計(jì)金額、收入來(lái)源、收入時(shí)間等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出調(diào)整建議，形成公司年度運(yùn)營(yíng)收入預(yù)算方案。3.年度運(yùn)營(yíng)收入預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)按照預(yù)算方案組織實(shí)施運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)比實(shí)際收入與預(yù)算收入，分析差異原因。2.每月末，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明本月收入完成情況、與預(yù)算的差異及原因分析、采取的改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)報(bào)告，編制月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，上報(bào)公司管理層。3.當(dāng)實(shí)際收入與預(yù)算收入出現(xiàn)重大差異（差異率超過(guò)[X]%）時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)分析原因，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，并提交專項(xiàng)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)改進(jìn)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后對(duì)收入預(yù)算的影響等詳細(xì)信息。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行評(píng)估。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)記錄和報(bào)表。三、收入合同管理（一）合同簽訂前的評(píng)審1.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂運(yùn)營(yíng)收入合同前，應(yīng)將合同草案提交至法務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審內(nèi)容包括合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性，收入確認(rèn)方式、結(jié)算方式、付款期限等條款的合理性，以及合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。2.法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審查合同條款是否符合法律法規(guī)要求，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審查合同收入確認(rèn)、結(jié)算方式等財(cái)務(wù)條款是否合理，是否符合公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，并對(duì)合同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。3.相關(guān)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成評(píng)審，并出具書(shū)面評(píng)審意見(jiàn)。業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)對(duì)合同草案進(jìn)行修改和完善，確保合同條款合法、合規(guī)、合理，風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）合同簽訂與執(zhí)行1.經(jīng)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的合同，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶簽訂正式合同。合同簽訂應(yīng)嚴(yán)格按照公司合同管理制度執(zhí)行，確保合同簽訂流程規(guī)范、手續(xù)齊全。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定組織實(shí)施運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成合同義務(wù)，以實(shí)現(xiàn)合同收入。在合同執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶有違約行為或可能影響合同收入實(shí)現(xiàn)的情況，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取措施，并向公司管理層報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)合同約定的結(jié)算方式和付款期限，及時(shí)跟蹤款項(xiàng)回收情況，確保運(yùn)營(yíng)收入及時(shí)足額入賬。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催收，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（三）合同變更與終止1.在合同執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、客戶需求變更等原因需要對(duì)合同進(jìn)行變更，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議的簽訂應(yīng)按照合同簽訂前的評(píng)審流程進(jìn)行，確保變更后的合同條款合法、合規(guī)、合理，風(fēng)險(xiǎn)可控。2.合同變更協(xié)議簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)變更后的合同條款調(diào)整收入確認(rèn)和核算方式。3.如因不可抗力、客戶違約等原因?qū)е潞贤瑹o(wú)法繼續(xù)履行或需要提前終止，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商簽訂合同終止協(xié)議，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)處理。合同終止后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理相關(guān)賬務(wù)，確保收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。四、收入確認(rèn)與計(jì)量（一）收入確認(rèn)原則1.公司運(yùn)營(yíng)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和交易方式，按照以下原則進(jìn)行確認(rèn)：銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。2.對(duì)于特殊業(yè)務(wù)或交易方式的收入確認(rèn)，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特殊規(guī)定執(zhí)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行詳細(xì)披露。（二）收入計(jì)量方法1.運(yùn)營(yíng)收入應(yīng)按照合同約定或市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行計(jì)量。對(duì)于銷售商品收入，應(yīng)按照合同約定的價(jià)款或市場(chǎng)同類商品的公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于提供勞務(wù)收入，應(yīng)按照完工百分比法根據(jù)已完成的工作量和合同約定的單價(jià)計(jì)量；對(duì)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，應(yīng)按照合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量。2.在計(jì)量運(yùn)營(yíng)收入時(shí)，應(yīng)扣除因銷售折讓、商業(yè)折扣、銷售退回等因素影響的金額。銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予購(gòu)貨方的減讓；商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除；銷售退回是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。（三）收入確認(rèn)與計(jì)量的審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行收入賬務(wù)處理前，應(yīng)對(duì)收入確認(rèn)的依據(jù)和計(jì)量方法進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同協(xié)議、發(fā)貨憑證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算單據(jù)等相關(guān)原始憑證，確保收入確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定。2.對(duì)于重大收入項(xiàng)目或存在疑問(wèn)的收入確認(rèn)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)和調(diào)查，確保收入確認(rèn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)收入的確認(rèn)與計(jì)量進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入確認(rèn)和計(jì)量是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。五、收入核算與記錄（一）核算流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在完成運(yùn)營(yíng)活動(dòng)并取得相關(guān)收入憑證后，應(yīng)及時(shí)將收入信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。收入憑證包括銷售發(fā)票、收款憑證、服務(wù)確認(rèn)單、合同結(jié)算單等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的收入憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行收入核算。核算內(nèi)容包括收入的確認(rèn)、計(jì)量、分類、匯總等，確保收入準(zhǔn)確無(wú)誤地記錄到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中。3.在收入核算過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于收入的跨期確認(rèn)、收入與成本的配比等問(wèn)題，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行合理處理。（二）會(huì)計(jì)記錄1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)運(yùn)營(yíng)收入進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保收入信息能夠清晰、完整地反映在賬簿中。2.對(duì)于每一筆運(yùn)營(yíng)收入，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在會(huì)計(jì)憑證和賬簿中詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、確認(rèn)時(shí)間、結(jié)算方式、相關(guān)合同編號(hào)等信息，以便于查詢和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬和報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司運(yùn)營(yíng)收入情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)記錄存在錯(cuò)誤或不一致的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正和調(diào)整，并記錄更正過(guò)程和原因。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.根據(jù)收入核算和會(huì)計(jì)記錄的結(jié)果，財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，編制月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)的附注和說(shuō)明。2.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中，應(yīng)確保運(yùn)營(yíng)收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在報(bào)表中，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行列示和披露。對(duì)于運(yùn)營(yíng)收入的重要項(xiàng)目和變動(dòng)情況，應(yīng)在附注中進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解公司運(yùn)營(yíng)收入的構(gòu)成和變化趨勢(shì)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，并提交給公司管理層、董事會(huì)和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。同時(shí)，應(yīng)按照要求對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行存檔和保管，以備查閱和審計(jì)。六、收入分析與報(bào)告（一）收入分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)收入進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括收入結(jié)構(gòu)分析、收入趨勢(shì)分析、收入與成本費(fèi)用分析、收入與市場(chǎng)份額分析等。通過(guò)收入分析，了解公司運(yùn)營(yíng)收入的構(gòu)成和變化趨勢(shì)，評(píng)估公司運(yùn)營(yíng)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.收入結(jié)構(gòu)分析主要分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入在總收入中的占比情況，以及不同產(chǎn)品、不同客戶群體、不同地區(qū)等因素對(duì)收入的影響。通過(guò)收入結(jié)構(gòu)分析，找出公司的主要收入來(lái)源和增長(zhǎng)點(diǎn)，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略提供決策依據(jù)。3.收入趨勢(shì)分析主要分析公司運(yùn)營(yíng)收入在不同時(shí)期的變化趨勢(shì)，包括同比增長(zhǎng)、環(huán)比增長(zhǎng)等情況。通過(guò)收入趨勢(shì)分析，了解公司業(yè)務(wù)發(fā)展的態(tài)勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入增長(zhǎng)或下降的原因，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供參考。4.收入與成本費(fèi)用分析主要分析運(yùn)營(yíng)收入與相關(guān)成本費(fèi)用之間的關(guān)系，計(jì)算毛利率、凈利率等指標(biāo)，評(píng)估公司運(yùn)營(yíng)效益。通過(guò)收入與成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，為公司成本管理提供建議。5.收入與市場(chǎng)份額分析主要分析公司運(yùn)營(yíng)收入在市場(chǎng)中的占比情況，以及與同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較情況。通過(guò)收入與市場(chǎng)份額分析，了解公司在市場(chǎng)中的地位和競(jìng)爭(zhēng)力，為公司市場(chǎng)拓展戰(zhàn)略提供依據(jù)。（二）收入報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收入分析的結(jié)果，定期編制收入分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)公司運(yùn)營(yíng)收入情況。收入分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、結(jié)論和建議等內(nèi)容，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。2.收入分析報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)突出公司運(yùn)營(yíng)收入的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策的影響。同時(shí)，應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營(yíng)策略提供參考。3.除定期報(bào)告外，對(duì)于公司運(yùn)營(yíng)收入的重大變化、重要項(xiàng)目進(jìn)展情況等，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)編制專項(xiàng)報(bào)告，向公司管理層進(jìn)行詳細(xì)匯報(bào)。專項(xiàng)報(bào)告應(yīng)包括事件背景、詳細(xì)情況分析、影響評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容，確保公司管理層能夠及時(shí)了解公司運(yùn)營(yíng)收入的動(dòng)態(tài)情況。七、收入監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)收入內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入預(yù)算控制、合同管理、收入確認(rèn)與計(jì)量、核算與記錄、分析與報(bào)告等環(huán)節(jié)是否符合相關(guān)規(guī)定和要求。2.審計(jì)部門(mén)通過(guò)審查相關(guān)文件、憑證、報(bào)表，實(shí)地走訪業(yè)務(wù)部門(mén)和客戶，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，對(duì)運(yùn)營(yíng)收入內(nèi)部控制進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出整改意見(jiàn)和建議。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。同時(shí)，應(yīng)將審計(jì)結(jié)果作為公司績(jī)效考核和內(nèi)部管理的重要依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)收入的核算和管理情況進(jìn)行自查，檢查收入賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、合規(guī)，收入相關(guān)內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)檢查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證的審核、賬簿記錄的核對(duì)、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等方面。通過(guò)財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收入核算和管理中的問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將財(cái)務(wù)檢查結(jié)果形成報(bào)告，上報(bào)公司管理層。對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)需要整改的問(wèn)題，應(yīng)制定整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任人和整改期限，跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到徹底解決。（三）外部監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供公司運(yùn)營(yíng)收入的相關(guān)資料和信息。對(duì)于監(jiān)管部門(mén)提出的問(wèn)題和要求，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況上報(bào)監(jiān)管部門(mén)。2.關(guān)注行業(yè)協(xié)會(huì)、媒體等外部機(jī)構(gòu)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)收入情況的評(píng)價(jià)和報(bào)道，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和行業(yè)信息。對(duì)于可能影響公司運(yùn)營(yíng)收入的外部因素，應(yīng)提前做好