PAGE游戲運(yùn)營公司內(nèi)審制度一、總則（一）目的本內(nèi)審制度旨在規(guī)范游戲運(yùn)營公司內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，保障股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，符合國家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有與游戲運(yùn)營相關(guān)的部門和業(yè)務(wù)活動，涵蓋游戲研發(fā)、推廣、運(yùn)營、客服等各個環(huán)節(jié)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》以及游戲行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、政策文件和公司實際情況制定。（四）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計部門和業(yè)務(wù)活動，保持客觀公正的態(tài)度，不受其他部門或個人的干擾，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，不隱瞞、不夸大，確保審計結(jié)論客觀、準(zhǔn)確。3.全面性原則：涵蓋公司游戲運(yùn)營業(yè)務(wù)的各個方面，包括財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，不留審計死角。4.重要性原則：根據(jù)業(yè)務(wù)活動的重要程度和風(fēng)險水平，確定審計重點，合理分配審計資源，提高審計效率和效果。5.及時性原則：及時開展審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況，確保問題得到及時解決，避免問題積累和擴(kuò)大。二、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，直接對公司董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)知識和技能的審計人員，以滿足公司內(nèi)部審計工作的需要。（二）人員職責(zé)1.審計部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計工作計劃和方案，組織實施內(nèi)部審計工作，確保審計工作按計劃順利進(jìn)行。對審計人員進(jìn)行管理和指導(dǎo)，組織審計人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審核審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，并向公司董事會匯報審計工作情況。負(fù)責(zé)與外部審計機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，配合外部審計工作，提供相關(guān)資料和信息。對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系不斷完善。2.審計人員職責(zé)按照審計部門負(fù)責(zé)人的安排，實施具體的審計工作，收集、整理審計證據(jù)，編寫審計工作底稿。對審計事項進(jìn)行深入調(diào)查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄，并提出初步的審計意見和建議。協(xié)助審計部門負(fù)責(zé)人撰寫審計報告，確保審計報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，對整改效果進(jìn)行評價，督促相關(guān)部門按時完成整改任務(wù)。保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息，不得泄露給無關(guān)人員。三、審計工作內(nèi)容與流程（一）財務(wù)審計1.審計內(nèi)容審查公司財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。檢查公司財務(wù)收支是否合規(guī)，有無違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，如截留收入、虛列支出、挪用資金等。審計公司各項資產(chǎn)的管理情況，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等，核實資產(chǎn)的存在性、真實性和完整性，檢查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提是否合理。審查公司成本費用的核算和控制情況，檢查成本費用的歸集和分配是否正確，有無不合理的成本費用支出。對公司稅務(wù)申報和繳納情況進(jìn)行審計，檢查是否依法納稅，有無稅務(wù)風(fēng)險。2.審計流程審計準(zhǔn)備：制定財務(wù)審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、重點和方法；收集被審計部門的財務(wù)資料，包括會計憑證、賬簿、報表等；了解公司財務(wù)管理制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程。審計實施：對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，采用核對、盤點、分析性復(fù)核等方法，獲取審計證據(jù)；與財務(wù)人員及相關(guān)部門人員進(jìn)行溝通，核實有關(guān)事項；記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題，編寫審計工作底稿。審計報告：根據(jù)審計工作底稿，撰寫財務(wù)審計報告，闡述審計情況、發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見；征求被審計部門意見，對反饋意見進(jìn)行核實和分析；將審計報告提交給審計部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報公司董事會。（二）內(nèi)部控制審計1.審計內(nèi)容評價公司內(nèi)部控制制度的健全性，檢查各項業(yè)務(wù)流程是否有相應(yīng)的控制措施，控制環(huán)節(jié)是否完整，有無制度漏洞。審查內(nèi)部控制制度的有效性，測試內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行，能否防范風(fēng)險，實現(xiàn)控制目標(biāo)。對公司內(nèi)部授權(quán)審批制度進(jìn)行審計，檢查授權(quán)審批流程是否合規(guī)，審批權(quán)限是否合理，有無越權(quán)審批現(xiàn)象。審計公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行情況，包括內(nèi)部審計、風(fēng)險管理、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的協(xié)同工作機(jī)制是否有效，監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否得到及時處理。2.審計流程審計準(zhǔn)備：了解公司內(nèi)部控制體系框架和業(yè)務(wù)流程，收集相關(guān)制度文件；制定內(nèi)部控制審計方案，確定審計重點和方法；設(shè)計內(nèi)部控制調(diào)查問卷和測試表。審計實施：通過問卷調(diào)查、實地觀察、穿行測試、抽樣測試等方法，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估；檢查關(guān)鍵控制點的執(zhí)行情況，獲取控制執(zhí)行的證據(jù)；記錄內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，分析其對公司運(yùn)營的影響。審計報告：撰寫內(nèi)部控制審計報告，對公司內(nèi)部控制的總體評價、存在的問題及改進(jìn)建議進(jìn)行闡述；與公司管理層溝通審計結(jié)果，征求意見；根據(jù)反饋意見修改審計報告，報審計部門負(fù)責(zé)人審核后提交公司董事會。（三）業(yè)務(wù)流程審計1.審計內(nèi)容對游戲研發(fā)流程進(jìn)行審計，檢查需求分析、設(shè)計、開發(fā)、測試等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，有無有效的質(zhì)量控制措施，確保游戲產(chǎn)品按時、按質(zhì)交付。審查游戲推廣流程，包括市場調(diào)研、推廣策略制定、廣告投放、渠道合作等，評估推廣效果和成本效益，檢查有無違規(guī)推廣行為。審計游戲運(yùn)營流程，涵蓋用戶注冊、登錄、充值、計費、客服等環(huán)節(jié)，檢查運(yùn)營系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性，保障用戶權(quán)益，防范運(yùn)營風(fēng)險。對游戲客服流程進(jìn)行審計，檢查客服響應(yīng)速度、解決問題能力、服務(wù)態(tài)度等，提高用戶滿意度。2.審計流程審計準(zhǔn)備：熟悉游戲業(yè)務(wù)流程，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，了解業(yè)務(wù)操作規(guī)范和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；制定業(yè)務(wù)流程審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和方法；收集業(yè)務(wù)流程相關(guān)資料，如操作手冊、數(shù)據(jù)記錄等。審計實施：實地觀察業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況，與業(yè)務(wù)人員交流，核實操作是否符合規(guī)定；抽取一定數(shù)量的業(yè)務(wù)樣本進(jìn)行詳細(xì)審查，檢查關(guān)鍵控制點的執(zhí)行效果；對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評估業(yè)務(wù)流程的效率和效果。審計報告：根據(jù)審計情況撰寫業(yè)務(wù)流程審計報告，指出業(yè)務(wù)流程存在的問題，如流程繁瑣、效率低下、控制薄弱等，并提出改進(jìn)建議；與業(yè)務(wù)部門溝通審計結(jié)果，共同探討解決方案；將審計報告提交給審計部門負(fù)責(zé)人審核，報公司管理層。（四）專項審計1.審計內(nèi)容根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理需要和風(fēng)險狀況，適時開展專項審計工作。專項審計內(nèi)容包括但不限于重大投資項目審計、重大合同審計、信息系統(tǒng)審計、稅務(wù)籌劃審計等。2.審計流程審計立項：由公司管理層、審計部門或其他相關(guān)部門提出專項審計需求，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后確定審計項目。審計準(zhǔn)備：制定專項審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、重點、方法和時間安排；收集與專項審計相關(guān)的資料和信息，了解項目背景和情況。審計實施：按照專項審計方案開展審計工作，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê图夹g(shù)，收集審計證據(jù)，進(jìn)行深入調(diào)查和分析；與相關(guān)部門和人員溝通協(xié)調(diào)，核實有關(guān)事項。審計報告：撰寫專項審計報告，詳細(xì)闡述審計情況、發(fā)現(xiàn)的問題及審計結(jié)論；征求被審計部門意見，對反饋意見進(jìn)行研究和處理；將審計報告提交給審計部門負(fù)責(zé)人審核，報公司董事會或管理層。四、審計工作權(quán)限（一）資料查閱權(quán)內(nèi)部審計人員有權(quán)查閱公司財務(wù)報表、會計憑證、賬簿、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)文件等與審計事項相關(guān)的資料，要求被審計部門和人員提供必要的協(xié)助和解釋。（二）調(diào)查取證權(quán)審計人員在審計過程中，可以就審計事項向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。被調(diào)查的單位和個人應(yīng)當(dāng)如實提供有關(guān)情況和資料，不得拒絕、阻礙或隱瞞。（三）問題詢問權(quán)有權(quán)向公司各部門和人員詢問與審計事項有關(guān)的問題，要求其作出說明和解釋，以獲取充分、準(zhǔn)確的審計信息。（四）建議權(quán)根據(jù)審計結(jié)果，向公司管理層提出改進(jìn)管理、完善內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的建議，并督促相關(guān)部門落實整改措施。（五）處理權(quán)對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和問題，有權(quán)提出糾正意見和處理建議，要求被審計部門限期整改；對拒不整改或整改不力的，可向公司董事會報告，建議采取進(jìn)一步的措施。五、審計工作程序（一）審計計劃制定內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、風(fēng)險狀況和內(nèi)部控制情況，制定年度審計工作計劃。年度審計工作計劃應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)后實施，并根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間安排、審計人員分工等內(nèi)容。（二）審計通知書下達(dá)審計項目實施前，應(yīng)向被審計部門下達(dá)審計通知書。審計通知書應(yīng)明確審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員名單等內(nèi)容，并要求被審計部門做好審計準(zhǔn)備工作，提供相關(guān)資料。（三）審計實施審計人員按照審計計劃和審計通知書的要求，進(jìn)駐被審計部門開展審計工作。審計過程中，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，對審計事項進(jìn)行詳細(xì)審查和分析。審計人員應(yīng)與被審計部門保持良好的溝通，及時反饋審計進(jìn)展情況，解答疑問。（四）審計報告撰寫與征求意見審計工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)根據(jù)審計工作底稿撰寫審計報告。審計報告應(yīng)內(nèi)容完整、客觀公正、語言簡潔，包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等部分。審計報告初稿完成后，應(yīng)征求被審計部門的意見。被審計部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面反饋意見，審計人員應(yīng)對反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，必要時進(jìn)行核實和補(bǔ)充審計證據(jù)。（五）審計報告審定與報送審計部門負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核，審核通過后報公司董事會審定。公司董事會根據(jù)審計報告提出的問題和建議，做出決策和部署，要求相關(guān)部門落實整改措施。審計部門應(yīng)跟蹤審計建議的執(zhí)行情況，督促整改工作的順利進(jìn)行。（六）審計檔案整理與歸檔審計工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)及時整理審計檔案，將審計通知書、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計部門反饋意見等相關(guān)資料進(jìn)行分類歸檔，妥善保管。審計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備查閱。六、審計結(jié)果運(yùn)用（一）整改落實公司管理層應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議，組織相關(guān)部門制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任部門、整改期限和整改目標(biāo)。整改責(zé)任部門應(yīng)按照整改方案認(rèn)真落實整改措施，并及時向?qū)徲嫴块T反饋整改情況。審計部門應(yīng)跟蹤整改落實情況，對整改效果進(jìn)行檢查和評估，確保問題得到徹底解決。（二）責(zé)任追究對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和問題，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。對于違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理。通過責(zé)任追究，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，規(guī)范員工行為，防范類似問題再次發(fā)生。（三）制度完善審計部門應(yīng)定期對審計結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，針對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，提出完善公司內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程的建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計建議，及時修訂和完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，提高公司管理水平和風(fēng)險防范能力。（四）績效評價將內(nèi)部審計結(jié)果納入公司績效考核