PAGE資產(chǎn)運(yùn)營制度匯編一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)運(yùn)營管理，規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)營行為，提高資產(chǎn)運(yùn)營效益，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度匯編。（二）適用范圍本制度匯編適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司的資產(chǎn)運(yùn)營活動。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)運(yùn)營活動必須遵守國家法律法規(guī)，符合行業(yè)監(jiān)管要求。2.效益性原則：以提高資產(chǎn)運(yùn)營效益為核心目標(biāo)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。3.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。4.規(guī)范性原則：規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)營流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和操作要求。二、資產(chǎn)分類與定義（一）固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（二）流動資產(chǎn)指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（四）其他資產(chǎn)指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用等。三、資產(chǎn)運(yùn)營管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。2.組織資產(chǎn)清查、評估、登記、統(tǒng)計(jì)等工作，建立資產(chǎn)臺賬。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、維修、處置等日常管理工作。4.定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)存在的問題。5.參與資產(chǎn)運(yùn)營項(xiàng)目的可行性研究和決策，提供資產(chǎn)相關(guān)信息和建議。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，正確反映資產(chǎn)的價(jià)值和變動情況。2.編制資產(chǎn)預(yù)算，控制資產(chǎn)購置、處置等資金支出。3.對資產(chǎn)運(yùn)營效益進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評價(jià)，為決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.協(xié)助資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，監(jiān)督資產(chǎn)處置收入的入賬情況。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況和存在的問題。3.提出資產(chǎn)購置、更新、處置等需求，參與相關(guān)決策過程。4.按照規(guī)定辦理資產(chǎn)領(lǐng)用、歸還等手續(xù)，妥善保管資產(chǎn)。（四）決策層職責(zé)1.審批資產(chǎn)運(yùn)營管理制度、流程和重大資產(chǎn)運(yùn)營項(xiàng)目。2.對資產(chǎn)運(yùn)營的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，確保資產(chǎn)運(yùn)營符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和利益。3.監(jiān)督資產(chǎn)運(yùn)營管理工作的執(zhí)行情況，對資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的工作進(jìn)行考核評價(jià)。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計(jì)劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算等內(nèi)容。2.購置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預(yù)算情況，對購置計(jì)劃進(jìn)行審核，并提出調(diào)整建議。3.審核后的購置計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，確定是否批準(zhǔn)購置計(jì)劃。4.購置計(jì)劃經(jīng)決策層審批通過后，方可組織實(shí)施。（二）采購流程1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，組織采購工作。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、競爭性談判采購等，具體采購方式應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、金額大小等因素確定，并按照相關(guān)法律法規(guī)和公司采購制度執(zhí)行。2.采購過程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。五、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記與臺賬管理1.資產(chǎn)管理部門對新購置的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置日期、購置價(jià)格、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。2.資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期更新，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)建立電子臺賬和紙質(zhì)臺賬，以便于查詢和核對。（二）資產(chǎn)保管與維護(hù)1.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管，應(yīng)合理安排資產(chǎn)存放地點(diǎn)，采取必要的安全防護(hù)措施，確保資產(chǎn)安全。2.資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，督促使用部門做好資產(chǎn)維護(hù)工作。對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行維修。3.資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（三）資產(chǎn)領(lǐng)用與歸還1.使用部門因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)申請表發(fā)放資產(chǎn)，并做好領(lǐng)用記錄。領(lǐng)用資產(chǎn)的使用部門應(yīng)妥善保管，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、抵押或挪作他用。3.使用完畢后，使用部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)歸還資產(chǎn)管理部門，并辦理歸還手續(xù)。資產(chǎn)管理部門對歸還的資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如有損壞或丟失，應(yīng)按照規(guī)定追究使用部門的責(zé)任。六、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查與盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門制定年度資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查與盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等內(nèi)容。2.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)決策層審批后實(shí)施。清查與盤點(diǎn)工作應(yīng)定期進(jìn)行，一般每年至少進(jìn)行一次全面清查，每季度進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)。（二）清查與盤點(diǎn)實(shí)施1.成立資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作小組，由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成。工作小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作。2.清查與盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行全面清查。同時(shí)，應(yīng)做好清查與盤點(diǎn)記錄，填寫資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)表。3.對于清查與盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符、資產(chǎn)損壞、丟失等問題，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并及時(shí)進(jìn)行處理。（三）清查與盤點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作結(jié)束后，工作小組應(yīng)編制資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明清查與盤點(diǎn)情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等內(nèi)容。2.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查與盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。3.對于資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向決策層報(bào)告，并按照決策層的意見進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)針對問題分析原因，完善資產(chǎn)管理制度和流程，防止類似問題再次發(fā)生。七、資產(chǎn)處置管理（一）處置原則1.符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。2.遵循公開、公平、公正的原則，確保處置過程合法合規(guī)。3.實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值最大化，減少資產(chǎn)損失。（二）處置范圍1.閑置資產(chǎn)。2.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因技術(shù)進(jìn)步、市場變化等原因?qū)е绿蕴驕p值的資產(chǎn)。4.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞且無法修復(fù)的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（三）處置方式1.出售。將資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人，獲取處置收入。2.報(bào)廢。對已無使用價(jià)值或無法修復(fù)的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈。將資產(chǎn)捐贈給其他單位或個(gè)人，用于公益事業(yè)等。4.置換。與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，獲取更符合公司需求的資產(chǎn)。（四）處置流程1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、購置價(jià)格、處置原因、處置方式等內(nèi)容。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況，提出審核意見。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和資產(chǎn)賬面價(jià)值，對處置申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確定處置價(jià)格和處置收入的入賬方式。4.處置申請經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)決策層審批。決策層根據(jù)公司資產(chǎn)運(yùn)營情況和處置申請的合理性，做出審批決定。5.經(jīng)決策層批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對于出售、置換等處置方式，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行交易，簽訂處置合同，確保處置過程合法合規(guī)。6.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新資產(chǎn)臺賬，并將處置收入按照規(guī)定入賬。財(cái)務(wù)部門對處置收入進(jìn)行核算和管理，確保資金安全。八、資產(chǎn)運(yùn)營監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立資產(chǎn)運(yùn)營監(jiān)督檢查制度，定期對資產(chǎn)運(yùn)營管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、日常管理、清查盤點(diǎn)、處置等工作的合規(guī)性和有效性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對資產(chǎn)運(yùn)營情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資產(chǎn)運(yùn)營管理工作是否符合公司制度和法律法規(guī)要求，是否存在違規(guī)操作和資產(chǎn)流失等問題。3.設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，接受公司員工和社會公眾對資產(chǎn)運(yùn)營管理工作的監(jiān)督舉報(bào)。對于舉報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）考核指標(biāo)1.資產(chǎn)保值增值率?？己斯举Y產(chǎn)在一定時(shí)期內(nèi)的保值增值情況。2.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。反映公司資產(chǎn)運(yùn)營效率，衡量資產(chǎn)在一定時(shí)期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)。3.資產(chǎn)損失率?？己斯举Y產(chǎn)因各種原因造成的損失情況。4.資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況?？己烁鞑块T對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行程度，是否存在違規(guī)操作行為。（三）考核方式與結(jié)果應(yīng)用1.資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，定期對各部門資產(chǎn)運(yùn)營管理工作進(jìn)行考核評價(jià)?？己朔绞桨ǘ靠己撕投ㄐ钥己讼嘟Y(jié)合，根據(jù)考核指標(biāo)進(jìn)行評分。2.考核結(jié)果作為各部門績效考核的