PAGE資產(chǎn)運營制度一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)運營管理，規(guī)范資產(chǎn)運營行為，提高資產(chǎn)運營效率，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的資產(chǎn)運營活動。公司資產(chǎn)包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)運營活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，確保運營行為合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，降低運營風險。3.效益性原則：以提高資產(chǎn)運營效益為核心目標，優(yōu)化資產(chǎn)配置，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.規(guī)范性原則：規(guī)范資產(chǎn)運營流程，明確各環(huán)節(jié)職責和操作要求，確保運營活動有序進行。二、資產(chǎn)運營管理職責（一）公司管理層職責1.負責審批資產(chǎn)運營管理制度、重大資產(chǎn)運營決策等。2.對公司資產(chǎn)運營的整體戰(zhàn)略、目標和方向進行決策和指導。3.監(jiān)督資產(chǎn)運營活動的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)運營過程中的重大問題。（二）資產(chǎn)管理部門職責1.制定和完善資產(chǎn)運營管理制度、流程和規(guī)范。2.負責資產(chǎn)的清查、登記、評估、核算等基礎(chǔ)管理工作。3.組織開展資產(chǎn)運營項目的可行性研究、方案制定和實施。4.對資產(chǎn)運營項目進行跟蹤管理，定期匯報資產(chǎn)運營情況。5.協(xié)調(diào)各部門之間在資產(chǎn)運營方面的工作，確保資產(chǎn)運營活動順利進行。（三）財務部門職責1.負責資產(chǎn)運營活動的財務核算和監(jiān)督。2.參與資產(chǎn)運營項目的財務預算編制、成本控制和效益分析。3.審核資產(chǎn)運營項目的財務收支，確保資金使用合規(guī)、安全。4.提供資產(chǎn)運營相關(guān)的財務數(shù)據(jù)和分析報告，為決策提供支持。（四）其他部門職責各部門負責本部門資產(chǎn)的日常管理和維護，配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)運營相關(guān)工作，按照公司資產(chǎn)運營制度和要求，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。三、資產(chǎn)清查與登記（一）資產(chǎn)清查1.公司定期組織資產(chǎn)清查工作，清查范圍包括所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。清查周期原則上為每年一次，特殊情況可根據(jù)需要臨時組織清查。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務部門、使用部門等協(xié)同配合。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點等。3.清查人員應認真核對資產(chǎn)信息，如實填寫資產(chǎn)清查表，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況進行詳細記錄，并查明原因，提出處理意見。（二）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門負責建立健全資產(chǎn)登記檔案，對公司各類資產(chǎn)進行詳細登記。資產(chǎn)登記信息應包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用部門、存放地點、折舊情況等。2.資產(chǎn)登記應及時、準確，確保資產(chǎn)信息的完整性和一致性。對于新增資產(chǎn)，應在購置或取得后及時辦理登記手續(xù)；對于資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、報廢等變動情況，應及時更新登記信息。3.資產(chǎn)登記檔案應妥善保管，便于查詢和核對。同時，應建立電子檔案備份，確保資產(chǎn)信息的安全性和可追溯性。四、資產(chǎn)評估（一）評估范圍1.涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、對外投資、抵押、擔保等重大資產(chǎn)運營行為時，應進行資產(chǎn)評估。2.根據(jù)國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。（二）評估機構(gòu)選擇1.公司應選擇具有相應資質(zhì)、信譽良好的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估工作。評估機構(gòu)的選擇應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式確定。2.資產(chǎn)管理部門負責與選定的評估機構(gòu)簽訂評估業(yè)務委托合同，明確評估目的、范圍、要求、時間、費用等事項。（三）評估程序1.評估機構(gòu)應按照國家相關(guān)評估準則和規(guī)范，制定評估方案，并組織實施評估工作。2.在評估過程中，評估機構(gòu)應收集與評估對象相關(guān)的資料，進行現(xiàn)場勘查，采用適當?shù)脑u估方法對資產(chǎn)價值進行評估。3.評估機構(gòu)應出具評估報告，評估報告應內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、結(jié)論合理，并對評估過程和結(jié)果負責。評估報告應提交公司管理層和相關(guān)部門審核。（四）評估結(jié)果應用1.公司應根據(jù)評估結(jié)果，結(jié)合公司戰(zhàn)略和資產(chǎn)運營目標，對資產(chǎn)運營方案進行調(diào)整和優(yōu)化。2.評估結(jié)果作為資產(chǎn)交易定價、決策等的重要參考依據(jù)，確保資產(chǎn)運營活動的合理性和公正性。五、固定資產(chǎn)運營（一）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、用途、預算等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對購置申請進行合理性審查，并結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預算情況提出意見。3.經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核通過的購置申請，報公司管理層審批。審批通過后，由采購部門按照公司采購管理制度進行采購。4.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應及時將資產(chǎn)移交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門負責組織驗收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號等是否與購置合同一致，檢查資產(chǎn)質(zhì)量是否合格。驗收合格后，辦理資產(chǎn)登記手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)使用與維護1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司資產(chǎn)配置情況，將固定資產(chǎn)分配給各使用部門。使用部門負責固定資產(chǎn)的日常使用和維護，制定相應的使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)的正常運行。2.使用部門應定期對固定資產(chǎn)進行檢查、保養(yǎng)和維修，及時發(fā)現(xiàn)和解決設(shè)備故障和問題。對于需要專業(yè)維修的固定資產(chǎn)，應委托具有相應資質(zhì)的維修單位進行維修。3.資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)維修檔案，記錄維修情況，包括維修時間、維修內(nèi)容、維修費用等。同時，應定期對固定資產(chǎn)的使用狀況進行統(tǒng)計分析，評估資產(chǎn)使用效率，為資產(chǎn)優(yōu)化配置提供依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等情形。固定資產(chǎn)達到規(guī)定使用年限、已無法正常使用或技術(shù)落后等原因需要報廢的，由使用部門提出報廢申請，填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，并說明報廢原因、資產(chǎn)狀況等。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對報廢資產(chǎn)進行鑒定，確認符合報廢條件的，報公司管理層審批。3.經(jīng)審批同意報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負責組織處置。處置方式可根據(jù)資產(chǎn)實際情況選擇報廢變賣、捐贈等。處置收入應及時入賬，按照公司財務制度進行核算。4.對于出售、轉(zhuǎn)讓等固定資產(chǎn)處置行為，應按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進行評估和審批，并通過合法合規(guī)的交易方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理、程序規(guī)范。六、流動資產(chǎn)運營（一）貨幣資金管理1.公司應建立健全貨幣資金管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的管理。2.財務部門應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，確?，F(xiàn)金收付的合規(guī)性和安全性?，F(xiàn)金庫存應控制在規(guī)定限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。3.銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應按照公司規(guī)定辦理審批手續(xù)。財務部門應定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。4.加強對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行核算和使用。（二）應收賬款管理1.銷售部門負責應收賬款的催收工作，應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、還款情況等信息。2.財務部門應定期對應收賬款進行分析和預警，及時向銷售部門反饋應收賬款的風險情況。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應加大催收力度，采取多種方式進行催收，如電話催收、函件催收、上門催收等。3.對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定進行壞賬核銷。壞賬核銷應經(jīng)過嚴格的審批程序，提供充分的證據(jù)證明應收賬款無法收回的原因，確保壞賬核銷的合理性和合規(guī)性。（三）存貨管理1.采購部門負責存貨的采購工作，應根據(jù)市場需求和公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，合理安排存貨采購數(shù)量和時間，確保存貨供應的及時性和合理性。2.倉庫管理部門負責存貨的驗收、保管和發(fā)放工作。存貨入庫時，應嚴格按照采購合同進行驗收，核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否相符。存貨保管應分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保存貨安全。3.財務部門應定期對存貨進行盤點，核實存貨數(shù)量和價值。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應查明原因，按照公司規(guī)定進行處理。同時，應加強對存貨成本的核算和管理，準確計算存貨成本，確保存貨價值的真實性和準確性。七、無形資產(chǎn)運營（一）無形資產(chǎn)取得1.公司通過自行研發(fā)、購買、接受投資、受讓等方式取得無形資產(chǎn)。自行研發(fā)無形資產(chǎn)應按照國家相關(guān)會計準則和公司規(guī)定進行核算和管理，合理劃分研究階段和開發(fā)階段，準確歸集研發(fā)費用。2.購買無形資產(chǎn)應簽訂購買合同，明確購買價格、付款方式、交付時間、知識產(chǎn)權(quán)歸屬等條款。購買無形資產(chǎn)后，應及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，確保公司對無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。3.接受投資、受讓等方式取得無形資產(chǎn)的，應按照相關(guān)協(xié)議和規(guī)定進行評估和核算，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。（二）無形資產(chǎn)使用與保護1.公司應加強對無形資產(chǎn)的使用管理，明確無形資產(chǎn)的使用范圍、使用權(quán)限和使用方式。使用部門應按照規(guī)定使用無形資產(chǎn)，不得擅自擴大使用范圍或轉(zhuǎn)讓給第三方使用。2.注重對無形資產(chǎn)的保護，加強知識產(chǎn)權(quán)保護意識，采取保密措施，防止無形資產(chǎn)泄露或被侵權(quán)。對于涉及商業(yè)秘密、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)，應與相關(guān)人員簽訂保密協(xié)議，明確保密責任和義務。3.定期對無形資產(chǎn)的使用情況進行評估，評估其對公司生產(chǎn)經(jīng)營的貢獻和價值變化情況。對于不再具有使用價值或使用價值明顯降低的無形資產(chǎn)，應及時進行處置。（三）無形資產(chǎn)處置1.無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出租、報廢等情形。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進行評估和審批，通過合法合規(guī)的交易方式進行，確保轉(zhuǎn)讓價格合理、程序規(guī)范。2.無形資產(chǎn)出租應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、租金支付方式等條款。出租收入應及時入賬，按照公司財務制度進行核算。3.無形資產(chǎn)報廢應按照公司固定資產(chǎn)報廢程序進行審批和處置。對于已無使用價值或已過法定保護期限的無形資產(chǎn)，應及時辦理報廢手續(xù)，確保公司資產(chǎn)的真實性和準確性。八、資產(chǎn)運營監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司建立資產(chǎn)運營監(jiān)督機制，加強對資產(chǎn)運營活動的全過程監(jiān)督。內(nèi)部審計部門負責定期對資產(chǎn)運營情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)運營制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)運營流程的合規(guī)性、資產(chǎn)運營效益等。2.資產(chǎn)管理部門應定期向公司管理層匯報資產(chǎn)運營情況，包括資產(chǎn)清查結(jié)果、資產(chǎn)運營項目進展情況、資產(chǎn)使用效率分析等。同時，應接受公司內(nèi)部各部門和員工的監(jiān)督，對提出的意見和建議及時進行處理和反饋。3.財務部門應加強對資產(chǎn)運營活動的財務監(jiān)督，審核資產(chǎn)運營項目的財務收支，確保資金使用合規(guī)、安全。對發(fā)現(xiàn)的財務問題及時進行整改，并向公司管理層報告。（二）考核指標1.建立資產(chǎn)運營考核指標體系，對各部門和相關(guān)人員的資產(chǎn)運營工作進行考核評價?？己酥笜税ㄙY產(chǎn)保值增值率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、固定資產(chǎn)利用率、應收賬款回收率等。2.根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和資產(chǎn)運營實際情況，合理確定各項考核指標的權(quán)重和目標值。考核指標應具有科學性、合理性和可操作性，能夠客觀反映資產(chǎn)運營效果和工作業(yè)績。（三）考核方式與結(jié)果應用1.考核方式采用定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式。定期考核原則上每年度進行一次，根據(jù)考核指標體系對各部門和相關(guān)人員進行全面考核評價。不定期考核根據(jù)公司實際需