2026年專業(yè)審計培訓(xùn)內(nèi)部控制制度考試題庫一、單選題（每題2分，共20題）1.某上市公司2025年審計發(fā)現(xiàn)，其采購部門與供應(yīng)商存在直接溝通渠道，未設(shè)置中間控制環(huán)節(jié)。根據(jù)內(nèi)部控制制度要求，這屬于哪種控制缺陷？A.設(shè)計缺陷B.運行缺陷C.管理缺陷D.技術(shù)缺陷2.內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是？A.提高經(jīng)營效率B.保障資產(chǎn)安全C.確保財務(wù)報告可靠性D.以上都是3.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于哪些類型的企業(yè)？A.僅上市公司B.僅國有企業(yè)C.所有企業(yè)（包括非上市公司）D.僅金融機構(gòu)4.以下哪項不屬于內(nèi)部控制五要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.信息系統(tǒng)與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督5.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料庫存賬實不符，可能的原因不包括？A.內(nèi)部控制薄弱B.供應(yīng)商違約C.盜竊行為D.會計政策變更6.內(nèi)部控制評價報告中，對內(nèi)部控制重大缺陷的描述應(yīng)包含哪些內(nèi)容？A.問題性質(zhì)、影響程度、整改措施B.發(fā)現(xiàn)時間、審計人員、企業(yè)名稱C.控制環(huán)節(jié)、金額、責(zé)任人D.財務(wù)數(shù)據(jù)、審計費用、報告日期7.某公司采用電子審批系統(tǒng)，但員工通過修改IP地址繞過審批流程。這屬于哪種控制測試？A.控制設(shè)計的測試B.控制執(zhí)行的測試C.內(nèi)部控制的完善性測試D.內(nèi)部控制的合理性測試8.內(nèi)部控制自我評價報告的編制主體通常是？A.外部審計師B.內(nèi)部審計部門C.財務(wù)部D.管理層9.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，以下哪項不屬于財務(wù)報告內(nèi)部控制范圍？A.資產(chǎn)管理B.成本費用控制C.稅務(wù)管理D.員工薪酬核算10.某企業(yè)內(nèi)部控制測試發(fā)現(xiàn)，采購合同審批權(quán)限設(shè)置不合理，導(dǎo)致小額采購需經(jīng)高層審批。這屬于？A.控制不足B.控制過度C.控制無效D.控制冗余二、多選題（每題3分，共10題）1.內(nèi)部控制的評價標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？A.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范B.行業(yè)自律準(zhǔn)則C.企業(yè)內(nèi)部管理制度D.國際內(nèi)部控制框架2.風(fēng)險評估的方法包括？A.流程分析B.問卷調(diào)查C.頭腦風(fēng)暴D.交易測試3.內(nèi)部控制缺陷的等級劃分通常包括？A.一般缺陷B.重大缺陷C.嚴(yán)重缺陷D.次要缺陷4.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括？A.數(shù)據(jù)備份B.權(quán)限管理C.交易記錄完整性D.系統(tǒng)變更控制5.內(nèi)部控制缺陷的整改措施應(yīng)考慮哪些因素？A.影響程度B.完整性要求C.企業(yè)資源D.法律法規(guī)要求6.內(nèi)部控制自我評價的程序通常包括？A.成立評價小組B.制定評價方案C.實施評價測試D.編寫評價報告7.內(nèi)部控制測試中，常見的測試方法包括？A.重新執(zhí)行B.實地觀察C.詢問與檢查D.重新計算8.財務(wù)報告內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括？A.確保財務(wù)報告真實完整B.提高經(jīng)營效率C.保障資產(chǎn)安全D.合規(guī)經(jīng)營9.內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容通常包括？A.評價范圍B.評價標(biāo)準(zhǔn)C.評價結(jié)果D.整改建議10.內(nèi)部控制運行過程中，常見的控制措施包括？A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對賬調(diào)節(jié)D.資產(chǎn)盤點三、判斷題（每題1分，共10題）1.內(nèi)部控制制度只需要適用于財務(wù)部門，其他部門不需要遵守。（×）2.內(nèi)部控制缺陷的整改期限最長不得超過1年。（×）3.內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部審計部門的法定職責(zé)。（√）4.企業(yè)內(nèi)部控制評價結(jié)果分為“有效”“基本有效”“無效”三種等級。（√）5.內(nèi)部控制測試中，控制設(shè)計的測試比控制執(zhí)行的測試更重要。（×）6.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定應(yīng)由外部審計師最終決定。（×）7.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制只需要關(guān)注技術(shù)層面，與管理無關(guān)。（×）8.內(nèi)部控制評價報告中，一般缺陷不需要單獨說明。（√）9.內(nèi)部控制缺陷的整改責(zé)任主體只能是企業(yè)管理層。（×）10.內(nèi)部控制評價結(jié)果直接影響企業(yè)的信用評級。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡述內(nèi)部控制自我評價的程序。3.簡述信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要風(fēng)險。4.簡述財務(wù)報告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制措施。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某零售企業(yè)2025年審計發(fā)現(xiàn)，其倉庫管理存在以下問題：-倉庫鑰匙由同一人保管，未設(shè)置雙人核對機制；-存貨盤點僅由倉庫部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門未參與；-采購入庫單未經(jīng)過審批直接登記庫存系統(tǒng)。請分析這些問題的內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。2.某科技公司2025年內(nèi)部控制評價報告顯示，其研發(fā)項目預(yù)算審批流程存在以下問題：-研發(fā)部門可直接申請超過50萬元的預(yù)算，無需管理層審批；-項目執(zhí)行過程中，預(yù)算調(diào)整未經(jīng)過嚴(yán)格審核；-項目完成后，未進(jìn)行成本效益分析。請分析這些問題的內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。答案與解析一、單選題答案與解析1.A-解析：采購部門與供應(yīng)商直接溝通未設(shè)置中間控制環(huán)節(jié)屬于控制設(shè)計缺陷，未能有效隔離不相容職務(wù)。2.D-解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是全面性，包括提高效率、保障資產(chǎn)安全、確保財務(wù)報告可靠性等。3.C-解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于所有企業(yè)，包括上市公司、非上市公司和國有企業(yè)。4.D-解析：內(nèi)部控制五要素為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。5.B-解析：供應(yīng)商違約屬于外部因素，不屬于內(nèi)部控制范疇。6.A-解析：重大缺陷的描述需明確問題性質(zhì)、影響程度及整改措施。7.B-解析：員工繞過系統(tǒng)審批屬于控制執(zhí)行測試范疇，檢查控制是否被有效執(zhí)行。8.B-解析：內(nèi)部控制自我評價通常由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)。9.D-解析：員工薪酬核算屬于人力資源管理范疇，不屬于財務(wù)報告內(nèi)部控制。10.A-解析：小額采購需高層審批導(dǎo)致效率低下，屬于控制不足。二、多選題答案與解析1.A、C-解析：評價標(biāo)準(zhǔn)主要包括《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和內(nèi)部管理制度。2.A、B、C-解析：風(fēng)險評估方法包括流程分析、問卷調(diào)查和頭腦風(fēng)暴。3.A、B、D-解析：缺陷等級通常分為一般缺陷、重大缺陷和次要缺陷。4.A、B、C、D-解析：信息系統(tǒng)控制包括數(shù)據(jù)備份、權(quán)限管理、交易記錄完整性及系統(tǒng)變更控制。5.A、B、C、D-解析：整改措施需考慮影響程度、完整性、資源及合規(guī)要求。6.A、B、C、D-解析：評價程序包括成立小組、制定方案、實施測試及編寫報告。7.A、B、C、D-解析：測試方法包括重新執(zhí)行、實地觀察、詢問檢查和重新計算。8.A、C、D-解析：財務(wù)報告內(nèi)部控制主要目標(biāo)包括確保報告真實完整、保障資產(chǎn)安全和合規(guī)經(jīng)營。9.A、B、C、D-解析：評價報告內(nèi)容應(yīng)包括評價范圍、標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果及建議。10.A、B、C、D-解析：控制措施包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對賬調(diào)節(jié)和資產(chǎn)盤點。三、判斷題答案與解析1.×-解析：所有部門均需遵守內(nèi)部控制制度。2.×-解析：整改期限最長不超過2年。3.√-解析：內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制自我評價。4.√-解析：評價結(jié)果通常分為“有效”“基本有效”“無效”。5.×-解析：控制執(zhí)行測試與設(shè)計測試同等重要。6.×-解析：缺陷認(rèn)定由企業(yè)內(nèi)部審計或管理層決定。7.×-解析：信息系統(tǒng)控制需兼顧技術(shù)與管理制度。8.√-解析：一般缺陷通常不單獨說明。9.×-解析：整改責(zé)任主體包括管理層和相關(guān)部門。10.√-解析：評價結(jié)果可能影響企業(yè)信用評級。四、簡答題答案與解析1.簡述內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。-一般缺陷：控制設(shè)計合理但執(zhí)行存在偏差，或控制設(shè)計存在不足但影響有限；-重大缺陷：控制設(shè)計不合理或執(zhí)行存在重大偏差，可能導(dǎo)致重大風(fēng)險；-次要缺陷：控制設(shè)計合理且執(zhí)行規(guī)范，但存在輕微問題。2.簡述內(nèi)部控制自我評價的程序。-成立評價小組→制定評價方案→實施評價測試（訪談、檢查、重新執(zhí)行等）→分析評價結(jié)果→編寫評價報告→跟蹤整改落實。3.簡述信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要風(fēng)險。-數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)癱瘓、操作失誤、舞弊行為、變更失控等。4.簡述財務(wù)報告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制措施。-授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、憑證審核、資產(chǎn)盤點、對賬調(diào)節(jié)、財務(wù)報告編制流程控制等。五、案例分析題答案與解析1.零售企業(yè)內(nèi)部控制缺陷及整改建議-缺陷分析：-鑰匙由同一人保管→職責(zé)未分離（重大缺陷）；-倉庫盤點未財務(wù)參與→控制覆蓋不足（一般缺陷）；-采購入庫單未審批→授權(quán)缺失（重大缺陷）。-整改建議：-設(shè)置雙人核對機制（職責(zé)分離）；-財務(wù)部門參與盤點（控制覆蓋）；-完善采購審批流程（授權(quán)控制）。2