化工公司財(cái)務(wù)預(yù)算管控辦法第一章總則

1.1制定依據(jù)與目的

1.1.1制定依據(jù)

本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）、國(guó)際公共部門(mén)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（IPSAS）以及中國(guó)化工行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（HG/T）等相關(guān)法律法規(guī)、國(guó)際公約及企業(yè)內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略制定。特別針對(duì)化工行業(yè)特點(diǎn)，參照聯(lián)合國(guó)全球契約原則、歐盟REACH法規(guī)及美國(guó)EPA化學(xué)品管理要求，確保跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)防控。

1.1.2制定目的

針對(duì)當(dāng)前化工企業(yè)預(yù)算管理中存在的預(yù)算編制與業(yè)務(wù)脫節(jié)、執(zhí)行剛性不足、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警滯后、國(guó)際化協(xié)同效率低下等痛點(diǎn)，本制度旨在通過(guò)“制度-流程-表單-責(zé)任”四維閉環(huán)管控，實(shí)現(xiàn)以下核心目標(biāo)：

（1）價(jià)值創(chuàng)造：優(yōu)化資源配置，聚焦高附加值項(xiàng)目預(yù)算傾斜；

（2）風(fēng)險(xiǎn)防控：強(qiáng)化全流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分級(jí)管控，尤其針對(duì)劇毒品、高?；瘜W(xué)品等特殊領(lǐng)域；

（3）效率提升：通過(guò)數(shù)字化工具壓縮預(yù)算周期（編制時(shí)效≤20個(gè)工作日），減少人工干預(yù)。

1.2適用范圍與對(duì)象

1.2.1適用范圍

本制度覆蓋公司所有分子公司、事業(yè)部及職能部門(mén)，業(yè)務(wù)范圍包括但不限于：

（1）原材料采購(gòu)預(yù)算；

（2）生產(chǎn)成本預(yù)算（含能耗、環(huán)保投入）；

（3）研發(fā)支出預(yù)算（?；窓z測(cè)專項(xiàng)需雙重論證）；

（4）跨境資金調(diào)度預(yù)算；

（5）安全環(huán)保投入預(yù)算（最低占比不低于年度總預(yù)算的8%）。

例外適用場(chǎng)景：

（1）戰(zhàn)略儲(chǔ)備物資采購(gòu)（金額超1億元需董事會(huì)專項(xiàng)審批）；

（2）不可抗力導(dǎo)致的緊急支出（需總經(jīng)理授權(quán)，事后3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)）。

1.2.2適用對(duì)象

（1）責(zé)任主體：各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部；

（2）關(guān)聯(lián)人員：采購(gòu)專員（需通過(guò)?；饭芾碚J(rèn)證）、項(xiàng)目經(jīng)理（需具備預(yù)算授權(quán)資格）、屬地合規(guī)專員（負(fù)責(zé)跨國(guó)項(xiàng)目審批）。

1.3核心原則

1.3.1合規(guī)性原則

預(yù)算管理須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)——建造合同》對(duì)長(zhǎng)期項(xiàng)目預(yù)算變更的規(guī)定，劇毒品采購(gòu)預(yù)算需同時(shí)滿足《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》第23條要求。

1.3.2權(quán)責(zé)對(duì)等原則

預(yù)算審批權(quán)限與責(zé)任主體對(duì)應(yīng)表見(jiàn)附件A，每項(xiàng)審批必須由具備“風(fēng)險(xiǎn)勝任能力”（通過(guò)年度測(cè)試）的審批人簽字。

1.3.3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（如PVC、氯乙烯等易制爆產(chǎn)品）預(yù)算需執(zhí)行三級(jí)復(fù)核：業(yè)務(wù)部門(mén)初審、財(cái)務(wù)部復(fù)審、內(nèi)控部終審。

1.3.4效率優(yōu)先原則

1.3.5持續(xù)改進(jìn)原則

每年第四季度由審計(jì)部牽頭開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行偏差分析，結(jié)果納入部門(mén)績(jī)效考核。

1.4制度地位與銜接

本制度為專項(xiàng)性制度，與《公司內(nèi)部控制手冊(cè)》（文號(hào)：內(nèi)控辦字〔2023〕012號(hào)）第5章銜接，沖突時(shí)以本制度為準(zhǔn)。關(guān)聯(lián)制度索引見(jiàn)第10章。

第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工

2.1管理組織架構(gòu)

公司預(yù)算管理實(shí)行“董事會(huì)主導(dǎo)-管理層執(zhí)行-監(jiān)督部門(mén)協(xié)同”的矩陣架構(gòu)：

（1）董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)：制定預(yù)算總綱及重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；

（2）總經(jīng)理辦公會(huì)：審批年度預(yù)算及季度調(diào)整；

（3）財(cái)務(wù)部：牽頭編制及全流程管控；

（4）內(nèi)控部：嵌入預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵控制點(diǎn)（如研發(fā)投入的環(huán)保合規(guī)性校驗(yàn)）；

（5）各業(yè)務(wù)部門(mén)：落實(shí)預(yù)算執(zhí)行與差異分析。

2.2決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.2.1股東會(huì)

決策范圍：年度預(yù)算總額＞10億元或涉及并購(gòu)重組的預(yù)算方案。

2.2.2董事會(huì)

（1）審議權(quán)限：年度預(yù)算草案、重大預(yù)算變更方案；

（2）議事規(guī)則：需三分之二以上董事出席，關(guān)聯(lián)方回避。

2.3執(zhí)行機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.3.1財(cái)務(wù)部

（1）主責(zé)：建立預(yù)算模型（需通過(guò)ISO9001流程驗(yàn)證）；

（2）配合：內(nèi)控部需在每月5日前提供上月預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性報(bào)告。

2.3.2業(yè)務(wù)部門(mén)

（1）主責(zé)：提供《預(yù)算測(cè)算說(shuō)明》（需包含安全環(huán)保參數(shù)）；

（2）配合：需配合審計(jì)部開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行突擊檢查（頻次≤每季度一次）。

2.4監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.4.1內(nèi)控部

（1）監(jiān)督范圍：預(yù)算編制的完整性（需覆蓋所有化工產(chǎn)品線）；

（2）監(jiān)督方式：嵌入ERP系統(tǒng)的預(yù)警校驗(yàn)功能（如環(huán)保投入不足自動(dòng)報(bào)警）。

2.4.2審計(jì)部

（1）監(jiān)督范圍：預(yù)算執(zhí)行偏差＞5%的業(yè)務(wù)單元；

（2）監(jiān)督方式：交叉復(fù)核法（選取10%預(yù)算執(zhí)行記錄進(jìn)行實(shí)地核查）。

2.5協(xié)調(diào)與聯(lián)動(dòng)機(jī)制

（1）建立“財(cái)務(wù)部-采購(gòu)部-法務(wù)部”的跨境預(yù)算協(xié)調(diào)小組，處理美元預(yù)算波動(dòng)；

（2）每月8日召開(kāi)預(yù)算周會(huì)，信息通過(guò)OA系統(tǒng)共享，確保東南亞項(xiàng)目預(yù)算符合當(dāng)?shù)亍?019年工業(yè)預(yù)算法》。

第三章專業(yè)領(lǐng)域管理標(biāo)準(zhǔn)

3.1管理目標(biāo)與核心指標(biāo)

3.1.1目標(biāo)

（1）預(yù)算準(zhǔn)確率：主要成本預(yù)算偏差控制在±10%以內(nèi)；

（2）合規(guī)覆蓋率：危化品專項(xiàng)預(yù)算通過(guò)率≥95%；

（3）數(shù)字化覆蓋率：預(yù)算電子化率100%（通過(guò)ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)）。

3.1.2核心KPI

（1）合同預(yù)算匹配度：采購(gòu)合同執(zhí)行金額與預(yù)算差異≤5%需說(shuō)明；

（2）環(huán)保投入達(dá)標(biāo)率：實(shí)際投入/預(yù)算投入≥90%（含稅）。

3.2專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范

3.2.1預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)

（1）高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算需附《風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)估表》（見(jiàn)附件B）；

（2）劇毒品采購(gòu)預(yù)算需同時(shí)滿足：

①供應(yīng)商需通過(guò)ISO14001認(rèn)證；

②庫(kù)存周轉(zhuǎn)率≤6個(gè)月需暫停新預(yù)算。

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

（1）高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（劇毒品采購(gòu)）：

①?gòu)?fù)核人需非采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人；

②金額＞50萬(wàn)元需雙人共同審批。

（2）中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（環(huán)保投入）：

①須附環(huán)保部門(mén)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

②季度調(diào)整需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)。

3.3管理方法與工具

3.3.1管理方法

（1）PDCA循環(huán)：每季度開(kāi)展預(yù)算復(fù)盤(pán)，形成《預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告》；

（2）風(fēng)險(xiǎn)矩陣：采用“金額×風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)”評(píng)分法（見(jiàn)附件C）。

3.3.2管理工具

（1）ERP系統(tǒng)功能要求：需具備預(yù)算與實(shí)際支出對(duì)比的“熱力圖”可視化功能；

（2）OA系統(tǒng)需集成《預(yù)算授權(quán)查詢模塊》，配合部門(mén)負(fù)責(zé)人IP地址定位。

第四章業(yè)務(wù)流程管理

4.1主流程設(shè)計(jì)

（1）預(yù)算編制階段：業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《預(yù)算測(cè)算表》（需包含安全環(huán)保參數(shù)），經(jīng)財(cái)務(wù)部標(biāo)準(zhǔn)化校驗(yàn)后提交總經(jīng)理；

（2）預(yù)算執(zhí)行階段：各業(yè)務(wù)單元需在每月10日前提交《預(yù)算執(zhí)行說(shuō)明》，財(cái)務(wù)部通過(guò)ERP系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警偏差＞8%的情況；

（3）預(yù)算調(diào)整階段：因《安全生產(chǎn)法》修訂導(dǎo)致環(huán)保投入增加的預(yù)算調(diào)整，需經(jīng)內(nèi)控部出具合規(guī)性意見(jiàn)。

4.2子流程說(shuō)明

4.2.1?；穼ｍ?xiàng)預(yù)算子流程

（1）采購(gòu)部提交《危化品采購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)》時(shí)，需同步附上供應(yīng)商的《安全生產(chǎn)許可證》掃描件；

（2）財(cái)務(wù)部需在5個(gè)工作日內(nèi)完成“儲(chǔ)存容量×單價(jià)”的合規(guī)性校驗(yàn)。

4.2.2跨境項(xiàng)目預(yù)算子流程

（1）東南亞項(xiàng)目預(yù)算需同時(shí)符合當(dāng)?shù)亍锻鈪R管理法》第12條；

（2）通過(guò)匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)池（內(nèi)控部管理）進(jìn)行預(yù)算儲(chǔ)備。

4.3流程關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）財(cái)務(wù)部需在預(yù)算下達(dá)后30日內(nèi)建立《預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬》，記錄每筆支出與預(yù)算的匹配度；

（2）內(nèi)控部需在季度末對(duì)化工園區(qū)項(xiàng)目開(kāi)展“雙盲”檢查（檢查人員需非編制人）。

4.4流程優(yōu)化機(jī)制

（1）每年5月由ERP部提出系統(tǒng)優(yōu)化建議，財(cái)務(wù)部需在2個(gè)月內(nèi)完成測(cè)試；

（2）重大變更需納入《制度變更管理程序》（文號(hào)：辦字〔2023〕008號(hào)）。

第五章權(quán)限與審批管理

5.1權(quán)限矩陣設(shè)計(jì)

（1）業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人：審批金額≤50萬(wàn)元的常規(guī)預(yù)算；

（2）總經(jīng)理：審批金額＞100萬(wàn)元且涉及環(huán)保投入的預(yù)算；

（3）跨國(guó)項(xiàng)目需增設(shè)屬地合規(guī)官審批環(huán)節(jié)。

5.2審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

5.2.1金額分級(jí)

（1）一級(jí)審批：年度預(yù)算總額的5%（≥500萬(wàn)元）；

（2）二級(jí)審批：5%以下且＞20萬(wàn)元（需附風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告）。

5.2.2風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

（1）高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)需經(jīng)財(cái)務(wù)部與內(nèi)控部聯(lián)合審批；

（2）環(huán)保投入預(yù)算需通過(guò)“環(huán)保部-財(cái)務(wù)部”雙簽程序。

5.3授權(quán)與代理機(jī)制

（1）授權(quán)范圍：僅限本部門(mén)預(yù)算額度內(nèi)非重大變更；

（2）臨時(shí)代理需通過(guò)《授權(quán)卡》備案，有效期≤15個(gè)工作日。

5.4異常審批流程

（1）緊急情況需經(jīng)總經(jīng)理特批，但須在3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦《預(yù)算異常說(shuō)明》；

（2）異常預(yù)算納入季度審計(jì)重點(diǎn)。

第六章執(zhí)行與監(jiān)督管理

6.1執(zhí)行要求與標(biāo)準(zhǔn)

6.1.1操作規(guī)范

（1）《預(yù)算執(zhí)行表》需包含“實(shí)際支出-預(yù)算支出”的逐項(xiàng)差異說(shuō)明；

（2）ERP系統(tǒng)需記錄所有審批痕跡，電子印章需符合《電子簽名法》第4條。

6.2監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)

6.2.1三位一體監(jiān)督

（1）日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)；

（2）專項(xiàng)監(jiān)督：內(nèi)控部針對(duì)環(huán)保投入不足的企業(yè)（如PVC事業(yè)部）；

（3）突擊檢查：審計(jì)部需在季度末隨機(jī)抽取10%分子公司。

6.3檢查與審計(jì)

6.3.1檢查頻次

（1）專項(xiàng)審計(jì)：每年對(duì)至少2個(gè)事業(yè)部開(kāi)展“預(yù)算全生命周期審計(jì)”；

（2）日常檢查：財(cái)務(wù)部通過(guò)ERP系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

6.4執(zhí)行情況報(bào)告

6.4.1報(bào)告內(nèi)容

（1）數(shù)據(jù)類：預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度熱力圖；

（2）風(fēng)險(xiǎn)類：環(huán)保投入未達(dá)標(biāo)案例；

（3）改進(jìn)類：ERP系統(tǒng)優(yōu)化建議。

第七章考核與改進(jìn)管理

7.1績(jī)效考核指標(biāo)

7.1.1考核指標(biāo)體系

（1）定量指標(biāo)：預(yù)算準(zhǔn)確率（權(quán)重40%）；

（2）定性指標(biāo)：合規(guī)問(wèn)題整改率（權(quán)重30%）。

7.2評(píng)估周期與方法

7.2.1評(píng)估周期

（1）月度評(píng)估：由財(cái)務(wù)部發(fā)起，內(nèi)控部配合；

（2）年度評(píng)估：納入總經(jīng)理年度述職報(bào)告。

7.3問(wèn)題整改機(jī)制

7.3.1整改分類

（1）一般問(wèn)題：需在7個(gè)工作日內(nèi)完成整改；

（2）重大問(wèn)題：需成立專項(xiàng)小組，30日內(nèi)提交整改方案。

7.4持續(xù)改進(jìn)流程

7.4.1優(yōu)化路徑

（1）基于審計(jì)結(jié)果修訂制度；

（2）每季度通過(guò)《制度有效性評(píng)估表》（見(jiàn)附件D）收集意見(jiàn)。

第八章獎(jiǎng)懲機(jī)制

8.1獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.1.1獎(jiǎng)勵(lì)情形

（1）連續(xù)三個(gè)季度預(yù)算準(zhǔn)確率＞98%；

（2）提前完成環(huán)保投入預(yù)算的企業(yè)。

8.2違規(guī)行為界定

8.2.1違規(guī)分類

（1）一般違規(guī)：預(yù)算執(zhí)行偏差＞15%未說(shuō)明；

（2）重大違規(guī)：劇毒品采購(gòu)未附安全評(píng)估報(bào)告。

8.3處罰標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.3.1處罰措施

（1）一般違規(guī)：通報(bào)批評(píng)；

（2）重大違規(guī)：分管領(lǐng)導(dǎo)降級(jí)。

8.4申訴與復(fù)議

8.4.1申訴條件

（1）收到處罰通知后3個(gè)工作日內(nèi)；

（2）需提供《申訴理由書(shū)》及證據(jù)材料。

第九章應(yīng)急與例外管理

9.1應(yīng)急預(yù)案與危機(jī)處理

9.1.1重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案

（1）針對(duì)《安全生產(chǎn)法》修訂導(dǎo)致環(huán)保投入增加的預(yù)案，需包含：

①預(yù)算預(yù)留比例（不得低于年度預(yù)算的3%）；

②應(yīng)急審批綠色通道。

9.2例外情況處理

9.2.1例外場(chǎng)景

（1）因《國(guó)際海運(yùn)危險(xiǎn)貨物規(guī)則》變更導(dǎo)致的運(yùn)輸成本增加；

（2）自然災(zāi)害導(dǎo)致的停產(chǎn)預(yù)算調(diào)整。

9.3危機(jī)公關(guān)與善后

9.3.1跨國(guó)場(chǎng)景適配

（1）針對(duì)歐盟REACH法規(guī)更新的預(yù)算調(diào)整，需同步更新《危機(jī)公關(guān)手冊(cè)》（文號(hào)：公關(guān)辦字〔2023〕011號(hào)）。

第十章附則

10.1制度解釋權(quán)歸屬

本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，解釋意見(jiàn)需經(jīng)內(nèi)控部審核。

10.2相關(guān)制度索引

（1）《公司內(nèi)部控制手冊(cè)》第5章；

（2）《制度變更管理程序》辦字〔2