PAGE北京社會團體財務制度總則制定目的本財務制度旨在規(guī)范北京社會團體（以下簡稱“本團體”）的財務行為，加強財務管理，保障團體的健康發(fā)展，確保各項活動的順利開展，維護會員的合法權益，促進社會團體更好地履行社會責任。適用范圍本制度適用于本團體及其所屬各分支機構、代表機構的財務活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映團體的財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋團體所有財務活動，確保財務管理無死角。4.規(guī)范性原則：財務行為規(guī)范有序，各項財務操作符合規(guī)定流程。5.公開性原則：按照規(guī)定公開財務信息，接受會員、社會公眾及相關部門的監(jiān)督。財務管理職責1.理事會職責審議批準年度財務預算、決算報告。決定重大財務事項，如重大資產購置、處置等。監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況。2.財務部門職責具體負責日常財務核算、財務管理工作。編制財務預算、決算報告。執(zhí)行財務制度，確保財務工作規(guī)范有序。定期向理事會匯報財務狀況。3.其他部門職責配合財務部門做好相關財務工作，如提供財務數(shù)據(jù)、執(zhí)行財務審批流程等。遵守財務制度，不得擅自進行財務違規(guī)操作。財務預算管理預算編制1.預算編制原則以收定支，收支平衡。統(tǒng)籌兼顧，保證重點。積極穩(wěn)妥，留有余地。2.預算編制方法根據(jù)上年度財務收支情況，結合本年度工作計劃和業(yè)務活動安排，采用零基預算法編制。收入預算參考以往收入水平、市場變化及業(yè)務拓展計劃等因素進行預測。支出預算根據(jù)業(yè)務活動需要，按照成本效益原則，分項進行詳細測算。3.預算編制流程每年[具體時間]前，各部門向財務部門報送下一年度預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制年度預算草案。年度預算草案提交理事會審議批準。預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報理事會審批。預算調整1.預算調整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響團體財務收支。團體業(yè)務活動計劃發(fā)生重大調整，導致預算收支變化。其他不可預見因素，對預算執(zhí)行產生重大影響。2.預算調整程序由相關部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容及對財務狀況的影響。財務部門對調整申請進行審核，并提出審核意見。預算調整申請?zhí)峤焕硎聲徸h批準。預算決算1.年度終了，財務部門按照規(guī)定編制年度決算報告，全面反映本年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.決算報告包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及財務情況說明書等。3.決算報告經(jīng)審計后提交理事會審議批準，并向會員公開。收入管理收入范圍1.會費收入：會員按照規(guī)定繳納的會費。2.捐贈收入：國內外單位或個人的自愿捐贈。3.政府資助收入：政府部門給予的項目資助、補貼等。4.服務收入：團體開展業(yè)務活動取得的服務收入，如培訓、咨詢、會展等。5.其他收入：利息收入、資產處置收入等其他合法收入。收入確認原則1.會費收入在收到會員繳納款項時確認收入。2.捐贈收入在實際收到捐贈款項時確認收入。3.政府資助收入在收到政府撥款文件且款項到賬時確認收入。4.服務收入在服務完成并取得相關收入憑證時確認收入。5.其他收入按照相關規(guī)定確認收入。收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程。3.票據(jù)使用人員應按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內容真實、完整、準確。4.定期對票據(jù)進行盤點和核銷，確保票據(jù)安全。收入核算與監(jiān)督1.財務部門對各項收入進行明細核算，確保收入準確入賬。2.建立收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進行檢查，防止收入流失和違規(guī)收費。3.接受會員、社會公眾及相關部門對收入情況的監(jiān)督，及時處理投訴和舉報。支出管理支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等。2.業(yè)務活動費用：開展業(yè)務活動所需的費用，如會議費、培訓費、差旅費、辦公費等。3.固定資產購置與維護費用：購置固定資產及日常維護保養(yǎng)費用。4.其他費用：與團體運營相關的其他合理支出。支出審批原則1.合法性原則：支出符合國家法律法規(guī)和財務制度規(guī)定。2.合理性原則：支出合理必要，與業(yè)務活動相關，具有成本效益。3.審批流程原則：嚴格執(zhí)行審批流程，確保支出審批規(guī)范。支出審批流程1.一般支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等信息。部門負責人審核簽字，確認支出合理性和必要性。財務部門審核票據(jù)真實性、合法性及報銷金額準確性。分管領導審批。理事長或會長審批（根據(jù)規(guī)定權限）。2.重大支出除上述一般支出審批流程外，還需提交理事會審議批準。理事會應充分討論重大支出事項，評估其對團體財務狀況和業(yè)務發(fā)展的影響。支出核算與控制1.財務部門按照規(guī)定的會計科目對各項支出進行明細核算，確保支出準確反映業(yè)務活動內容。2.建立支出控制制度，對各項支出進行限額管理和監(jiān)控，防止不合理支出。3.定期對支出情況進行分析，查找支出管理中的問題，提出改進措施。專項資金管理1.對于政府資助、捐贈等專項資金，應?？顚Ｓ?，單獨核算。2.制定專項資金管理辦法，明確專項資金的使用范圍、審批程序、監(jiān)督檢查等要求。3.定期向資助方或捐贈方報告專項資金使用情況，接受其監(jiān)督。資產管理流動資產1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度進行管理。定期對貨幣資金進行盤點和核對，確保賬實相符。2.應收款項包括會費應收款、服務應收款等，建立應收款項管理制度，加強催收工作。定期對應收款項進行清理，對確實無法收回的應收款項，按照規(guī)定程序核銷。固定資產1.固定資產定義與分類單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限超過一年，且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。分為房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類別。2.固定資產購置按照預算和審批程序購置固定資產，確保資產購置合理必要。固定資產購置應進行市場調研，選擇性價比高的產品。3.固定資產折舊采用合理的折舊方法計提固定資產折舊，如直線法等。折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行，確保固定資產價值合理分攤。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定程序進行審批。處置固定資產應進行評估，確保資產處置價格合理。處置收入按照規(guī)定入賬，處置凈損益計入當期損益。無形資產1.無形資產定義與分類指不具有實物形態(tài)而能為團體提供某種權利的資產，如商標權、著作權、專利權等。2.無形資產取得通過購買、自行研發(fā)等方式取得無形資產，按照實際成本入賬。自行研發(fā)的無形資產，符合資本化條件的，予以資本化；不符合資本化條件的，計入當期費用。3.無形資產攤銷采用直線法對無形資產進行攤銷，攤銷年限按照相關規(guī)定執(zhí)行。無形資產攤銷計入當期費用。資產清查1.定期對資產進行清查盤點，每年至少一次。2.資產清查包括賬實核對、資產狀況檢查等，確保資產真實、完整、安全。3.對資產清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行處理，并調整相關賬目。財務報告與財務分析財務報告1.財務報告內容包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務情況說明書等。財務情況說明書應詳細說明團體財務狀況、收支情況、預算執(zhí)行情況、資產變動情況等。2.財務報告編制要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務報告，確保報告內容真實、準確、完整。財務報告應及時編制，年度財務報告在年度終了后[規(guī)定時間]內編制完成。3.財務報告審批與公開財務報告經(jīng)審計后提交理事會審議批準。按照規(guī)定向會員公開財務報告，接受會員監(jiān)督。財務分析1.財務分析指標包括償債能力指標（如資產負債率、流動比率等）、營運能力指標（如應收賬款周轉率、存貨周轉率等）、盈利能力指標（如凈資產收益率、收入利潤率等）。2.財務分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等對財務數(shù)據(jù)進行分析。通過財務分析，揭示團體財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.財務分析報告定期撰寫財務分析報告，向理事會匯報財務分析結果。財務分析報告應提出針對性的建議和措施，為理事會決策提供參考依據(jù)。財務監(jiān)督內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督流程。2.財務部門定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內部審計部門定期對團體財務活動進行審計監(jiān)督，確保財務制度執(zhí)行到位。外