PAGE布業(yè)財務制度規(guī)定一、總則（一）目的本財務制度規(guī)定旨在規(guī)范布業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于布業(yè)公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關財經(jīng)法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法理財。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務制度的完整性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制財務報表，及時、準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務操作流程，防范財務風險。3.負責公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務成本。6.負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范、有序進行。組織編制財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。組織稅務籌劃，降低稅務成本，依法納稅。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門的關系，為公司經(jīng)營管理提供財務支持。2.會計負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，并登記賬簿。定期編制財務報表，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、及時。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務申報和繳納工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。（三）財務人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務經(jīng)理應具備中級以上會計職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，具有較強的財務專業(yè)知識和技能。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。4.具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務核算與管理（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計科目，并根據(jù)公司實際情況進行適當調(diào)整。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。（三）財務報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，以及相關附表和附注。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計人員進行審核，財務經(jīng)理進行復核，確保財務報表的準確性和可靠性。（四）財務分析1.公司定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。2.財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析。3.財務分析報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供參考。（五）財務預算管理1.公司實行財務預算管理制度，每年年初編制年度財務預算，經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。2.財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等內(nèi)容。3.各部門應根據(jù)公司財務預算，編制本部門的預算，并報財務部門審核。財務部門應將各部門預算匯總，編制公司年度財務預算草案，報公司管理層批準。4.財務預算執(zhí)行過程中，應加強監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。3.公司籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金使用應遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要。2.資金使用應嚴格按照公司財務預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.公司應建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應經(jīng)公司管理層集體決策。（三）資金結(jié)算1.公司應加強資金結(jié)算管理，嚴格遵守銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.公司應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.公司應加強對現(xiàn)金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金的風險防范和控制。2.資金內(nèi)部控制應包括資金授權審批、資金預算管理、資金核算與監(jiān)督、資金安全管理等環(huán)節(jié)。3.公司應定期對資金內(nèi)部控制制度進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行改進。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應定期盤點，做到賬實相符。貨幣資金收支應嚴格按照審批程序進行，確保資金收支合法、合規(guī)。2.應收賬款公司應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度。應收賬款應及時進行催收，定期與客戶核對賬目，確保應收賬款的真實性和準確性。對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護公司權益。3.存貨公司應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨應定期盤點，做到賬實相符。存貨采購應按照公司采購制度進行，確保采購成本合理、質(zhì)量合格。存貨發(fā)出應按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保存貨成本準確。（二）固定資產(chǎn)1.公司應加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。2.固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，做到賬實相符。3.固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。4.固定資產(chǎn)折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確。5.固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的程序進行，確保處置資產(chǎn)合法、合規(guī)，處置收入及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.公司應加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。2.無形資產(chǎn)應定期進行評估，確保無形資產(chǎn)價值準確。3.無形資產(chǎn)攤銷應按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確。4.無形資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的程序進行，確保處置資產(chǎn)合法、合規(guī)，處置收入及時足額入賬。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應加強對成本的核算和管理，建立健全成本核算制度。2.成本核算應按照產(chǎn)品品種、批次、步驟等進行分類核算，確保成本核算準確。3.成本核算應包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目的核算。（二）費用控制1.公司應加強對費用的控制和管理，建立健全費用管理制度。2.費用支出應嚴格按照公司預算和審批程序進行，確保費用支出合理、合規(guī)。3.費用報銷應按照公司規(guī)定的報銷標準和報銷流程進行，確保費用報銷真實、準確。（三）成本分析與控制1.公司應定期進行成本分析，為公司決策提供依據(jù)。成本分析應包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析等內(nèi)容。2.公司應根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效措施進行成本控制，降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權人等各方利益，合理分配利潤。（二）利潤分配順序公司利潤分配順序如下：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會決議提取。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定公司應根據(jù)當年經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東會批準。八、稅務管理（一）稅務登記公司應按照規(guī)定及時辦理稅務登記，如實申報稅務信息。（二）納稅申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確進行納稅申報，足額繳納稅款。（三）稅務籌劃公司應加強稅務籌劃，合理降低稅務成本。稅務籌劃應在合法、合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。（四）稅務風險管理公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度。稅務風險管理應包括稅務風險識別、評估、應對等環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險。九、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、財務分析報告等。（二）財務檔案保管1.財務檔案應按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔和保管。2.財務檔案保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。3.財務檔案保管地點應安全、保密，防止財