PAGE按財務制度走流程總則1.目的本財務制度流程旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，確保財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，保障公司/組織財務安全，提高財務管理效率，為公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及財務活動的部門和人員，包括但不限于財務部門、各業(yè)務部門、采購部門、銷售部門等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，確保公司/組織的財務活動合法合規(guī)。準確性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：各項財務工作應按照規(guī)定的時間節(jié)點及時完成，確保財務信息的時效性。完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務流程無遺漏。保密性原則：涉及公司/組織財務信息的人員應嚴格遵守保密規(guī)定，防止財務信息泄露。財務流程概述1.財務預算流程預算編制：各部門根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門的年度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。預算審核：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，重點審核預算的合理性、準確性和完整性，提出審核意見并反饋給各部門。預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預算，各部門應及時提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務部門審核后報公司/組織管理層審批。預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門發(fā)出預警，督促其采取措施加以糾正。2.資金管理流程資金籌集：根據(jù)公司/組織的資金需求和融資計劃，選擇合適的融資渠道和方式籌集資金，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。資金審批：所有資金支出均需按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批權(quán)限根據(jù)金額大小和業(yè)務性質(zhì)劃分，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。資金支付：財務部門根據(jù)審批后的付款申請，及時辦理資金支付手續(xù)，確保資金安全、準確地支付到指定的收款人賬戶。資金結(jié)算：定期對公司/組織的資金進行結(jié)算，核對銀行賬戶余額，編制資金報表，及時反映公司/組織的資金狀況。資金風險管理：建立健全資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行及時識別、評估和應對措施，確保公司/組織資金安全。3.費用報銷流程費用申請：員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應提前填寫費用報銷申請表，詳細注明費用發(fā)生的事由、金額、時間等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門審批：員工所在部門負責人對費用報銷申請進行審批，重點審核費用的真實性、合理性和必要性，確保費用支出符合公司/組織規(guī)定。財務審核：財務部門對費用報銷申請進行審核，主要審核原始憑證的真實性、合法性、完整性以及費用報銷標準的合規(guī)性，對不符合要求的報銷申請予以退回。管理層審批：對于金額較大或特殊的費用報銷申請，需報公司/組織管理層審批，經(jīng)批準后方可報銷。費用報銷：財務部門根據(jù)審批后的費用報銷申請，辦理報銷手續(xù)，將報銷款項支付給員工。4.采購付款流程采購申請：各部門根據(jù)業(yè)務需求提出采購申請，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等信息，并經(jīng)部門負責人審批。采購合同簽訂：采購部門根據(jù)批準的采購申請，與供應商簽訂采購合同，明確采購物資的價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。到貨驗收：采購物資到貨后，采購部門應及時通知相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后填寫驗收報告。付款申請：采購部門根據(jù)采購合同和驗收報告，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、付款時間等信息，并附上采購合同、驗收報告等相關(guān)憑證。審批付款：付款申請單經(jīng)采購部門負責人、財務部門審核后，報公司/組織管理層審批，審批通過后財務部門辦理付款手續(xù)。5.銷售收款流程銷售合同簽訂：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。發(fā)貨通知：銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時通知客戶發(fā)貨信息。開具發(fā)票：財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，及時開具銷售發(fā)票，確保發(fā)票的開具與銷售業(yè)務的真實性、準確性相符。收款跟進：銷售部門負責跟進客戶的收款情況，及時提醒客戶按時付款，對于逾期未付款的客戶，應采取相應的催收措施。收款入賬：財務部門收到客戶的款項后，及時進行收款入賬處理，核對收款金額與銷售發(fā)票金額是否一致，并更新應收賬款臺賬。財務審批流程1.審批權(quán)限設置根據(jù)公司/組織的規(guī)模、業(yè)務性質(zhì)和管理要求，設置不同層級的財務審批權(quán)限，明確各級管理人員在財務審批中的職責和權(quán)限范圍。一般費用報銷審批權(quán)限：金額在[X]元以下的費用報銷，由部門負責人審批；金額在[X]元至[X]元之間的費用報銷，由部門負責人審核后報財務部門負責人審批；金額在[X]元以上的費用報銷，需報公司/組織管理層審批。采購付款審批權(quán)限：采購金額在[X]元以下的采購付款，由采購部門負責人審批；采購金額在[X]元至[X]元之間的采購付款，由采購部門負責人審核后報財務部門負責人審批；采購金額在[X]元以上的采購付款，需報公司/組織管理層審批。資金支出審批權(quán)限：所有資金支出均需按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批權(quán)限根據(jù)金額大小和業(yè)務性質(zhì)劃分，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。2.審批流程費用報銷審批流程：員工填寫費用報銷申請表→部門負責人審批→財務部門審核→管理層審批（根據(jù)權(quán)限）→財務部門報銷付款。采購付款審批流程：采購部門填寫付款申請單→采購部門負責人審批→財務部門審核→管理層審批（根據(jù)權(quán)限）→財務部門付款。資金支出審批流程：資金使用部門填寫資金支出申請表→部門負責人審批→財務部門審核→管理層審批（根據(jù)權(quán)限）→財務部門辦理資金支付手續(xù)。財務核算流程1.會計憑證編制財務人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織的財務制度規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應準確記錄經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、金額、會計科目等信息，并注明附件張數(shù)。2.賬簿登記根據(jù)編制好的記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整，確保賬簿記錄的完整性和準確性。3.財務報表編制定期（月度、季度、年度）編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)進行編制，確保報表數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，能夠客觀反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。4.財務分析對財務報表數(shù)據(jù)進行分析，撰寫財務分析報告，為公司/組織管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題、揭示原因，并提出相應的建議和措施。財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督財務部門定期對公司/組織的財務活動進行自查，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務數(shù)據(jù)的準確性、資金使用的合規(guī)性等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應配合財務部門的內(nèi)部財務監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息，確保內(nèi)部財務監(jiān)督工作的順利開展。2.內(nèi)部審計設立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職的內(nèi)部審計人員，定期對公司/組織的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應制定詳細的審計計劃，明確審計范圍、審計方法、審計時間等，確保審計工作的系統(tǒng)性和有效性。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計工作，并及時出具審計報告，提出審計意見和建議。3.外部審計根據(jù)國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司/組織的財務報表進行審計，出具審計報告。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料和相關(guān)信息，確保外部審計工作的順利進行。