PAGE18年幼兒園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范18年幼兒園的財(cái)務(wù)管理行為，確保幼兒園財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障幼兒園教育教學(xué)活動(dòng)的順利開展，提高資金使用效益，維護(hù)幼兒園及全體教職工、幼兒的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《幼兒園財(cái)務(wù)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于18年幼兒園全體教職工，涵蓋幼兒園各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受園內(nèi)教職工、家長(zhǎng)及相關(guān)部門的監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收支，保持幼兒園財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則堅(jiān)持“一支筆”審批原則，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批制度。審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，不得越級(jí)審批。2.審批流程所有費(fèi)用支出必須填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷人等信息，并附上相關(guān)原始憑證。報(bào)銷單先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的合理性和必要性。再由財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，審核無(wú)誤后簽字。最后報(bào)園長(zhǎng)審批簽字，審批通過后予以報(bào)銷。3.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如大額設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目等，應(yīng)提交園務(wù)委員會(huì)討論決定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。審批通過后，方可組織實(shí)施。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制本年度預(yù)算。2.編制方法采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測(cè)和分析。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園的招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)教育教學(xué)活動(dòng)的實(shí)際需要，按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等分類進(jìn)行編制。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合幼兒園的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)園務(wù)委員會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并經(jīng)園務(wù)委員會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算項(xiàng)目時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并附上相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)園務(wù)委員會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為園領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及原因、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、政府補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入、其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定收取學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相增加收費(fèi)項(xiàng)目。2.收費(fèi)前應(yīng)向家長(zhǎng)公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等信息，接受家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。3.收費(fèi)時(shí)應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)開具。4.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)資金的管理，及時(shí)足額繳存財(cái)政專戶或納入單位預(yù)算管理，不得坐收坐支。（三）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取政府對(duì)幼兒園的財(cái)政補(bǔ)助資金，確保補(bǔ)助資金及時(shí)足額到位。2.嚴(yán)格按照政府補(bǔ)助資金的使用規(guī)定，合理安排使用補(bǔ)助資金，專款專用，不得挪作他用。3.定期向主管部門和財(cái)政部門報(bào)告政府補(bǔ)助資金的使用情況，接受監(jiān)督檢查。（四）社會(huì)捐贈(zèng)收入管理1.對(duì)于社會(huì)捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。2.建立社會(huì)捐贈(zèng)收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)單位、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等信息。3.社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，?？顚Ｓ?，并定期向捐贈(zèng)人反饋使用情況。（五）其他收入管理1.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和監(jiān)督，及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)包括設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)、科研項(xiàng)目等。（二）支出審批嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行支出審批，確保支出合理、合規(guī)、合法。所有支出必須取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額發(fā)放教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等，確保教職工的合法權(quán)益。2.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，提高資金使用效益。2.建立公用經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算。加強(qiáng)對(duì)辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。3.對(duì)于大額公用經(jīng)費(fèi)支出，如設(shè)備采購(gòu)、維修改造等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或委托審計(jì)，確保資金使用安全、透明。（五）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出。建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出臺(tái)賬，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行全程跟蹤和管理。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，重大項(xiàng)目支出應(yīng)經(jīng)過可行性論證和專家評(píng)審。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益。（六）支出控制1.建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，對(duì)于納入政府采購(gòu)目錄的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，控制支出規(guī)模。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.幼兒園資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.無(wú)形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購(gòu)的應(yīng)按照政府采購(gòu)程序辦理。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入單位預(yù)算管理。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確?，F(xiàn)金安全，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)清理應(yīng)收賬款和存貨，提高資金使用效率。2.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和入賬，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。（四）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。3.建立資產(chǎn)清查檔案，將資產(chǎn)清查報(bào)告、清查記錄等資料歸檔保存，以備查閱。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到賬表相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并報(bào)園長(zhǎng)審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、全面地評(píng)價(jià)幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為園領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高幼兒園財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門