PAGE北京電視臺財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范北京電視臺的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障電視臺各項業(yè)務(wù)的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，促進電視臺持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于北京電視臺及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映電視臺的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋電視臺所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)管理無死角。4.規(guī)范性原則：各項財務(wù)工作按照規(guī)定的程序和方法進行，保證財務(wù)運作的規(guī)范化。5.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置北京電視臺設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)全臺的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)電視臺的財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度。參與電視臺重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)報表的審核與報送，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。加強財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進行審核把關(guān)。做好會計檔案的整理、保管和移交工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全與準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項收支。結(jié)合電視臺事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)預(yù)測收入，合理安排支出。充分考慮經(jīng)濟形勢和政策變化對電視臺財務(wù)狀況的影響，增強預(yù)算的前瞻性和靈活性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算采用零基預(yù)算法，根據(jù)上年實際收入情況，結(jié)合當年業(yè)務(wù)發(fā)展目標和市場變化因素，逐項分析預(yù)測各項收入。支出預(yù)算采用定額管理與項目管理相結(jié)合的方法，對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等實行定額管理，對專項業(yè)務(wù)支出等實行項目管理。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合電視臺整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出全臺年度預(yù)算草案，報臺領(lǐng)導(dǎo)班子審議。臺領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交臺職工代表大會審議，經(jīng)職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對電視臺預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。電視臺事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進行調(diào)整的。因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要對預(yù)算進行調(diào)整的。2.預(yù)算調(diào)整的程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、金額等。財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整方案進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)臺領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)按照財務(wù)管理部門的要求，及時清理各項收支，編制本部門年度決算報表，報財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對各部門決算報表進行審核、匯總，編制全臺年度決算報表，報臺領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.臺領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度決算報表報上級主管部門審批，并按照規(guī)定向社會公開。四、收入管理（一）收入范圍北京電視臺的收入主要包括廣告收入、節(jié)目銷售收入、合作項目收入、政府補助收入、捐贈收入等。（二）廣告收入管理1.廣告業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和廣告管理規(guī)定進行操作，確保廣告內(nèi)容合法、真實、健康。2.建立廣告合同管理制度，規(guī)范廣告合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算流程。廣告合同應(yīng)明確廣告內(nèi)容、播出時間、播出時長、廣告費用等條款，確保合同的有效性和可操作性。3.加強廣告收入的核算與管理，及時足額收取廣告費用，確保廣告收入的真實性和準確性。對廣告欠費情況進行跟蹤催繳，防止收入流失。（三）節(jié)目銷售收入管理1.節(jié)目銷售應(yīng)遵循市場規(guī)律，合理定價，確保節(jié)目銷售收益最大化。2.建立節(jié)目銷售合同管理制度，規(guī)范節(jié)目銷售合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算流程。節(jié)目銷售合同應(yīng)明確節(jié)目內(nèi)容、銷售價格、銷售方式、付款方式等條款，確保合同的有效性和可操作性。3.加強節(jié)目銷售收入的核算與管理，及時足額收取節(jié)目銷售款項，確保節(jié)目銷售收入的真實性和準確性。對節(jié)目銷售欠費情況進行跟蹤催繳，防止收入流失。（四）合作項目收入管理1.合作項目應(yīng)按照合同約定進行管理，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合作項目的順利實施。2.建立合作項目收入核算制度，對合作項目收入進行單獨核算，準確反映合作項目的收益情況。3.加強合作項目收入的管理，及時足額收取合作項目款項，確保合作項目收入的真實性和準確性。對合作項目欠費情況進行跟蹤催繳，防止收入流失。（五）政府補助收入管理1.政府補助收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和政府部門的要求進行管理，確保資金使用合規(guī)、合理。2.建立政府補助收入核算制度，對政府補助收入進行單獨核算，準確反映政府補助資金的來源和使用情況。3.加強政府補助收入的管理，嚴格按照規(guī)定的用途使用政府補助資金，確保資金?？顚Ｓ?。對政府補助資金的使用情況進行跟蹤檢查，確保資金使用效益。（六）捐贈收入管理1.捐贈收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和捐贈人的要求進行管理，確保捐贈資金使用透明、公開。2.建立捐贈收入核算制度，對捐贈收入進行單獨核算，準確反映捐贈資金的來源和使用情況。3.加強捐贈收入的管理，嚴格按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金，確保資金?？顚Ｓ?。對捐贈資金的使用情況進行跟蹤檢查，定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況，接受社會監(jiān)督。五、支出管理（一）支出范圍北京電視臺的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、項目支出等。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)認真審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不予審批。（三）人員經(jīng)費管理1.人員經(jīng)費包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和電視臺的薪酬制度進行管理。2.嚴格執(zhí)行工資發(fā)放制度，確保工資按時足額發(fā)放。加強對獎金、津貼、補貼等發(fā)放的管理，規(guī)范發(fā)放標準和發(fā)放程序。3.按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額繳納社會保險費和住房公積金，保障職工的合法權(quán)益。（四）公用經(jīng)費管理1.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等，應(yīng)按照定額標準進行管理。2.嚴格控制公用經(jīng)費支出，加強對各項費用的審核把關(guān)。對辦公用品、印刷品等實行集中采購，降低采購成本。3.規(guī)范差旅費、會議費、培訓(xùn)費等報銷制度，嚴格執(zhí)行相關(guān)標準，杜絕不合理支出。（五）業(yè)務(wù)經(jīng)費管理1.業(yè)務(wù)經(jīng)費包括節(jié)目制作費、設(shè)備購置及維護費、技術(shù)研發(fā)費、宣傳推廣費等，應(yīng)按照項目管理的要求進行管理。2.建立業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算管理制度，對業(yè)務(wù)經(jīng)費進行預(yù)算控制。加強對業(yè)務(wù)經(jīng)費支出的審核，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)。3.對節(jié)目制作費、設(shè)備購置及維護費等重大支出項目，應(yīng)進行項目論證和績效評估，提高資金使用效益。（六）項目支出管理1.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和項目實施計劃進行管理，確保項目順利實施。2.建立項目支出核算制度，對項目支出進行單獨核算，準確反映項目資金的使用情況。3.加強對項目支出的監(jiān)督檢查，定期對項目進展情況和資金使用情況進行檢查，確保項目質(zhì)量和資金安全。4.項目完成后，應(yīng)及時進行項目驗收和績效評價，對項目實施效果進行總結(jié)和分析，為今后項目管理提供經(jīng)驗借鑒。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類北京電視臺的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。3.規(guī)范應(yīng)收及預(yù)付款項管理，及時清理往來款項，防止壞賬損失。加強對存貨的管理，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。3.加強固定資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對固定資產(chǎn)的使用情況進行跟蹤檢查，提高固定資產(chǎn)使用效益。4.按照國家有關(guān)規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊，準確反映固定資產(chǎn)損耗情況。對固定資產(chǎn)的處置應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，確保國有資產(chǎn)不流失。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的登記、入賬、攤銷、處置等管理。3.對無形資產(chǎn)的價值進行評估，合理確定攤銷期限，確保無形資產(chǎn)價值的準確反映。對無形資產(chǎn)的處置應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，確保國有資產(chǎn)不流失。（五）對外投資1.對外投資是指電視臺以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。電視臺對外投資應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行，確保投資安全和效益。2.建立對外投資管理制度，明確對外投資的決策程序、風(fēng)險控制、收益分配等。3.加強對外投資的日常管理，定期對投資項目進行跟蹤檢查，及時掌握投資項目的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。對投資項目的收益分配應(yīng)按照合同約定進行，確保投資收益及時足額收回。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行成本費用核算，確保成本費用信息的真實性、準確性和完整性。2.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當期的費用；凡是不屬于當期的費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)作為當期的費用。3.成本費用核算應(yīng)與收入核算相匹配，按照配比原則計算當期損益。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，對各項成本費用進行預(yù)算控制，確保成本費用支出不超過預(yù)算。2.加強成本費用分析與考核，定期對成本費用支出情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。將成本費用控制情況與部門績效掛鉤，對成本費用控制較好部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行處罰。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。加強對各項費用支出的審核把關(guān)，杜絕不合理支出。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.北京電視臺應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映電視臺的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、臺領(lǐng)導(dǎo)班子審議后報上級主管部門審批，并按照規(guī)定向社會公開。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對電視臺的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對電視臺的償債能力、營運能力、盈利能力等進行全面分析。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送臺領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)部門，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理提供依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)人員的工作行為。財務(wù)