PAGE包頭市檢察院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范包頭市檢察院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障檢察工作的順利開展，確保各項(xiàng)檢察職能的有效履行。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《檢察業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于包頭市檢察院機(jī)關(guān)及所屬各部門。（四）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保障重點(diǎn)工作，兼顧一般業(yè)務(wù)，確保檢察工作全面協(xié)調(diào)發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效率。4.規(guī)范透明原則財(cái)務(wù)行為規(guī)范有序，財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置包頭市檢察院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本院的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，審查財(cái)務(wù)收支，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，定期向上級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告財(cái)務(wù)狀況等。（三）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.日常經(jīng)費(fèi)支出審批單項(xiàng)支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單項(xiàng)支出在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管檢察長審批。單項(xiàng)支出在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管檢察長審核，檢察長審批。2.重大項(xiàng)目支出審批重大項(xiàng)目支出包括基本建設(shè)項(xiàng)目、大額設(shè)備購置等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行可行性研究、項(xiàng)目申報(bào)、預(yù)算評審等，經(jīng)檢察長辦公會(huì)或黨組會(huì)研究決定后，按照相關(guān)審批權(quán)限執(zhí)行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.完整性原則將包頭市檢察院的全部收入和支出納入預(yù)算管理，不得遺漏。2.準(zhǔn)確性原則根據(jù)檢察工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算，確保收支數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。3.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等因素，編制基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算。公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算：根據(jù)檢察業(yè)務(wù)工作需要，參照相關(guān)經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)，編制辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算：根據(jù)檢察專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作需求，如偵查辦案、技術(shù)裝備購置、信息化建設(shè)等，編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總，報(bào)檢察長辦公會(huì)審議通過后，提交本院黨組會(huì)審定。2.預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解下達(dá)，各部門嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。3.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行督促整改。（四）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、檢察工作任務(wù)變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)并組織實(shí)施。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位，保障檢察工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）上級補(bǔ)助收入準(zhǔn)確核算上級補(bǔ)助收入，及時(shí)與上級部門核對相關(guān)數(shù)據(jù)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。按照上級部門的要求和規(guī)定，合理使用上級補(bǔ)助資金，?？顚Ｓ?。（三）事業(yè)收入規(guī)范事業(yè)收入管理，依法依規(guī)組織收入。對于依法收取的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和審批程序執(zhí)行，開具合法票據(jù)，及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。加強(qiáng)對事業(yè)收入的核算和監(jiān)督，確保收入合規(guī)、真實(shí)。（四）其他收入加強(qiáng)對其他收入的管理，包括利息收入、捐贈(zèng)收入等。對其他收入要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入來源合法、入賬及時(shí)、賬目清晰。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)工資福利政策，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。按照規(guī)定繳納社會(huì)保障費(fèi)用，確保職工權(quán)益得到保障。2.公用經(jīng)費(fèi)支出辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用，建立辦公用品采購審批制度，規(guī)范采購流程，降低辦公成本。印刷費(fèi)：加強(qiáng)對印刷業(yè)務(wù)的管理，選擇資質(zhì)良好的印刷企業(yè)，嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和質(zhì)量，節(jié)約印刷費(fèi)用。水電費(fèi)：加強(qiáng)水電管理，制定合理的水電消耗定額，采取節(jié)能措施，降低水電消耗。郵電費(fèi)：規(guī)范郵電費(fèi)支出，嚴(yán)格控制通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理規(guī)定，明確出差審批流程、住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，確保差旅費(fèi)支出合規(guī)合理。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，按照規(guī)定的會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支，加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理，確保會(huì)議費(fèi)使用規(guī)范。培訓(xùn)費(fèi)：合理安排培訓(xùn)計(jì)劃，選擇合適的培訓(xùn)方式和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)用支出，確保培訓(xùn)效果。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范接待審批程序，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待和公款吃喝。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：加強(qiáng)公務(wù)用車管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車編制和配備標(biāo)準(zhǔn)，控制車輛購置和運(yùn)行費(fèi)用，規(guī)范車輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)各部門根據(jù)檢察業(yè)務(wù)工作需要，提出項(xiàng)目申請，經(jīng)業(yè)務(wù)部門論證、財(cái)務(wù)部門審核、分管檢察長審核后，報(bào)檢察長辦公會(huì)或黨組會(huì)研究決定立項(xiàng)。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目資金進(jìn)行全程跟蹤管理，定期檢查項(xiàng)目資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和績效評價(jià)。3.項(xiàng)目資金核算項(xiàng)目資金應(yīng)單獨(dú)核算，?？顚Ｓ谩０凑枕?xiàng)目進(jìn)度和合同約定支付資金，嚴(yán)格控制資金支付進(jìn)度，確保資金安全。建立項(xiàng)目資金臺賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目資金的收入、支出、結(jié)余等情況。（三）支出審批與報(bào)銷1.支出審批各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定填寫支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。2.報(bào)銷憑證報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)規(guī)定，具備發(fā)票專用章、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、金額等要素。3.報(bào)銷流程報(bào)銷人將報(bào)銷憑證整理粘貼后，填寫報(bào)銷單，按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)人員審批。審批通過后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)人員審核無誤后支付款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的核算和催收。定期清理往來款項(xiàng)，對長期掛賬的款項(xiàng)進(jìn)行分析和處理，防止資產(chǎn)流失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，結(jié)合檢察工作實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、金額、使用部門、折舊情況等。建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)行一物一卡管理，定期核對固定資產(chǎn)賬目和實(shí)物。3.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期支出。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算對無形資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)的取得成本、攤銷情況等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。2.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期支出。七、負(fù)債管理（一）應(yīng)繳款項(xiàng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。加強(qiáng)對應(yīng)繳款項(xiàng)的核算和管理，確保應(yīng)繳款項(xiàng)及時(shí)上繳，無拖欠現(xiàn)象。（二）暫存款項(xiàng)規(guī)范暫存款項(xiàng)管理，嚴(yán)格控制暫存款項(xiàng)的發(fā)生。對暫存款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對于確實(shí)無法支付的暫存款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，轉(zhuǎn)為收入或上繳國庫。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制。2.財(cái)務(wù)情況說明書撰寫財(cái)務(wù)情況說明書，對本院財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理工作等進(jìn)行分析和說明。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析客觀，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容定期開展財(cái)務(wù)分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資金使用效益分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，確保分析結(jié)果客觀、準(zhǔn)確、具有說服力。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。建立舉報(bào)制度，鼓勵(lì)干部職工對財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門監(jiān)督主動(dòng)接受財(cái)政