PAGE財務(wù)制度工作流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度工作流程旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，做到制度無死角。4.及時性原則：財務(wù)工作及時處理，確保財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、資金計劃等，確保公司財務(wù)工作有序開展。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，對項目投資、融資、利潤分配等提出財務(wù)意見和建議。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施公司財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)與管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員工作，提高團隊整體素質(zhì)。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，審核財務(wù)報表，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和風(fēng)險評估，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送工作，包括月度、季度、年度財務(wù)報表及相關(guān)附表。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整與安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)公司工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作，確保支付準(zhǔn)確及時。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細(xì)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法，以“借”、“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，由會計進行初審，財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)審，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對外報送。（五）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，標(biāo)明年度、月份、編號等信息。3.財務(wù)檔案由專人負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定程序進行銷毀。4.查閱財務(wù)檔案需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，查閱人員應(yīng)遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、損毀檔案資料。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和反饋，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進行調(diào)整。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風(fēng)險可控。3.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按照合同約定按時還款付息。4.涉及股權(quán)融資或債券融資等重大融資事項，應(yīng)按照公司決策程序進行審批，并聘請專業(yè)機構(gòu)進行評估和指導(dǎo)。（三）資金使用管理1.公司資金使用實行審批制度，各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司費用報銷制度執(zhí)行，報銷憑證需真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后予以報銷。3.采購付款應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)審批文件進行，確保付款準(zhǔn)確及時。對于大額采購付款，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。4.投資項目資金使用應(yīng)按照投資計劃和項目進度進行，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。投資項目完成后，應(yīng)及時進行驗收和決算。5.公司應(yīng)加強資金安全管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，確保資金安全。（四）資金監(jiān)控與分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)，為公司決策提供支持。2.每月編制資金收支情況表，分析資金收支差異原因，提出改進措施和建議。3.定期對公司資金使用效益進行評估，如資金周轉(zhuǎn)率、投資回報率等，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整資金使用策略。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、可靠性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。3.成本費用核算方法應(yīng)保持一致，如有變更需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（二）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等，應(yīng)按照產(chǎn)品品種或項目進行明細(xì)核算。3.銷售費用包括銷售部門發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等，應(yīng)按照費用項目進行核算。4.管理費用包括行政管理部門發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、管理人員薪酬等，應(yīng)按照費用項目進行核算。5.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等，應(yīng)按照費用項目進行核算。（三）成本費用控制與分析1.各部門應(yīng)加強成本費用控制，制定成本費用控制目標(biāo)和措施，確保成本費用合理降低。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，提出改進建議和措施。3.每月編制成本費用分析報告，對比分析實際成本費用與預(yù)算成本費用差異，為公司決策提供依據(jù)。（四）費用報銷管理1.公司制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.費用報銷審批應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行，各級審批人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，確保報銷事項真實、合法、合規(guī)。4.對于不符合報銷規(guī)定的費用，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，按時準(zhǔn)確填寫各類納稅申報表，報送稅務(wù)機關(guān)。3.稅務(wù)申報應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如有特殊情況需要延期申報，應(yīng)提前向稅務(wù)機關(guān)申請并辦理相關(guān)手續(xù)。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和金額，按時足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可采用銀行代扣、網(wǎng)上申報繳納等方式，確保稅款及時入庫。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對稅款繳納情況，如有差錯應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通并進行調(diào)整。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營實際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。3.涉及重大稅務(wù)籌劃事項，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問意見，并報公司管理層批準(zhǔn)。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機制，及時識別和評估稅務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)部門應(yīng)定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。3.對于稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查，公司應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料，按照稅務(wù)機關(guān)要求進行處理。七、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確保審批事項合法合規(guī)。2.堅持分級審批原則，明確各級審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任。3.審批過程應(yīng)客觀公正，注重審批事項的真實性、合理性和必要性。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，附上相關(guān)原始憑證，提交部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審核報銷事項的真實性、合理性，簽字批準(zhǔn)后提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性，審核通過后提交財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審批同意后，報公司負(fù)責(zé)人審批。公司負(fù)責(zé)人審批通過后，由出納辦理報銷付款手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，附上相關(guān)審批文件，提交部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審核付款申請的真實性、合理性，簽字批準(zhǔn)后提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核付款申請的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性，審核通過后提交財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審批同意后，報公司負(fù)責(zé)人審批。公司負(fù)責(zé)人審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.費用報銷審批權(quán)限單次費用報銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。單次費用報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)經(jīng)理審批。單次費用報銷金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司負(fù)責(zé)人審批。2