PAGE安仁縣財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范安仁縣各級行政事業(yè)單位及相關(guān)企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財務(wù)工作的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，維護(hù)安仁縣經(jīng)濟(jì)社會的穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于安仁縣內(nèi)所有行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)、集體企業(yè)以及其他依法設(shè)立并從事經(jīng)濟(jì)活動的組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，形成全面的財務(wù)管理制度體系。4.規(guī)范性原則：明確各項財務(wù)工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求，做到有章可循、規(guī)范操作。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，避免浪費和低效支出。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、安仁縣發(fā)展規(guī)劃以及單位的職責(zé)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測進(jìn)行編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，充分考慮經(jīng)濟(jì)形勢和政策因素；支出預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出，突出重點，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.編制程序：各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。財政部門根據(jù)全縣財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，對各單位預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出全縣預(yù)算草案，報縣政府審定后提交縣人民代表大會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。加強(qiáng)對各項支出的審核，確保支出符合預(yù)算安排和財經(jīng)法規(guī)要求。3.規(guī)范資金撥付：財政部門應(yīng)按照預(yù)算和資金使用進(jìn)度及時撥付資金，確保資金及時足額到位。各單位應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資金，不得截留、挪用、擠占專項資金。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有國家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總支出的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核后報財政部門。財政部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出調(diào)整意見，報縣政府審批。調(diào)整預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各單位應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并組織實施。（四）預(yù)算決算1.決算編制：各單位應(yīng)在年度終了后，按照財政部門的要求及時編制年度決算報表。決算報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.決算審核：財政部門對各單位報送的決算報表進(jìn)行審核，重點審核決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性以及預(yù)算執(zhí)行情況。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時要求單位進(jìn)行整改。3.決算批復(fù)：財政部門在審核無誤后，及時批復(fù)各單位決算。各單位應(yīng)按照批復(fù)的決算進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并將決算情況向本單位職工公開。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指從財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括教育事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入、科研事業(yè)收入等。3.經(jīng)營收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.上級補(bǔ)助收入：指從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費范圍。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)。票據(jù)開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。3.加強(qiáng)收入核算：及時、足額將各項收入納入單位財務(wù)核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)禁隱瞞、截留、坐支收入。（三）非稅收入管理1.征收管理：嚴(yán)格按照非稅收入征收管理規(guī)定，及時足額征收非稅收入。加強(qiáng)對非稅收入征收情況的監(jiān)督檢查，確保非稅收入應(yīng)收盡收。2.票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的非稅收入票據(jù)，按照規(guī)定辦理票據(jù)領(lǐng)購、使用、核銷等手續(xù)。3.資金繳存：非稅收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額繳存財政專戶或國庫，實行收支兩條線管理。嚴(yán)禁截留、挪用非稅收入資金。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出：指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。重大支出事項應(yīng)實行集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。2.審批流程：各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出事項應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報主管部門和財政部門備案。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家和安仁縣規(guī)定的工資福利政策、社會保障政策以及其他人員經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)，確保人員經(jīng)費支出的合規(guī)性和合理性。2.公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)：制定公用經(jīng)費支出定額標(biāo)準(zhǔn)，明確辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等各項公用經(jīng)費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。各單位應(yīng)在定額標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)控制公用經(jīng)費支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。3.項目經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)：對于項目支出，應(yīng)根據(jù)項目的性質(zhì)、內(nèi)容和要求，制定相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)。項目經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度：加強(qiáng)對各項支出的審核，確保支出符合預(yù)算安排、審批程序和財經(jīng)法規(guī)要求。對不符合規(guī)定的支出，不得予以報銷。2.加強(qiáng)支出核算管理：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄和反映各項支出情況。定期對支出進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。3.強(qiáng)化政府采購管理：嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行政府采購活動；采購項目應(yīng)按照規(guī)定的采購方式和采購程序進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案等。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對外投資：指單位以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃應(yīng)納入單位年度預(yù)算，并按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.采購程序：按照政府采購規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)采購，確保采購過程的規(guī)范、透明。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保采購資產(chǎn)符合要求。（三）資產(chǎn)核算1.入賬管理：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算。對固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、維修保養(yǎng)情況等信息。2.折舊與攤銷：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。折舊和攤銷應(yīng)合理確定折舊年限和攤銷期限，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確反映。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。一般資產(chǎn)處置由單位提出申請，經(jīng)主管部門審核后報財政部門審批；重大資產(chǎn)處置應(yīng)報縣政府批準(zhǔn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財政。（五）資產(chǎn)清查1.清查范圍：對單位的各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。2.清查時間：定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，一般每年至少進(jìn)行一次。在發(fā)生重大資產(chǎn)變動、單位合并或分立、改制等情況時，應(yīng)及時進(jìn)行資產(chǎn)清查。3.清查結(jié)果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時調(diào)整賬務(wù)，確保資產(chǎn)賬實相符。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.借入款項：指單位從財政部門、上級單位、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項。2.應(yīng)付賬款：指單位因購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。3.其他應(yīng)付款：指單位除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)單位的財務(wù)狀況和償債能力，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。嚴(yán)禁為無收益項目或超越單位償債能力的項目舉債。2.規(guī)范舉債程序：舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。舉債單位應(yīng)制定償債計劃，明確償債資金來源和償債期限，確保按時足額償還債務(wù)。3.加強(qiáng)債務(wù)核算：及時、準(zhǔn)確地記錄和反映各項負(fù)債情況，定期對債務(wù)進(jìn)行清理和分析，防范債務(wù)風(fēng)險。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計工作，對單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性和公正性。3.強(qiáng)化財務(wù)公開：建立健全財務(wù)公開制度，定期向本單位職工公開財務(wù)收支情況，接受職工監(jiān)督。財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，公開方式應(yīng)便于職工查詢和監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：財政部門應(yīng)加強(qiáng)對各單位財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對單位的預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知，要求單位限