PAGE澳大利亞財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范澳大利亞公司/組織的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，保障公司/組織的資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，遵循澳大利亞相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于澳大利亞境內(nèi)的[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守澳大利亞的法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織所有財務(wù)活動，確保財務(wù)資料完整無缺。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，記錄清晰。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時提供財務(wù)報告。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司/組織設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)公司/組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)報表的審核和對外披露工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和登記賬簿。定期進行財務(wù)清查，確保賬實相符。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.誠實守信，客觀公正，保守公司/組織的商業(yè)秘密。2.遵守財經(jīng)紀律，廉潔奉公，杜絕貪污受賄等違法違規(guī)行為。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司/組織提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織下一年度的經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和財務(wù)狀況，編制公司/組織年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后報董事會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對完成預(yù)算任務(wù)的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司/組織已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司/組織既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司/組織。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計分別采用不同的方法確認：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認提供勞務(wù)收入。（二）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對收入進行核算，設(shè)置相關(guān)會計科目，準(zhǔn)確記錄收入的發(fā)生情況。2.對于銷售商品收入，應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票、銷售合同等原始憑證進行賬務(wù)處理。3.對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)勞務(wù)合同、勞務(wù)結(jié)算單等原始憑證進行賬務(wù)處理。（三）收入管理措施1.加強銷售合同管理，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保收入的實現(xiàn)。2.建立收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生、結(jié)算等情況，定期進行核對和分析。3.加強應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：指公司/組織為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接成本，包括原材料、人工成本、制造費用等。2.銷售費用：指公司/組織在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指公司/組織為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。4.財務(wù)費用：指公司/組織為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益等。（二）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對成本費用進行核算，設(shè)置相關(guān)會計科目，準(zhǔn)確記錄成本費用的發(fā)生情況。2.對于生產(chǎn)成本，應(yīng)按照產(chǎn)品品種或勞務(wù)種類進行明細核算，采用適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒ㄓ嬎惝a(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。3.對于銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，應(yīng)按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標(biāo)、范圍和責(zé)任。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費用預(yù)算，嚴格控制各項成本費用支出，杜絕浪費和不合理開支。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。（四）成本費用審批1.制定成本費用審批流程，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.對于重大成本費用支出，應(yīng)實行集體決策審批。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金的收付、保管、核算等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限。3.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付安全。4.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（二）存貨管理1.公司/組織應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理,確保存貨的安全和完整。2.制定存貨采購計劃，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。3.加強存貨驗收管理，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。4.定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況,保證賬實相符。（三）固定資產(chǎn)管理1.公司/組織應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。2.制定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批和采購。3.加強固定資產(chǎn)驗收管理，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。4.按照國家統(tǒng)一的會計制度計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的賬面價值。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，保證賬實相符。6.對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司/組織應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算和攤銷。2.對于其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司/組織應(yīng)按照澳大利亞稅務(wù)法規(guī)的要求，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。（二）納稅申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.建立納稅申報臺賬，記錄納稅申報的時間、稅種、金額等信息，定期進行核對和分析。（三）稅款繳納1.按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司/組織面臨的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司/組織的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。3.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和澳大利亞相關(guān)財務(wù)報告準(zhǔn)則的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司/組織管理層審議通過后報董事會審批。（二）財務(wù)報告披露1.根據(jù)澳大利亞相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時對外披露公司/組織的財務(wù)報告。2.財務(wù)報告披露應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時、準(zhǔn)確地獲取公司/組織的財務(wù)信息。（三）財務(wù)分析1.定期對公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，促進公司/組織的健康發(fā)展。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司/組織的內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動的規(guī)范運行。2.明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，制定內(nèi)部控制手冊，指導(dǎo)各部門和人員的工作。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計方法。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，跟蹤整改情況，確保審計結(jié)果得到有效落實。（三）外部審計1.按照澳大利亞相關(guān)法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公