PAGE架子隊(duì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)架子隊(duì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障架子隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，提高資金使用效益，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]下屬的各架子隊(duì)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋架子隊(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置架子隊(duì)?wèi)?yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本架子隊(duì)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)架子隊(duì)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為架子隊(duì)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.架子隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)年度施工生產(chǎn)計(jì)劃、成本控制目標(biāo)和資金狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由架子隊(duì)各部門提出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核、匯總，經(jīng)架子隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子審議后報(bào)公司審批。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)合同預(yù)計(jì)收入、變更索賠收入等因素進(jìn)行編制；成本預(yù)算應(yīng)按照成本核算對象，結(jié)合施工定額和市場價(jià)格，對直接成本和間接成本進(jìn)行詳細(xì)測算；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)施工進(jìn)度和資金需求，合理安排資金收支。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.架子隊(duì)?wèi)?yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的重大事項(xiàng)或預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本節(jié)約率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）工程價(jià)款收入1.架子隊(duì)?wèi)?yīng)按照合同約定及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算，確保工程價(jià)款收入足額、及時(shí)入賬。2.工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和合同條款進(jìn)行，做到手續(xù)完備、資料齊全。3.對于變更索賠收入，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，確保收入及時(shí)確認(rèn)。（二）其他收入1.架子隊(duì)的其他收入包括材料物資銷售收入、設(shè)備租賃收入、勞務(wù)收入等。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對其他收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入結(jié)算流程，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和成本核算辦法進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照成本核算對象進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本分析和控制。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.直接成本人工費(fèi)：指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用，包括基本工資、工資性補(bǔ)貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。材料費(fèi)：指施工過程中耗用構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件和半成品的費(fèi)用，包括材料原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購及保管費(fèi)等。機(jī)械使用費(fèi)：指施工過程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)，以及施工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場費(fèi)等。其他直接費(fèi)：指施工過程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場地清理費(fèi)等。2.間接成本管理人員工資：指架子隊(duì)管理人員的基本工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)等。辦公費(fèi)：指架子隊(duì)辦公用的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書報(bào)、會(huì)議、水電、燒水和集體取暖用煤等費(fèi)用。差旅交通費(fèi)：指架子隊(duì)職工因公出差、調(diào)動(dòng)工作的差旅費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助費(fèi)，職工探親路費(fèi)，勞動(dòng)力招募費(fèi)，職工離退休、退職一次性路費(fèi)，工傷人員就醫(yī)路費(fèi)，工地轉(zhuǎn)移費(fèi)以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費(fèi)及牌照費(fèi)等。固定資產(chǎn)使用費(fèi)：指管理和試驗(yàn)部門及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備儀器等的折舊、大修、維修或租賃費(fèi)等。工具用具使用費(fèi)：指管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的生產(chǎn)工具、器具、家具、交通工具和檢驗(yàn)、試驗(yàn)、測繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費(fèi)等。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指由企業(yè)支付的職工勞動(dòng)保護(hù)用品的購置費(fèi)、修理費(fèi)、保健費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、防寒用品費(fèi)等。檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：指對建筑材料及構(gòu)件進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)藥品等費(fèi)用。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)，對構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用。工程保修費(fèi)：指工程竣工交付使用后，在規(guī)定保修期以內(nèi)的修理費(fèi)用。其他費(fèi)用：指上列各項(xiàng)費(fèi)用以外的其他間接費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。4.優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，提高施工效率，降低施工成本。5.加強(qiáng)物資管理，嚴(yán)格控制物資采購成本，合理儲(chǔ)備物資，減少物資損耗，降低物資成本。6.加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備管理，提高機(jī)械設(shè)備利用率，降低機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)。六、資金管理（一）資金籌集1.架子隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)施工生產(chǎn)需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。2.資金籌集方式包括內(nèi)部融資和外部融資。內(nèi)部融資主要指從公司內(nèi)部獲取資金支持；外部融資可根據(jù)實(shí)際情況選擇銀行貸款、發(fā)行債券等方式。3.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源合法合規(guī)，資金成本合理。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)架子隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行資金結(jié)算。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，確保資金賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。3.對于可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，且價(jià)格合理。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)確、及時(shí)。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指架子隊(duì)在施工生產(chǎn)過程中為耗用或銷售而儲(chǔ)備的各種物資。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購的存貨質(zhì)量合格、價(jià)格合理。4.加強(qiáng)存貨保管，建立存貨保管臺(tái)賬，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.嚴(yán)格控制存貨發(fā)出，建立存貨發(fā)出審批制度，確保存貨發(fā)出手續(xù)完備、數(shù)量準(zhǔn)確。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、范圍和方法。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資金、資產(chǎn)等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員和各部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評價(jià)，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對架子隊(duì)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用控制情況、資金使用情況等。3.對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況,確保問題得到有效解決。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.架子隊(duì)?wèi)?yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，為公司決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對架子隊(duì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用情況分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為架子隊(duì)的經(jīng)營決策提供參考。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案整理方法，對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期歸檔，由專人負(fù)責(zé)保管，確保會(huì)計(jì)檔案安全、完整。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔