PAGE檢驗檢測中心財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范檢驗檢測中心（以下簡稱“本中心”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本中心各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本中心實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本中心及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本中心所有財務收支活動，確保財務管理的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的可靠性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)本中心的可持續(xù)發(fā)展。（四）財務管理職責1.中心領導職責對本中心財務工作負領導責任，審核重大財務事項，確保財務工作符合本中心戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決財務管理中的重大問題。2.財務部門職責負責本中心財務管理制度的制定、修訂和解釋，組織實施各項財務管理制度。進行財務核算、編制財務報表，提供準確、及時的財務信息。負責資金管理、預算編制與執(zhí)行、成本控制、財務分析等工作。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，對財務工作進行自查和整改。3.其他部門職責嚴格執(zhí)行本中心財務制度，配合財務部門做好各項財務工作。負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，合理使用經(jīng)費。及時提供財務核算所需的各類資料和數(shù)據(jù)，確保財務信息的真實性和完整性。二、財務機構(gòu)與人員管理（一）財務機構(gòu)設置本中心設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責本中心的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.人員資質(zhì)：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員應具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.人員培訓：定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.人員考核：建立健全財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守等進行考核評價，激勵財務人員積極履行職責。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人崗位職責全面負責本中心財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度。審核財務報表和重要財務文件，對財務工作的合法性、準確性和完整性負責。參與本中心重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議，為領導決策提供支持。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關系，維護本中心的合法權(quán)益。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供依據(jù)。做好財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人做好財務管理的其他工作。3.出納崗位職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保預算編制的合規(guī)性。2.完整性原則：涵蓋本中心所有收入和支出項目，全面反映本中心的財務收支狀況。3.科學性原則：根據(jù)本中心的發(fā)展規(guī)劃和工作任務，合理預測收入和支出，提高預算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)本中心的業(yè)務發(fā)展計劃、市場行情以及收費標準等因素，合理預測各項收入來源，包括檢測業(yè)務收入、技術(shù)服務收入、政府補助收入等。2.支出預算編制：按照本中心的工作任務和實際需求，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和物價變動等情況，分類編制人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等支出預算。支出預算應細化到具體項目和明細科目，確保預算的可執(zhí)行性。（三）預算編制程序1.準備階段：財務部門在每年年末向各部門收集下一年度的工作計劃和預算需求，進行初步整理和分析。2.編制階段：各部門根據(jù)本中心的總體要求和自身工作實際，編制本部門的預算草案，報送財務部門。財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成本中心的年度預算草案。3.審批階段：年度預算草案經(jīng)本中心領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預算執(zhí)行與控制1.分解下達：經(jīng)批準的預算下達各部門執(zhí)行，各部門應將預算指標層層分解，落實到具體責任人。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，并向有關部門反饋。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.績效評價：建立預算績效評價制度，對預算執(zhí)行情況和資金使用效益進行評價。評價結(jié)果作為預算編制和調(diào)整的重要依據(jù)，促進本中心提高預算管理水平和資金使用效益。四、收入管理（一）收入范圍本中心的收入主要包括檢測業(yè)務收入、技術(shù)服務收入、政府補助收入、培訓收入、其他收入等。（二）收費標準1.檢測業(yè)務收費：嚴格按照國家和地方有關規(guī)定以及本中心制定的收費標準執(zhí)行。收費標準應公開透明，接受社會監(jiān)督。2.技術(shù)服務收費：根據(jù)技術(shù)服務的內(nèi)容、難度和市場行情等因素合理確定收費標準，并簽訂服務合同明確收費金額和支付方式。3.其他收費：對于培訓收入、其他收入等，應按照相關規(guī)定和市場情況制定合理的收費標準。（三）收入確認與核算1.收入確認原則：按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，即在提供檢測服務、技術(shù)服務等并取得相關收款權(quán)利時確認收入。2.收入核算方法：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，準確記錄各項收入的來源、金額和時間等信息。對于不同類型的收入，應分別設置明細科目進行核算，確保收入核算的清晰和準確。（四）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：本中心使用的收入票據(jù)主要包括財政票據(jù)、稅務發(fā)票等。2.票據(jù)領購：財務部門指定專人負責票據(jù)的領購、保管和發(fā)放工作。領購票據(jù)時，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保票據(jù)的合法性和安全性。3.票據(jù)開具：收費人員應按照規(guī)定的收費項目和標準開具票據(jù)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。票據(jù)開具后，應及時登記入賬，并妥善保管存根聯(lián)。4.票據(jù)核銷：定期對票據(jù)的使用情況進行核銷，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類本中心的支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）支出審批流程1.一般支出審批：日常辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等一般支出，由部門負責人審核后報分管領導審批。2.重大支出審批：涉及金額較大的設備購置、基本建設項目等重大支出，需經(jīng)本中心領導班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報上級主管部門審批。3.專項支出審批：項目經(jīng)費等專項支出，應按照項目預算和合同要求進行審批。項目負責人應提交項目支出申請，經(jīng)財務部門審核、分管領導審批后，方可支出。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，具備開票日期、購買方名稱、商品或服務名稱、金額、稅率等要素。2.報銷審批手續(xù)：報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)相關人員審批簽字后，方可到財務部門報銷。3.報銷時間限制：一般應在費用發(fā)生后及時報銷，原則上不得超過一個月。對于特殊情況需要延期報銷的，應經(jīng)財務部門同意。（四）費用控制措施1.定額管理：對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等實行定額管理，制定合理的費用定額標準，并嚴格控制費用支出。2.審批控制：加強支出審批管理，嚴格審核支出的合理性和必要性，防止不合理支出。3.績效評價：對項目經(jīng)費等支出進行績效評價，將評價結(jié)果與項目負責人的績效考核掛鉤，促進提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務部門應嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收及預付款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。建立健全應收及預付款項管理制度，加強對往來款項的核算和管理，及時清理催收，防止壞賬損失。3.存貨：主要指本中心在檢測業(yè)務、技術(shù)服務等過程中使用的試劑、耗材、標準物質(zhì)等。加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用等制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的安全和合理儲備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)本中心的業(yè)務發(fā)展需要和實際情況，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批和采購。購置固定資產(chǎn)應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和調(diào)整，確保折舊計提的準確性。4.固定資產(chǎn)清查：每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況等。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍：本中心擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷：按照取得時的實際成本計價，在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，攤銷金額計入相關成本費用。定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估，如有減值跡象，應及時計提減值準備。3.無形資產(chǎn)處置：對于不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置，處置收入計入本中心收入，處置凈損益計入當期損益。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照費用的實際發(fā)生期間進行核算，正確劃分本期成本費用和下期成本費用的界限。2.配比原則：將成本費用與相應的收入進行配比，準確計算各項業(yè)務的成本和利潤。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進行核算，確保成本費用核算的準確性。（二）成本費用核算方法1.直接成本核算：對于能夠直接歸屬到具體檢測項目、技術(shù)服務等的成本費用，如檢測試劑、耗材、人工等，直接計入相關項目成本。2.間接成本分配：對于不能直接歸屬到具體項目的間接成本費用，如水電費、設備折舊、管理人員工資等，按照合理的分配方法分配計入相關項目成本。分配方法可采用工作量法、工時法、收入比例法等。（三）成本費用控制措施1.成本預算控制：編制成本費用預算，明確成本費用控制目標，并將預算指標分解到各部門和具體項目負責人。定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。2.成本核算分析：加強成本核算和分析工作，定期編制成本報表，分析成本費用的構(gòu)成和變動情況，找出成本控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，為成本管理決策提供依據(jù)。3.成本節(jié)約獎勵：建立成本節(jié)約獎勵制度，對在成本控制方面表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵，激勵全體員工積極參與成本管理工作。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告種類：本中心財務報告包括年度財務報告、中期財務報告等。年度財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.編制要求：財務報告應真實、準確、完整、及時，數(shù)據(jù)應相互銜接，勾稽關系正確。財務部門應在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務報告的編制工作，并報送本中心領導和上級主管部門。3.審核與報送：財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、本中心領導審批后報送。對于上報的財務報告，應確保其符合相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：財務分析主要包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對財務數(shù)據(jù)的分析，揭示本中心的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為領導決策提供參考。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。同時，結(jié)合本中心的業(yè)務特點和市場環(huán)境，對分析結(jié)果進行綜合評價。3.分析報告：定期編制財務分析報告，向本中心領導和各部門提供財務分析信息。財務分析報告應提出問題、分析原因，并提出改進建議和措施，為加強財務管理提供依據(jù)。九、財務監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，財務部門定期對本中心的財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，接受本中心內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查，配合審計部門做好審計工作。2.外部監(jiān)督：積極接受財政、稅務、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關財務資料和信息。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應認真落實整改，不斷提高財務管理水平。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度：制定涵蓋財務活動各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，包括崗位責任制、授權(quán)審批制度、財務風險管理制度等，確保財務管理工作