PAGE管理中小企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范中小企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經濟效益，保護投資者權益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家相關法律法規(guī)制定。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保企業(yè)經營活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資產運營、成本控制、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的可靠性。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，以便企業(yè)管理層能夠及時做出決策。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。2.財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務經理等。2.財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備中級及以上會計職稱。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為企業(yè)管理層提供決策支持。定期對財務賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。負責稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。3.財務經理職責主持財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。負責財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范化、制度化。組織財務預算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務分析，為企業(yè)經營決策提供依據(jù)。負責資金籌集、調配和使用管理，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務環(huán)境。三、財務管理制度（一）財務預算管理制度1.預算編制每年末，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，編制下一年度部門預算草案，提交財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司實際情況，編制公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行進度。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調整申請。財務部門對預算調整申請進行審核，提出調整建議，報公司管理層審批后執(zhí)行。（二）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、時間和渠道，確保資金及時足額到位。對資金籌集的成本和風險進行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低籌資成本和風險。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。嚴格按照資金用途使用資金，不得擅自改變資金用途。加強資金使用過程的監(jiān)控，確保資金安全、高效使用。3.資金結算規(guī)范資金結算流程，嚴格遵守銀行結算制度。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金賬實相符。做好資金結算憑證的保管和歸檔工作，保證資金結算資料的完整性。（三）資產管理制度1.流動資產貨幣資金：加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，確保貨幣資金安全。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產安全完整。按照規(guī)定計提固定資產折舊，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。3.無形資產加強無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權等。對無形資產進行評估和確認，按照規(guī)定進行攤銷，確保無形資產價值的合理反映。（四）成本費用管理制度1.成本核算制定成本核算辦法，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強成本核算基礎工作，準確記錄和歸集各項成本費用，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.費用控制建立費用審批制度，嚴格控制各項費用支出。制定費用預算，將費用指標分解到各部門，定期對費用預算執(zhí)行情況進行考核。加強費用分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費用水平。（五）利潤分配管理制度1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。2.利潤分配應兼顧投資者利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例和方式。3.定期對企業(yè)經營成果進行核算，根據(jù)利潤分配政策進行利潤分配，并及時進行賬務處理。四、財務審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證提交部門負責人。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務部門。3.財務部門對報銷單和原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合公司規(guī)定、發(fā)票是否合法有效等。審核無誤后，報財務經理審批。4.財務經理根據(jù)公司財務制度和資金狀況進行審批，簽字同意后報總經理審批。5.總經理對報銷事項進行最終審批，審批通過后，報銷人到財務部門辦理報銷手續(xù)。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、付款日期等信息，并附上采購合同副本提交部門負責人。2.部門負責人對付款申請單進行審核，確認采購事項的真實性和必要性，簽字后提交財務部門。3.財務部門對付款申請單和采購合同進行審核，核對采購金額、付款方式、付款日期等是否與合同一致，審核發(fā)票等相關憑證的合法性。審核無誤后，報財務經理審批。（三）資金支出審批流程1.資金支出部門填寫資金支出審批表，注明支出金額、用途及預計支付時間等信息，提交部門負責人。2.部門負責人審核資金支出的必要性和合理性，簽字確認后提交財務部門。3.財務部門審核資金支出審批表，檢查資金來源是否充足，支出是否符合預算安排，審核相關手續(xù)是否齊全。審核通過后報財務經理審批。4.財務經理根據(jù)資金狀況和財務制度進行審批，簽字同意后報總經理審批。5.總經理對資金支出事項進行最終審批，審批通過后，財務部門按照審批意見安排資金支付。（四）重大財務事項審批流程1.對于重大投資、融資、資產處置等財務事項，由相關部門提出方案，提交財務部門進行財務分析和風險評估。2.財務部門會同相關部門對方案進行論證和完善，形成可行性報告，報公司管理層審議。3.公司管理層組織召開專題會議，對重大財務事項進行研究和決策，必要時可聘請外部專家進行咨詢。4.決策通過后，按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，并及時進行賬務處理和信息披露。五、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整、及時地反映企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制完成后，經財務經理審核、總經理審批后對外報送。（二）財務分析1.定期對企業(yè)財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為企業(yè)管理層提供決策支持。2.財務分析內容應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，重點分析企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。六、財務監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，定期對企業(yè)財務收支、經濟活動和內部控制制度進行審計監(jiān)督。2.內部審計應重點關注財務管理制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性、資產的安全完整性等方面。3.內部審計人員應按照審計程序開展工作，出具審計報告，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質的會計師事務所對企業(yè)財務報告進行審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時整改存在的問題，提高企