PAGE教辦財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范教辦財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及教育行業(yè)財務標準，結合本教辦實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于教辦及下屬各學校、幼兒園等教育機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.公開性原則：財務信息應定期公開，接受教辦內(nèi)部及社會監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，杜絕浪費和不合理開支。二、財務機構與人員（一）財務機構設置教辦設立獨立的財務部門，負責教辦整體財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位職責。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責教辦財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映教辦財務狀況。負責財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，對預算執(zhí)行情況進行分析和報告。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，確保資金安全。協(xié)調與財政、審計等部門的關系，配合做好財務審計和檢查工作。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的審核和記錄，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務資料。（三）財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高財務人員專業(yè)素質和業(yè)務能力。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力、職業(yè)道德等進行考核，考核結果作為績效評價和崗位調整的依據(jù)。三、預算管理（一）預算編制1.教辦應根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合上年度預算執(zhí)行情況，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等；支出預算主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。4.各學校、幼兒園應根據(jù)教辦下達的預算編制要求，結合本單位實際情況，編制本單位年度預算草案，并上報教辦財務部門。5.教辦財務部門對各單位上報的預算草案進行審核、匯總，編制教辦年度財務預算草案，提交教辦領導班子審議通過后，報財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.教辦年度財務預算經(jīng)財政部門批復后，應嚴格按照預算執(zhí)行。各單位應將預算指標層層分解，落實到具體部門和個人。2.建立預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴格控制預算調整，確因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)教辦領導班子審議通過，并報財政部門審批。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和合理性原則，不得隨意調整預算。2.預算調整事項應符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，以及教辦事業(yè)發(fā)展需要。3.預算調整程序：各單位提出預算調整申請，說明調整原因、調整內(nèi)容和調整金額等。教辦財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。教辦領導班子對預算調整申請進行審議，作出是否同意調整的決定。經(jīng)教辦領導班子同意調整的預算，報財政部門審批。（四）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為教辦領導決策提供參考依據(jù)。2.建立預算考核制度，對各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與單位績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍教辦收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴格執(zhí)行國家收費政策，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.各項收入應及時足額上繳，不得截留、挪用。3.加強收入票據(jù)管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)真實、合法、有效。（三）財政撥款收入管理1.財政撥款收入應按照財政部門批復的預算和撥款方式及時足額入賬。2.根據(jù)財政撥款用途，合理安排資金使用，確保?？顚Ｓ?。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入主要包括學費、住宿費、教材費、考試費等。各項事業(yè)收入應按照國家規(guī)定的收費標準和收費范圍收取，并及時足額上繳。2.加強事業(yè)收入核算，嚴格按照收入確認原則進行賬務處理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。3.對事業(yè)收入實行收支兩條線管理，收入與支出應分別核算，不得坐收坐支。（五）其他收入管理1.其他收入主要包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。各項其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議使用，?？顚Ｓ?，并及時向捐贈人反饋使用情況。3.利息收入、租金收入等應按照規(guī)定及時入賬，納入教辦財務統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出范圍教辦支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家財務制度和財經(jīng)紀律，按照預算安排和規(guī)定的開支范圍、標準進行支出。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.加強支出審批管理，嚴格履行審批手續(xù)，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.嚴格按照國家工資政策和有關規(guī)定發(fā)放人員工資、津貼補貼等，確保人員經(jīng)費支出準確、及時。3.加強社會保障繳費和住房公積金管理，按照規(guī)定及時足額繳納，保障教職工權益。（四）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置及維護費等。2.制定公用經(jīng)費支出標準，嚴格按照標準控制公用經(jīng)費支出。3.加強公用經(jīng)費支出審批管理，各項支出應取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定程序審批。4.嚴格控制公務接待費、差旅費、會議費、培訓費等支出，杜絕超標準、超范圍支出。（五）項目支出管理1.項目支出應按照項目預算和項目實施計劃進行管理，確保項目資金?？顚Ｓ谩?.建立項目支出審批制度，項目實施單位應根據(jù)項目進度和資金使用情況，及時提出用款申請，經(jīng)教辦領導審批后支付。3.加強項目支出核算，對項目支出進行單獨核算，準確反映項目資金使用情況。4.項目完成后，應及時組織項目驗收，并進行項目績效評價，評價結果作為項目后續(xù)管理和資金安排的重要依據(jù)。（六）支出審批程序1.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關票據(jù)。部門負責人審核簽字，確認支出事項的真實性、合理性。財務負責人審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和金額的準確性，簽署審核意見。教辦領導審批，簽署審批意見。出納人員根據(jù)審批意見辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批程序：項目實施單位提出重大支出申請，說明支出項目、金額、資金來源、實施計劃等。教辦財務部門進行項目可行性分析和資金預算審核，提出審核意見。教辦領導班子集體研究審議，作出是否同意支出的決定。按照規(guī)定程序報財政部門審批（如需）。項目實施單位按照審批意見組織實施項目，并按照一般支出審批程序辦理資金支付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍教辦資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責，加強資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。3.加強資產(chǎn)信息化管理，建立資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，及時更新資產(chǎn)信息。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金安全。3.對應收及預付款項應及時清理結算，定期進行賬齡分析，對長期掛賬的款項應查明原因，及時處理。4.加強存貨管理，建立存貨出入庫管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程作為固定資產(chǎn)核算和管理的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，納入單位預算管理。3.固定資產(chǎn)驗收合格后，應及時登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，明確資產(chǎn)使用部門和責任人。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳，納入教辦財務統(tǒng)一管理。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為教辦提供某種權利的資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等。2.無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，納入單位預算管理。3.加強無形資產(chǎn)核算和管理，及時登記入賬，定期進行攤銷。4.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳，納入教辦財務統(tǒng)一管理。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計工作，對教辦財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強財務人員職業(yè)道德教育，提高財務人員的法律意識和責任意識，確保財務工作依法依規(guī)進行。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門開展工作。2.按照規(guī)定定期公開財務信息，接受社會監(jiān)督，提高財務工作透明度。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，全面、準確、及時地反映教辦財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金