PAGE會計(jì)面試財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和透明化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動和會計(jì)核算。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。4.及時性原則：及時記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。6.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、崗位在財(cái)務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司會計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)資料。（二）會計(jì)人員崗位職責(zé)1.會計(jì)主管全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)會計(jì)制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。組織會計(jì)人員培訓(xùn)和考核，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會計(jì)按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、整理和核對工作。協(xié)助會計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。負(fù)責(zé)公司往來賬款的核算和管理。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)編制資金報(bào)表，提供資金信息。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會計(jì)從業(yè)資格證書，初級及以上會計(jì)職稱。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策，熟練掌握財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，誠實(shí)守信。4.有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。2.會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會計(jì)憑證編制1.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清楚、會計(jì)分錄正確、編號連續(xù)。3.記賬憑證應(yīng)經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會計(jì)主管簽字或蓋章。（四）會計(jì)賬簿登記1.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時登記會計(jì)賬簿。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.會計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核、公司負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，并加蓋公司公章。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制，確保資金合理安排。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，執(zhí)行過程中應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全融資管理制度，加強(qiáng)對融資活動的風(fēng)險(xiǎn)控制。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營和發(fā)展。2.資金支出應(yīng)經(jīng)過審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保資金使用的合理性和安全性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保現(xiàn)金安全。（五）銀行存款管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。2.銀行存款應(yīng)定期核對，確保賬實(shí)相符。3.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、編號和登記，建立固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、計(jì)量和核算，建立存貨明細(xì)賬。3.存貨采購應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行，確保存貨質(zhì)量和數(shù)量。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保成本核算的準(zhǔn)確性。5.存貨盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，確保賬實(shí)相符。盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時處理，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整賬目。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷，建立無形資產(chǎn)臺賬。3.其他資產(chǎn)是指除固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低成本費(fèi)用。4.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用管理中的問題，及時采取措施加以改進(jìn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)繳納各項(xiàng)稅款，不得偷稅、漏稅、抗稅。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，確?；I劃方案的可行性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。2.及時了解國家稅收政策變化，調(diào)整公司稅務(wù)策略，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.公司年度終了后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益提升。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制等。2.明確各部門、崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督與評價(jià)1.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果及時修訂和完善內(nèi)部控制制度。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時提交公司管理層，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.公司監(jiān)事會應(yīng)依法對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)股東的合法權(quán)益。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類整理，妥善保管。（二）檔案保管期限1.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等保管期限為30年。2.財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等保管期限為10