PAGE民非培訓(xùn)中心財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民非培訓(xùn)中心（以下簡稱“中心”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障中心的健康發(fā)展，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，維護中心及相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于民非培訓(xùn)中心及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋中心的各項財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯。5.謹(jǐn)慎性原則：在進行財務(wù)決策和核算時，充分考慮可能面臨的風(fēng)險，保持謹(jǐn)慎態(tài)度。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置中心應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理中心的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.會計人員：應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。會計人員負(fù)責(zé)財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作。2.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人：應(yīng)由具備較高財務(wù)管理水平和豐富工作經(jīng)驗的人員擔(dān)任。財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)中心的財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度，審核財務(wù)報表，參與重大財務(wù)決策等。（三）人員職責(zé)與權(quán)限1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核，確保其合法性、真實性和準(zhǔn)確性。定期進行財務(wù)清查，保證賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。按照規(guī)定編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，確保賬款相符。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善中心的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務(wù)分析，為中心決策提供依據(jù)。參與中心的重大經(jīng)濟決策，審核財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、利潤分配方案等。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護中心的合法權(quán)益。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋中心的各項收入、支出，包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用等。2.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場情況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等，合理預(yù)測各項收支，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。3.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，符合中心的實際情況和發(fā)展能力。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項支出，不考慮以往年度的費用水平，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實際需要和可能進行編制。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算更具連續(xù)性和完整性。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展趨勢，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，對不合理的預(yù)算項目提出調(diào)整意見，匯總編制中心的年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：年度預(yù)算草案經(jīng)中心管理層審核后，提交理事會審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實預(yù)算指標(biāo)：將批準(zhǔn)后的預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，明確責(zé)任人和時間節(jié)點。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的差異，分析原因，提出改進措施。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍中心的收入主要包括培訓(xùn)收入、教材銷售收入、場地租賃收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.培訓(xùn)收入：在培訓(xùn)課程結(jié)束，且學(xué)員已接受全部培訓(xùn)內(nèi)容，同時相關(guān)培訓(xùn)服務(wù)已提供完畢，且中心已取得向?qū)W員收取培訓(xùn)費用的權(quán)利時，確認(rèn)培訓(xùn)收入。2.教材銷售收入：在教材發(fā)出，且購買方已取得教材控制權(quán)時，確認(rèn)教材銷售收入。3.場地租賃收入：按照租賃合同約定的租賃期間，分期確認(rèn)場地租賃收入。（三）收費管理1.收費標(biāo)準(zhǔn)制定：根據(jù)培訓(xùn)課程成本、市場行情等因素，合理制定收費標(biāo)準(zhǔn)，并報相關(guān)部門備案。2.收費方式：可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等多種方式收取費用。3.票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定開具和保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。（四）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目對各項收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.建立收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進行檢查，防止收入流失和違規(guī)收費行為。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.業(yè)務(wù)活動成本：包括教師薪酬、教材費、場地租賃費、教學(xué)設(shè)備購置及維護費等與培訓(xùn)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。2.管理費用：涵蓋中心管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等行政管理方面的費用。3.籌資費用：如借款利息、手續(xù)費等與籌集資金相關(guān)的費用。（二）成本費用控制原則1.成本效益原則：在控制成本費用的同時，確保業(yè)務(wù)活動的正常開展，提高經(jīng)濟效益。2.歸口分級管理原則：按照費用的性質(zhì)和發(fā)生部門，將成本費用歸口到相關(guān)部門進行管理，并明確各級管理人員的責(zé)任。3.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。（三）成本費用核算方法1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：對成本費用進行核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費用和下期成本費用。2.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ喝缙贩N法、分批法等，對業(yè)務(wù)活動成本進行核算。（四）成本費用審批與報銷1.審批流程：各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，明確審批權(quán)限和責(zé)任。2.報銷憑證：報銷時應(yīng)提供真實、合法有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的成本費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進行報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，定期進行現(xiàn)金盤點。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，及時催收款項，減少壞賬損失。3.存貨主要指教材、教具等庫存物資。制定存貨管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨的賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：按照預(yù)算和實際需要，辦理固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)，選擇合適的采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。4.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置，及時進行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)內(nèi)容：包括中心的商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷：按照取得時的實際成本計價，在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（四）資產(chǎn)清查1.定期清查：每年至少進行一次全面的資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的賬實相符。2.清查結(jié)果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.短期負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等償還期限在一年以內(nèi)的負(fù)債。2.長期負(fù)債：如長期借款等償還期限在一年以上的負(fù)債。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則：根據(jù)中心的經(jīng)營狀況和資金需求，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.成本效益原則：選擇合適的籌資方式，降低籌資成本，提高資金使用效益。3.風(fēng)險控制原則：加強對負(fù)債風(fēng)險的評估和控制，確保按時足額償還債務(wù)。（三）負(fù)債核算與償還1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目對各項負(fù)債進行核算，準(zhǔn)確反映負(fù)債的金額和償還情況。2.制定債務(wù)償還計劃，按時足額償還債務(wù)，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制規(guī)范，定期編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整。3.報告報送：財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、中心管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的時間和要求報送相關(guān)部門和單位。（二）財務(wù)分析1.分析指標(biāo)：主要包括償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等）、營運能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（如凈資產(chǎn)收益率、業(yè)務(wù)活動利潤率等）。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為中心管理層提供決策依據(jù)，揭示中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在問題。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度：明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.財務(wù)部門定期對中心的財務(wù)收