PAGE員工大食堂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)員工大食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障食堂正常運(yùn)營，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司員工大食堂的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬、費(fèi)用報(bào)銷等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，做到全面管理。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和權(quán)限。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善員工大食堂財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)食堂日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、報(bào)表編制等。4.負(fù)責(zé)食堂資金的管理和調(diào)度，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.負(fù)責(zé)食堂費(fèi)用報(bào)銷的審核和支付，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。6.負(fù)責(zé)食堂物資采購的監(jiān)督和管理，參與采購合同的審核。7.配合相關(guān)部門進(jìn)行食堂成本核算和控制，提出改進(jìn)建議。8.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）食堂管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定食堂食材采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.負(fù)責(zé)食堂食材供應(yīng)商的選擇、評估和管理，建立供應(yīng)商檔案。3.負(fù)責(zé)食堂食材的驗(yàn)收、入庫和保管，確保食材質(zhì)量和數(shù)量準(zhǔn)確。4.負(fù)責(zé)食堂人員的考勤、薪酬核算和發(fā)放，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。5.負(fù)責(zé)食堂設(shè)備設(shè)施的日常維護(hù)和管理，提出設(shè)備購置和更新計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。6.負(fù)責(zé)食堂費(fèi)用的控制和管理，合理安排各項(xiàng)開支。7.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行食堂財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查工作。（三）采購人員職責(zé)1.嚴(yán)格按照食堂食材采購計(jì)劃進(jìn)行采購，確保食材質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，簽訂采購合同，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。3.負(fù)責(zé)采購食材的驗(yàn)收工作，確保數(shù)量和質(zhì)量符合要求。4.負(fù)責(zé)采購發(fā)票的收集和整理，及時(shí)交財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。5.遵守采購紀(jì)律，不得收受供應(yīng)商賄賂或謀取私利。（四）驗(yàn)收人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂食材、物資的驗(yàn)收工作，確保數(shù)量和質(zhì)量符合采購要求。2.對驗(yàn)收合格的食材、物資及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。3.對驗(yàn)收不合格的食材、物資及時(shí)通知采購人員處理，并做好記錄。4.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行庫存盤點(diǎn)工作。（五）倉庫保管人員職責(zé)（一）物資入庫1.負(fù)責(zé)食堂物資的入庫管理，對采購人員驗(yàn)收合格的物資及時(shí)辦理入庫手續(xù)。2.核對入庫物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，確保與采購合同和驗(yàn)收單一致。3.填寫入庫單，詳細(xì)記錄物資的入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并簽字確認(rèn)。4.將入庫單及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，作為記賬依據(jù)。（二）物資保管1.按照物資的性質(zhì)、特點(diǎn)和用途，分類存放物資，確保物資安全。2.定期對物資進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查物資的數(shù)量、質(zhì)量和保管情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問題。3.做好倉庫的防火、防潮、防蟲、防盜等工作，確保物資不受損失。4.建立物資保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫情況，做到賬實(shí)相符。（三）物資出庫1.負(fù)責(zé)食堂物資的出庫管理，根據(jù)審批后的領(lǐng)料單發(fā)放物資。2.核對領(lǐng)料單的內(nèi)容，確保領(lǐng)料單上的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等與實(shí)際發(fā)放的物資一致。3.填寫出庫單，詳細(xì)記錄物資的出庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息，并簽字確認(rèn)。4.將出庫單及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，作為記賬依據(jù)。（四）庫存盤點(diǎn)1.定期對倉庫物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.編制庫存盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量等信息。3.對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析，查明原因，提出處理意見，報(bào)相關(guān)部門審批后進(jìn)行處理。4.根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整庫存賬目，確保庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂管理部門應(yīng)于每年末根據(jù)下一年度食堂運(yùn)營計(jì)劃，編制員工大食堂財(cái)務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)就餐人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行合理預(yù)測。3.成本預(yù)算應(yīng)包括食材采購成本、人員薪酬、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等。食材采購成本應(yīng)根據(jù)采購計(jì)劃和市場價(jià)格進(jìn)行估算；人員薪酬應(yīng)根據(jù)人員編制和薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算；水電費(fèi)應(yīng)根據(jù)以往實(shí)際發(fā)生情況和預(yù)計(jì)使用量進(jìn)行預(yù)測；設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)根據(jù)設(shè)備購置金額、折舊年限等進(jìn)行計(jì)算。4.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行合理安排。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對食堂管理部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，經(jīng)食堂管理部門修改完善后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算分解到各月，作為食堂財(cái)務(wù)收支的控制依據(jù)。2.食堂管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支符合預(yù)算安排。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，食堂管理部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對食堂預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。3.預(yù)算完成率=（實(shí)際完成數(shù)÷預(yù)算數(shù)）×100%；成本控制率=（實(shí)際成本÷預(yù)算成本）×100%；費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用）÷預(yù)算費(fèi)用×100%。4.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）就餐收費(fèi)管理1.食堂應(yīng)制定合理的就餐收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)公司備案。2.收費(fèi)方式可采用現(xiàn)金、刷卡、轉(zhuǎn)賬等方式，具體方式由公司統(tǒng)一規(guī)定。3.食堂工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.收費(fèi)人員應(yīng)及時(shí)將收取的現(xiàn)金、刷卡記錄等交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對收費(fèi)情況，確保收入準(zhǔn)確無誤。（二）其他收入管理1.食堂如有其他收入，如場地出租收入、售賣商品收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得隱瞞或截留。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對其他收入進(jìn)行核對和分析，確保收入的真實(shí)性和合法性。五、成本管理（一）食材采購成本管理1.食堂管理部門應(yīng)建立食材采購管理制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本。2.采購人員應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量和價(jià)格合理。3.采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保雙方權(quán)益。4.驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對采購的食材進(jìn)行驗(yàn)收，確保食材數(shù)量和質(zhì)量符合要求。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對食材采購成本的核算和控制，定期對采購成本進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決采購過程中存在的問題。（二）人員薪酬成本管理1.食堂管理部門應(yīng)根據(jù)食堂運(yùn)營需要，合理確定人員編制，控制人員薪酬成本。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和考勤記錄，準(zhǔn)確核算人員薪酬，確保薪酬發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確。3.食堂管理部門應(yīng)加強(qiáng)對人員薪酬的管理，嚴(yán)格控制加班、補(bǔ)貼等費(fèi)用支出。（三）其他成本管理1.食堂應(yīng)加強(qiáng)對水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等其他成本的管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出；合理使用設(shè)備，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備折舊費(fèi)支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對其他成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本管理過程中存在的問題。六、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用報(bào)銷審批制度1.食堂各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷審批制度執(zhí)行。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行支付，不得擅自擴(kuò)大報(bào)銷范圍或提高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。（二）費(fèi)用控制措施1.食堂管理部門應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的控制，合理安排費(fèi)用支出，降低費(fèi)用水平。2.對于辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超支。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理過程中存在的問題。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、設(shè)備、器具等。2.食堂管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、入賬、折舊、清查等管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.食堂管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.食堂流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全和正常周轉(zhuǎn)。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。4.銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。5.應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)催收，確保資金回籠。6.存貨應(yīng)按照存貨管理制度進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制員工大食堂財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)送給相關(guān)部門和人員。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、盈利能力分析、償債能力分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對員工大食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行