PAGE中職學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范中職學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。校長對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，分管財(cái)務(wù)工作的副校長協(xié)助校長管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)部門是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門，在校長和分管副校長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定和完善本校財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入的組織和管理，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。4.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)支出的審核和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制不合理支出，提高資金使用效益。5.負(fù)責(zé)學(xué)校會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。6.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，定期向校長、分管副校長及上級(jí)主管部門提供財(cái)務(wù)信息，為學(xué)校決策提供依據(jù)。7.負(fù)責(zé)學(xué)校國有資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。8.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。9.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。10.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。全面反映學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出情況，將各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和程序進(jìn)行編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理確定各項(xiàng)支出的比例和結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障學(xué)校重點(diǎn)工作和事業(yè)發(fā)展的需要。5.收支平衡原則。堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算年度的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合財(cái)力狀況，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、綜合的分析和預(yù)測(cè)，逐項(xiàng)確定預(yù)算收支指標(biāo)。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過。4.學(xué)校將經(jīng)教職工代表大會(huì)審議通過的預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審批。5.上級(jí)主管部門批復(fù)預(yù)算后，學(xué)校根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各部門，并組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。學(xué)校各部門要嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。1.財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入。指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、考試考務(wù)費(fèi)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入。指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)工作的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等向社會(huì)公示，接受社會(huì)監(jiān)督。3.學(xué)校各項(xiàng)收入要及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用或坐收坐支。4.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)、合法、有效。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和其他資本性支出等。1.人員支出。指學(xué)校支付給在職教職工的各類工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。2.公用支出。指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。指學(xué)校對(duì)個(gè)人和家庭的無償性補(bǔ)助支出，包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助等。4.其他資本性支出。指學(xué)校購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等所發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。3.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批后方可列支。4.加強(qiáng)對(duì)支出的績效管理，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.日常公用支出。由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管副校長審批。2.專項(xiàng)支出。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管副校長審核，校長審批。3.重大支出。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管副校長審核，校長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)校長審批。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、支付憑證等。2.報(bào)銷憑證上的金額、日期、名稱等必須與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得涂改、偽造。3.報(bào)銷憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人的簽字。4.報(bào)銷費(fèi)用必須按照規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出的費(fèi)用不予報(bào)銷。5.報(bào)銷費(fèi)用必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)銷，逾期不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。1.流動(dòng)資產(chǎn)。指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)。指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對(duì)外投資。指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)管理制度1.學(xué)校要建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.學(xué)校要定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊管理，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)學(xué)校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，合理開發(fā)和利用無形資產(chǎn)。5.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資決策，確保投資安全和效益。（三）資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，實(shí)行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。1.借入款項(xiàng)。指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)。指學(xué)校應(yīng)付未付的款項(xiàng)和預(yù)收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.應(yīng)繳款項(xiàng)。指學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的款項(xiàng)，包括應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，按時(shí)足額償還債務(wù)，不得拖欠。3.學(xué)校要建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債管理部門和人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立等情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序與要求1.學(xué)校財(cái)務(wù)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清單和債權(quán)債務(wù)清單。2.學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置和債務(wù)清償，編制清算報(bào)告，報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，以及有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。1.資產(chǎn)負(fù)債表。反映學(xué)校某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。2.收入支出表。反映學(xué)校在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)收入、支出及結(jié)余情況的報(bào)表。3.現(xiàn)金流量表。反映學(xué)校在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出情況的報(bào)表。4.財(cái)政撥款收入支出表。反映學(xué)校在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)財(cái)政撥款收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況的報(bào)表。5.固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表。反映學(xué)校固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的資金來源、支出情況及投資效益等情況的報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)分析學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況、資金使用效益等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，客觀評(píng)價(jià)學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作全過程的監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)