PAGE上海市律師協(xié)會財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范上海市律師協(xié)會（以下簡稱“本會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障本會各項工作的順利開展，維護會員的合法權(quán)益，促進律師行業(yè)的健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于上海市律師協(xié)會及其所屬各專門委員會、專業(yè)委員會、工作委員會等內(nèi)設(shè)機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“本會各機構(gòu)”）。基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則：本會財務(wù)工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理，財務(wù)收支納入本會預(yù)算管理體系。3.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益，反對鋪張浪費。4.公開透明原則：建立健全財務(wù)信息公開制度，定期向會員公布財務(wù)收支情況，接受會員監(jiān)督。財務(wù)管理體制理事會職責(zé)理事會是本會的決策機構(gòu)，負責(zé)審議本會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，決定重大財務(wù)事項。會長辦公會職責(zé)會長辦公會負責(zé)組織實施理事會關(guān)于財務(wù)工作的決議，審議年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，審核重要財務(wù)支出事項。財務(wù)部門職責(zé)本會設(shè)立專門的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財務(wù)人員，負責(zé)具體的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和本會財務(wù)制度，制定財務(wù)管理制度和操作流程。2.負責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.組織實施財務(wù)收支核算，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保資金安全。4.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.配合有關(guān)部門做好財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.本會各機構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)活動需要，提出年度預(yù)算建議，經(jīng)會長辦公會審核后報理事會審議。2.財務(wù)部門負責(zé)匯總各機構(gòu)預(yù)算建議，編制本會年度財務(wù)預(yù)算草案，提交理事會審議通過。3.年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本會業(yè)務(wù)活動特點和收入來源進行合理預(yù)測，支出預(yù)算應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項費用支出。預(yù)算執(zhí)行1.本會年度財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各機構(gòu)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審議批準。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)機構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)會長辦公會審核后報理事會審議。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。3.理事會審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門負責(zé)組織實施，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。收入管理會費收入1.本會會員應(yīng)按照規(guī)定及時足額繳納會費。會費標(biāo)準由理事會根據(jù)本會工作需要和會員承受能力等因素確定，并報市司法局備案。2.會費收入應(yīng)按照規(guī)定的收費項目和標(biāo)準收取，開具合法有效的收費票據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對會費收入的管理，定期核對會費繳納情況，確保會費收入及時足額入賬。捐贈收入1.本會接受社會各界的捐贈應(yīng)遵循自愿、合法、公開的原則，按照相關(guān)法律法規(guī)和本會章程的規(guī)定辦理捐贈手續(xù)。2.捐贈收入應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，并按照捐贈人意愿和本會規(guī)定使用。3.財務(wù)部門應(yīng)建立捐贈收入臺賬，詳細記錄捐贈人、捐贈金額、捐贈用途等信息，定期向理事會報告捐贈收入使用情況。業(yè)務(wù)收入1.本會開展業(yè)務(wù)活動取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法納稅，并開具合法有效的發(fā)票。業(yè)務(wù)收入包括但不限于培訓(xùn)收入、咨詢服務(wù)收入、刊物發(fā)行收入等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對業(yè)務(wù)收入的管理，嚴格按照合同約定或收費標(biāo)準收取款項，確保業(yè)務(wù)收入及時足額入賬。3.各機構(gòu)開展業(yè)務(wù)活動應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)和收費標(biāo)準等事項。業(yè)務(wù)收入應(yīng)納入本會統(tǒng)一核算，不得截留、挪用。支出管理支出原則1.本會各項支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和本會財務(wù)制度，遵循真實、合法、合理、效益的原則。2.支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和實際工作需要進行，不得超預(yù)算支出。3.嚴格控制各項費用支出標(biāo)準，杜絕不合理開支。審批流程1.本會各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由財務(wù)部門審核后報會長或會長授權(quán)的副會長審批；重大支出事項應(yīng)經(jīng)會長辦公會審議后報理事會批準。2.支出審批應(yīng)提供真實、完整、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等相關(guān)資料。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照審批意見辦理支出業(yè)務(wù)，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。費用報銷1.本會工作人員因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定填寫費用報銷單，并附相關(guān)原始憑證，經(jīng)審批后到財務(wù)部門報銷。2.費用報銷應(yīng)嚴格按照本會制定的費用報銷標(biāo)準執(zhí)行，超標(biāo)準的費用不予報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)及時審核報銷憑證，對符合規(guī)定的報銷憑證予以報銷，對不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)及時退回并說明原因。專項經(jīng)費管理1.本會設(shè)立的專項經(jīng)費應(yīng)專款專用，按照項目預(yù)算和規(guī)定用途使用。專項經(jīng)費項目應(yīng)明確項目負責(zé)人、項目內(nèi)容、預(yù)算金額、實施期限等事項。2.項目負責(zé)人應(yīng)按照項目預(yù)算和實施計劃組織實施項目，定期向會長辦公會報告項目進展情況和經(jīng)費使用情況。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對專項經(jīng)費的管理，建立專項經(jīng)費臺賬，對專項經(jīng)費的收支情況進行單獨核算和監(jiān)督。專項經(jīng)費使用完畢后，應(yīng)及時進行決算審計。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.本會流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。4.應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款應(yīng)及時清理結(jié)算，對長期掛賬的款項應(yīng)查明原因，采取措施加以解決。其他應(yīng)收款應(yīng)嚴格控制，不得隨意出借資金。固定資產(chǎn)1.本會固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，納入本會預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細記錄。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本會財務(wù)制度計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)1.本會無形資產(chǎn)是指本會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，納入本會預(yù)算管理。購置無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)和相關(guān)費用等事項。3.財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況進行詳細記錄。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本會財務(wù)制度進行，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.本會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)決算報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映本會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.年度財務(wù)決算報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并在理事會會議上報告。中期財務(wù)報告應(yīng)定期向會長辦公會報告。3.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。附注應(yīng)詳細說明財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會計準則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明、重要報表項目的說明等事項。財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、收支結(jié)構(gòu)分析、成本效益分析等內(nèi)容。2.預(yù)算執(zhí)行情況分析應(yīng)對比分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，分析差異原因，提出改進措施和建議。財務(wù)狀況分析應(yīng)分析本會資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的變動情況，評價本會財務(wù)風(fēng)險狀況。收支結(jié)構(gòu)分析應(yīng)分析本會收入、支出的構(gòu)成及變化趨勢，評價本會收入來源的穩(wěn)定性和支出結(jié)構(gòu)的合理性。成本效益分析應(yīng)分析本會業(yè)務(wù)活動成本與效益情況，評價本會資源利用效率。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交會長辦公會，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.本會建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對本會財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.本會各機構(gòu)應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和審批程序，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.理事會應(yīng)定期對本會財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，聽取財務(wù)工作報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。外部審計1.本會年度財務(wù)決算報告應(yīng)委托會計師事務(wù)所進行審計，審計結(jié)果應(yīng)向理事會報告。2.會計師事務(wù)所應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和審計準則的要求，對本會財務(wù)報表的真實性、合法性、完整性進行審計，并出具審計報告。3.本會應(yīng)積極配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供必要的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對審計提出的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況向理事會報告。財務(wù)檔案管理檔案范圍本會財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票存根等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別、保管期限等進行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備一定的財務(wù)知識和檔案管理經(jīng)驗。2.根據(jù)財務(wù)檔案的重要程度和保管期限，確定檔案保管地點和保管方式。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。3.財務(wù)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。各類財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。檔案查閱1.本會內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案資料。2.外部單位查閱本會財務(wù)檔案應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)本會秘書長批準后，由財務(wù)部門指定專人陪同查閱，并做好查閱記錄。查閱人員不得將檔案資料帶離本會指定地點。3.查閱財務(wù)檔案應(yīng)嚴格遵守保密制度，不得泄露檔案內(nèi)容。檔案銷毀1.財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀申請，編制銷毀清冊，報理事會