PAGE省科技廳內部財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范省科技廳內部財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障科技廳各項工作的順利開展，確保財政資金的安全、合理、有效使用，促進科技事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于省科技廳機關及所屬各事業(yè)單位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》以及國家和地方有關財經(jīng)法律法規(guī)、政策規(guī)定制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋科技廳所有財務收支活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息質量。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務管理體制（一）財務機構設置省科技廳設立獨立的財務管理機構，配備與工作任務相適應的財務人員，負責全廳財務管理工作。財務機構在廳領導的領導下，依法依規(guī)履行職責。（二）財務職責分工1.財務負責人職責全面負責科技廳財務管理工作，組織貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本制度。制定財務工作計劃和財務管理制度，組織實施財務預算、決算編制工作。負責財務機構隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。監(jiān)督檢查財務收支情況，對重大財務事項進行決策和審批。協(xié)調與財政、審計等部門的關系，接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期進行財務分析，為領導決策提供財務信息支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。三、預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮科技廳各項工作任務和事業(yè)發(fā)展需求，合理安排資金。2.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，不列赤字預算。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制經(jīng)費支出，提高資金使用效益，節(jié)約財政資金。4.績效導向原則：強化預算績效管理，注重資金使用效果，提高預算編制的科學性和合理性。（二）預算編制方法1.零基預算法：每年編制預算時，以零為基礎，根據(jù)實際需要和財力狀況，確定各項收支預算指標。2.項目預算法：對專項業(yè)務項目和重大科技項目，實行項目預算管理，按照項目實施進度和資金需求編制預算。（三）預算編制程序1.部門申報：各部門根據(jù)本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預算建議數(shù)，報財務部門審核。2.財務審核：財務部門對各部門申報的預算建議數(shù)進行審核，提出修改意見，反饋給各部門。3.綜合平衡：財務部門根據(jù)審核后的各部門預算建議數(shù)，結合科技廳財力狀況，進行綜合平衡，提出年度預算草案。4.廳長辦公會審議：年度預算草案提交廳長辦公會審議，經(jīng)審議通過后，報省財政廳審批。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行各部門必須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.預算調整預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，確需調整預算的，應按照規(guī)定程序辦理預算調整手續(xù)。預算調整申請由相關部門提出，經(jīng)財務部門審核后，報廳長辦公會審議，審議通過后報省財政廳審批。（五）預算績效管理1.績效目標設定：在編制預算時，各部門要按照預算績效管理的要求，設定明確、具體、可衡量的績效目標，并報財務部門審核。2.績效監(jiān)控：財務部門和各部門要對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.績效評價：預算執(zhí)行結束后，財務部門要組織開展預算績效評價工作，對預算資金的使用效益和績效目標完成情況進行評價。4.結果應用：將預算績效評價結果作為預算安排、資金分配和政策調整的重要依據(jù)，對績效好的項目給予優(yōu)先支持，對績效差的項目進行整改或調減預算。四、收入管理（一）收入范圍省科技廳收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：各項收入必須按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，嚴禁違規(guī)收費和亂集資。2.足額上繳原則：應上繳財政的收入要及時足額上繳，不得截留、挪用。3.票據(jù)管理原則：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴格票據(jù)領用、開具、保管和核銷手續(xù)。（三）收入核算與管理1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付方式，及時足額確認收入。2.事業(yè)收入：按照國家有關規(guī)定，依法組織收入，納入預算管理。3.上級補助收入：按照上級部門的補助文件和要求，及時確認收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳協(xié)議，及時足額收取上繳收入。5.經(jīng)營收入：按照市場經(jīng)營規(guī)則，依法組織經(jīng)營活動，取得經(jīng)營收入，并按照規(guī)定進行核算和管理。6.其他收入：按照相關規(guī)定及時確認收入，納入財務管理。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出。基本支出是指為保障科技廳機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的科技項目或工作任務而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的規(guī)定，不得違規(guī)支出。2.真實性原則：支出必須是實際發(fā)生的，且具有真實、合法的憑證。3.合理性原則：支出要符合科技廳工作實際需要，合理安排資金用途，提高資金使用效益。4.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟效益和社會效益，加強成本核算和控制。5.審批制度原則：建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序，嚴格執(zhí)行審批制度。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費管理工資福利支出：按照國家和地方有關規(guī)定，按時足額發(fā)放工資、津貼、補貼等，繳納社會保險費和住房公積金。對個人和家庭的補助支出：按照規(guī)定發(fā)放離退休費、撫恤金、生活補助等，確保人員待遇落實。2.公用經(jīng)費管理辦公費、印刷費、水電費、郵電費等：按照勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出，嚴格執(zhí)行相關費用標準。差旅費、會議費、培訓費等：嚴格執(zhí)行國家和地方有關規(guī)定，控制出差人數(shù)、天數(shù)和標準，規(guī)范會議、培訓的組織和管理，節(jié)約費用支出。（四）項目支出管理1.項目申報與審批項目申報：各部門根據(jù)科技廳工作重點和事業(yè)發(fā)展需求，提出項目申報建議，經(jīng)論證后報財務部門審核。項目審批：財務部門對申報項目進行審核，提出審核意見，報廳長辦公會審議，審議通過后列入年度項目預算。2.項目實施與監(jiān)督項目實施：項目承擔單位要按照項目預算和實施方案組織項目實施，確保項目順利進行。項目監(jiān)督：財務部門要加強對項目實施過程的監(jiān)督檢查，定期對項目資金使用情況進行檢查，確保項目資金?？顚Ｓ谩?.項目驗收與決算項目驗收：項目完成后，項目承擔單位要及時組織項目驗收，提交驗收報告。項目決算：項目驗收合格后，項目承擔單位要按照規(guī)定編制項目決算報告，報財務部門審核。財務部門審核后，報廳長辦公會審議，審議通過后報省財政廳審批。（五）政府采購管理1.采購范圍：按照國家政府采購目錄和限額標準，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務進行采購。2.采購方式：根據(jù)采購項目的特點和要求，選擇公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等采購方式。3.采購程序：嚴格按照政府采購程序進行采購，包括編制采購預算、申報采購計劃、發(fā)布采購公告、組織評標或談判、簽訂采購合同、驗收付款等環(huán)節(jié)。（六）支出審批權限與程序1.審批權限日常公用經(jīng)費支出：單筆支出在[X]元以下的，由部門負責人審批；單筆支出在[X]元以上至[X]元的，由分管廳長審批；單筆支出在[X]元以上的，由廳長審批。項目支出：按照項目預算安排和資金使用計劃進行支出，單筆支出在[X]元以下的，由項目負責人審批；單筆支出在[X]元以上至[X]元的，由分管廳長審批；單筆支出在[X]元以上的，由廳長審批。2.審批程序經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附原始憑證。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核簽字。財務部門對支出的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后報分管廳長或廳長審批。審批通過后，出納人員辦理付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價：按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)計價，確保資產(chǎn)價值真實、準確。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標準，編制資產(chǎn)購置計劃報財務部門審核，經(jīng)批準后按照政府采購程序進行購置。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關人員進行驗收，驗收合格后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)合理使用。2.資產(chǎn)保管：加強資產(chǎn)保管工作，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置與核銷1.資產(chǎn)處置：對閑置、報廢、毀損等資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置，處置收入上繳財政。2.資產(chǎn)核銷：對已處置的資產(chǎn)，及時進行賬務核銷，確保資產(chǎn)賬實相符。（五）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對科技廳資產(chǎn)進行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.清查方法：采用實地盤點、核對賬目等方法進行清查，確保資產(chǎn)清查結果真實、準確。3.清查結果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整相關賬目。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督：財務部門定期對科技廳財務收支情況進行檢查，加強對預算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。2.審計部門監(jiān)督：審計部門定期對科技廳財務收支情況進行審計，加強對財務制度執(zhí)行情況、經(jīng)濟活動合法性等方面的監(jiān)督。3.紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督：紀檢監(jiān)察部門加強對科技廳財務工作的監(jiān)督檢查，嚴肅查處財務違規(guī)違紀行為。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求及時整改存在的問題。2.審計監(jiān)督：接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，按照審計意見進行整改。3.社會監(jiān)督：接受社會公眾的監(jiān)督，及時公開財務信息，提高財務透明度。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務報表：定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，真實、準確反映科技廳財務狀況和收支情況。2.財務情況說明書：對財務報表數(shù)據(jù)進行分析說明，包括財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況、財務管理情況等，為領導決策提供參考依據(jù)。（二）財務分析1.分析內容：定期對科技廳財務狀況和收支情況進行分析，包括預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、資產(chǎn)負債分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，為領導決策提供科學依據(jù)。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務申報表等會計核算資料。（二）檔案整理與歸檔1.整理：會計人員按照會計檔案管理的要求，對會計資料進行分類整理，確保資料完整、規(guī)范。2.歸檔：定期