PAGE民非幼兒園財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民辦非企業(yè)幼兒園（以下簡(jiǎn)稱“幼兒園”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障幼兒園的健康發(fā)展，確保各項(xiàng)教育教學(xué)活動(dòng)的順利開(kāi)展，維護(hù)幼兒園及相關(guān)方的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[幼兒園具體名稱]的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支合理安排，注重成本效益，節(jié)約資源，避免浪費(fèi)。公開(kāi)性原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受園內(nèi)教職工、家長(zhǎng)及相關(guān)部門的監(jiān)督。?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于特定用途的資金，嚴(yán)格按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。會(huì)計(jì)人員：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理資金收付等會(huì)計(jì)事務(wù)。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及日記賬登記等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)決策機(jī)制幼兒園重大財(cái)務(wù)決策應(yīng)經(jīng)管理層集體研究決定，并充分征求教職工意見(jiàn)。決策過(guò)程應(yīng)形成書(shū)面記錄，存檔備查。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制幼兒園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測(cè)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來(lái)源及金額；支出預(yù)算應(yīng)按功能分類編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等，并細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。2.預(yù)算審批年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交管理層審核，經(jīng)園務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。四、收入管理1.收入范圍幼兒園收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、保育費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、伙食費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。2.收費(fèi)管理嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或增加收費(fèi)項(xiàng)目。收費(fèi)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，票據(jù)開(kāi)具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，注明收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期等信息。建立收費(fèi)公示制度，在園內(nèi)顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、退費(fèi)規(guī)定等內(nèi)容，接受家長(zhǎng)和社會(huì)監(jiān)督。3.收入核算與管理各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、坐支或挪用。加強(qiáng)對(duì)學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的管理，確保收入穩(wěn)定。對(duì)于預(yù)收的學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)等，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，?？顚Ｓ玫膽?yīng)單獨(dú)核算，確保資金使用符合規(guī)定用途。五、支出管理1.支出分類幼兒園支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出：包括教職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、修繕費(fèi)等。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：指用于特定項(xiàng)目或活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)，如教學(xué)改革項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目、大型活動(dòng)專項(xiàng)等。2.支出審批建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重大支出應(yīng)經(jīng)管理層集體研究決定。各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素，并由經(jīng)辦人簽字、證明人證明、審批人審批。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷。3.支出控制嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和幼兒園內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)。如業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的比例控制，不得超支。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。對(duì)于辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等實(shí)行集中采購(gòu)或定點(diǎn)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行決算和驗(yàn)收，結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定處理。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理：按照國(guó)家有關(guān)銀行結(jié)算制度開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款安全。應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取措施加以催收。存貨管理：建立存貨管理制度，對(duì)教材、教具、辦公用品等存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)界定：符合以下條件的資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入年度預(yù)算，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行。購(gòu)置時(shí)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、必要。固定資產(chǎn)核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和折舊方法進(jìn)行核算，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無(wú)形資產(chǎn)：對(duì)于幼兒園擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和核算，加強(qiáng)管理和保護(hù)。七、負(fù)債管理1.負(fù)債分類幼兒園負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款等。2.負(fù)債管理原則合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債給幼兒園帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)償還。對(duì)于因特殊原因舉借的短期借款，應(yīng)明確借款用途和還款計(jì)劃，確保借款資金用于規(guī)定用途，并按時(shí)歸還本息。3.債務(wù)審批舉借債務(wù)應(yīng)經(jīng)管理層集體研究決定，并報(bào)相關(guān)部門備案。重大債務(wù)舉借應(yīng)進(jìn)行可行性論證，評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償還能力。八、凈資產(chǎn)管理1.凈資產(chǎn)構(gòu)成幼兒園凈資產(chǎn)包括非限定性凈資產(chǎn)和限定性凈資產(chǎn)。限定性凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)對(duì)資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的使用所設(shè)置的時(shí)間限制或（和）用途限制。2.凈資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映幼兒園凈資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。3.凈資產(chǎn)使用非限定性凈資產(chǎn)可用于幼兒園的日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展；限定性凈資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告幼兒園應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系相符。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定報(bào)送管理層、園務(wù)委員會(huì)及相關(guān)部門，并在園內(nèi)適當(dāng)范圍內(nèi)公開(kāi)，接受監(jiān)督。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。園內(nèi)教職工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為可向管理層或相關(guān)