PAGE托兒所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范托兒所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障托兒所的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本托兒所實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本托兒所的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映托兒所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋托兒所財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，賬目清晰，避免差錯(cuò)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置托兒所設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)工作的需要。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富管理經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定本托兒所的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。組織財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等的核算，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映托兒所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額地申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全、完整。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制現(xiàn)金流量表，反映現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)托兒所的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮托兒所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)籌安排資金，保證重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。4.實(shí)事求是的原則：結(jié)合托兒所的實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算，確保預(yù)算的可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)以往年度的實(shí)際收支情況，結(jié)合本年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，確定各項(xiàng)收入和支出的預(yù)算數(shù)。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化情況，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，使預(yù)算更具靈活性和適應(yīng)性。3.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度的實(shí)際需要和可能，編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門收集、整理有關(guān)資料，包括上年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告、本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、人員編制、資產(chǎn)狀況等，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.編制階段：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)和工作計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合托兒所的總體發(fā)展目標(biāo)，編制全所的年度預(yù)算草案。3.審批階段：年度預(yù)算草案經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后的預(yù)算即為年度正式預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)：將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.調(diào)整預(yù)算：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報(bào)經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過，并報(bào)董事會(huì)備案。（五）預(yù)算分析與考核1.分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異，分析原因，提出改進(jìn)措施。2.考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收入范圍托兒所的收入主要包括保育費(fèi)收入、伙食費(fèi)收入、其他收入等。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.保育費(fèi)：根據(jù)托兒所的設(shè)施設(shè)備、師資力量、服務(wù)質(zhì)量等因素，制定合理的保育費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)物價(jià)部門備案。2.伙食費(fèi)：按照實(shí)際成本核算，合理確定伙食費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保幼兒飲食質(zhì)量。（三）收費(fèi)管理1.收費(fèi)公示：在托兒所顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等，接受家長(zhǎng)和社會(huì)監(jiān)督。2.收費(fèi)票據(jù)：使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，如實(shí)開具收費(fèi)金額，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自增加或減少收費(fèi)項(xiàng)目。3.收費(fèi)繳存：嚴(yán)格按照規(guī)定將收費(fèi)收入繳存財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。（四）其他收入管理1.捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用捐贈(zèng)資金，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況。2.其他零星收入：如興趣班收入、活動(dòng)收入等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。五、支出管理（一）支出范圍托兒所的支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、教學(xué)費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、修繕費(fèi)用、其他費(fèi)用等。（二）支出審批程序1.申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要，填寫費(fèi)用支出申請(qǐng)表，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。2.審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.審批：財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)所長(zhǎng)審批。金額較大的支出項(xiàng)目，需報(bào)董事會(huì)審批。4.支付：經(jīng)審批后的費(fèi)用支出申請(qǐng)表交給出納人員，出納人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和托兒所的薪酬制度，合理確定人員工資、獎(jiǎng)金、福利等待遇標(biāo)準(zhǔn)。2.辦公費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要，制定辦公費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出。3.教學(xué)費(fèi)用：按照教學(xué)大綱和教學(xué)計(jì)劃，合理安排教學(xué)費(fèi)用，確保教學(xué)質(zhì)量。4.設(shè)備購置費(fèi)用：根據(jù)托兒所的發(fā)展需要，制定設(shè)備購置計(jì)劃，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，確保設(shè)備質(zhì)量和資金使用效益。5.修繕費(fèi)用：按照修繕計(jì)劃和預(yù)算，對(duì)托兒所的房屋、設(shè)施設(shè)備等進(jìn)行修繕，確保安全使用。（四）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.審批控制：加強(qiáng)支出審批管理，確保支出的合法性、合理性和真實(shí)性。3.合同控制：對(duì)于金額較大的采購、租賃等業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。4.財(cái)務(wù)審核控制：財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕支付。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額按照銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。每日終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。4.存貨管理托兒所的存貨主要包括食品、辦公用品、教學(xué)用品等。建立存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類管理，定期盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨采購管理，合理確定存貨儲(chǔ)備量，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書等。按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書四類。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)托兒所的發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合實(shí)際需要，提高資金使用效益。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法采用平均年限法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計(jì)算和核對(duì)，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指托兒所擁有或者控制且沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照無形資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將無形資產(chǎn)分為專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)四類。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷根據(jù)托兒所的發(fā)展需要，購置無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的無形資產(chǎn)符合實(shí)際需要，提高資金使用效益。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法采用直線法，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。3.無形資產(chǎn)清查定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍托兒所的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則：根據(jù)托兒所的實(shí)際需要和償債能力，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)負(fù)債管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保負(fù)債的安全性和流動(dòng)性。3.成本效益原則：在負(fù)債管理中，充分考慮負(fù)債成本和資金使用效益，降低負(fù)債成本。（三）負(fù)債核算與管理1.核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映負(fù)債的發(fā)生、償還情況。2.管理：建立負(fù)債臺(tái)賬,定期對(duì)負(fù)債進(jìn)行清理，對(duì)逾期未償還的負(fù)債，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行償還。加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)托兒所的良好信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映托兒所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)情況說明書：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析說明，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的情況，以及重大事項(xiàng)的說明。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)托兒所的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：建立健全財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)托兒所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等