PAGE科密財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范科密公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于科密公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)清晰明確，具有可驗(yàn)證性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠按時(shí)、準(zhǔn)確地提供給公司管理層及相關(guān)決策部門，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理過程中，注重成本效益分析，合理配置資源，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金使用，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算與控制，制定成本費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法申報(bào)納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析工作，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。8.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，組織財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算與管理，審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，編制成本費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本分析。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等手續(xù)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)編制資金報(bào)表，及時(shí)反映公司資金狀況。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，持有初級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱證書。2.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，誠實(shí)守信，廉潔奉公。3.熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)、稅收政策和財(cái)務(wù)軟件操作。4.具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析能力。5.具有一定的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬按照會(huì)計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬按照明細(xì)科目分類登記，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他輔助性賬簿根據(jù)需要設(shè)置。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司法定代表人簽字并加蓋公章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理，資金使用效益最大化。3.公司籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同或融資協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度、季度資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，審批流程為：經(jīng)辦人填寫資金使用申請(qǐng)表，注明用途、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.公司資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。4.資金使用范圍生產(chǎn)經(jīng)營所需的原材料、設(shè)備采購、勞務(wù)支出等。員工工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬支出。稅費(fèi)繳納、借款利息支付等。其他符合公司經(jīng)營發(fā)展需要的支出。（三）資金審批權(quán)限1.日常費(fèi)用支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司法定代表人審批。2.重大資金支出金額在[X]萬元以上的投資項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購置等重大資金支出，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過后，方可實(shí)施。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，防范資金挪用、貪污等風(fēng)險(xiǎn)。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循一致性原則，采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和可比性。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.生產(chǎn)成本直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料、備品備件等。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。制造費(fèi)用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)：指產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用。裝卸費(fèi)：指產(chǎn)品裝卸過程中發(fā)生的費(fèi)用。包裝費(fèi)：指產(chǎn)品包裝過程中發(fā)生的費(fèi)用。展覽費(fèi)：指參加產(chǎn)品展覽活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用。廣告費(fèi)：指為宣傳產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)用。銷售傭金：指支付給銷售人員的傭金。其他銷售費(fèi)用：指與產(chǎn)品銷售相關(guān)的其他費(fèi)用。3.管理費(fèi)用職工薪酬：指公司管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。辦公費(fèi)：指公司辦公所需的文具、紙張、印刷品、水電費(fèi)等費(fèi)用。差旅費(fèi)：指公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。折舊費(fèi)：指公司固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用。無形資產(chǎn)攤銷：指公司無形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷的費(fèi)用。其他管理費(fèi)用：指與公司管理相關(guān)的其他費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出：指公司為籌集資金而發(fā)生的利息支出。利息收入：指公司銀行存款等產(chǎn)生的利息收入。手續(xù)費(fèi)：指公司辦理銀行業(yè)務(wù)等發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。匯兌損益：指公司因外幣兌換、匯率變動(dòng)等原因產(chǎn)生的匯兌損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各產(chǎn)品或各項(xiàng)目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行控制。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和控制，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。通過改進(jìn)生產(chǎn)工藝、優(yōu)化采購渠道、加強(qiáng)市場(chǎng)營銷等措施，降低產(chǎn)品或服務(wù)的成本。5.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的考核與獎(jiǎng)懲，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入績效考核體系，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。六、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，正確計(jì)算可供分配的利潤，并進(jìn)行合理分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的[X]%提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的[X]%時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。公司在彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案的制定與審批1.公司年度利潤分配方案由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況編制，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，提交公司股東會(huì)審議批準(zhǔn)。2.公司股東會(huì)審議通過的利潤分配方案為最終利潤分配方案，公司應(yīng)嚴(yán)格按照方案進(jìn)行利潤分配。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。3.公司各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門開展內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作規(guī)范，客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.公司應(yīng)配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，及時(shí)提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行歸檔，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)采用紙質(zhì)和電子兩種形式保存，電子檔案應(yīng)定期進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)安全。（三）財(cái)務(wù)檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為[X]年。2.稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方