PAGE村委會(huì)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村委會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障村集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本村村委會(huì)及所屬各經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法管理原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開原則。實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.規(guī)范操作原則。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.勤儉節(jié)約原則。合理安排資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村委會(huì)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本村的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和農(nóng)村財(cái)務(wù)制度，具備一定的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和技能。2.出納人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動(dòng)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。三、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批權(quán)限1.村日常辦公費(fèi)用、小額支出等，由村委會(huì)主任審批。2.較大金額的支出，如工程項(xiàng)目、設(shè)備采購等，需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過后，由村委會(huì)主任審批。3.涉及村集體資產(chǎn)處置、重大投資等事項(xiàng)，必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議決定，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。（二）審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字蓋章。2.證明人對支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字蓋章。3.會(huì)計(jì)審核支出憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，審核無誤后簽字蓋章。4.按審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.出納根據(jù)審批后的支出憑證辦理支付手續(xù)。四、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村集體收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專項(xiàng)撥款、土地補(bǔ)償費(fèi)、集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、一事一議籌資籌勞收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)。3.加強(qiáng)對村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入的管理，確保資產(chǎn)保值增值。定期對集體資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，合理確定經(jīng)營方式和收益分配方案。（二）支出管理1.村集體支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等內(nèi)容。3.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，如招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。確因工作需要發(fā)生的非生產(chǎn)性支出，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，并在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)列支。4.加強(qiáng)對工程項(xiàng)目支出的管理，工程項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，簽訂合同，嚴(yán)格控制工程成本，確保工程質(zhì)量。工程竣工后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，并辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。五、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。3.現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等行為。4.定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審批，并報(bào)縣級(jí)財(cái)政部門備案。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。六、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.村集體財(cái)務(wù)收支票據(jù)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。票據(jù)由專人負(fù)責(zé)管理，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購、使用和結(jié)存情況。3.票據(jù)使用時(shí)應(yīng)按順序號(hào)依次開具，填寫內(nèi)容完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。4.票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限為五年。期滿后，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門審核后，方可銷毀。（二）印章管理1.村委會(huì)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章。2.印章由專人負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)格實(shí)行印章使用審批制度。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用登記表，注明使用事由、金額、日期等，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章保管人員不得擅自將印章交他人使用，如因工作需要臨時(shí)交接，應(yīng)辦理交接手續(xù)。七、財(cái)產(chǎn)物資管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、購置價(jià)格、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按規(guī)定程序辦理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)，簽訂合同；處置固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。（二）庫存物資管理1.庫存物資是指村集體在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲(chǔ)存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。2.建立庫存物資臺(tái)賬，詳細(xì)記錄庫存物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、出入庫時(shí)間、領(lǐng)用部門等信息。3.定期對庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)庫存數(shù)量和價(jià)值，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫存物資盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.庫存物資的采購、領(lǐng)用應(yīng)按規(guī)定程序辦理。采購庫存物資應(yīng)進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商；領(lǐng)用庫存物資應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可領(lǐng)取。八、財(cái)務(wù)公開與民主理財(cái)（一）財(cái)務(wù)公開1.定期向村民公開財(cái)務(wù)收支情況，公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、債權(quán)債務(wù)、收益分配等。2.財(cái)務(wù)公開應(yīng)采取多種形式，如公開欄、廣播、網(wǎng)絡(luò)等，確保村民能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)公開的時(shí)間應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，一般每季度公開一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。（二）民主理財(cái)1.成立民主理財(cái)小組，成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，一般為35人。2.民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對本村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，審核財(cái)務(wù)收支憑證，檢查財(cái)務(wù)賬目，提出意見和建議。3.定期召開民主理財(cái)會(huì)議，對本村財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審議，聽取村民意見和建議，確保財(cái)務(wù)工作公開、透明、民主。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根、財(cái)務(wù)公開資料等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、有序。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，注明憑證日期、編號(hào)、摘要、金額等內(nèi)容，并由裝訂人在封面上簽字蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度整理歸檔，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益分配表等。(三)檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。3.檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。（四）檔案查閱1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理查閱手續(xù)，填寫查閱登記表，注明查閱事由、查閱人姓名、查閱時(shí)間等內(nèi)容。2.查閱檔案時(shí)，檔案保管人員應(yīng)在場監(jiān)督，查閱人不得擅自涂改、拆封、抽換檔案資料。3.查閱檔案后，查閱人應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并在查閱登記表上簽字確認(rèn)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村委會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.民主理財(cái)小組應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.村委會(huì)成員應(yīng)自覺遵守財(cái)務(wù)制度，不得干預(yù)財(cái)務(wù)人員正常工作，不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)人