PAGE濟南中小學校財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范濟南中小學校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本市中小學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于濟南市行政區(qū)域內的公辦普通中小學、中等職業(yè)學校、特殊教育學校及幼兒園（以下統(tǒng)稱學校）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。（四）財務管理體制學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。二、財務管理職責（一）校長職責1.領導學校的財務工作，對學校財務工作負總責。2.組織編制和執(zhí)行學校年度預算、決算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。3.審查學校重大經濟事項，對學校財務決策負責。4.負責學校財務機構設置和財務人員配備，加強財務隊伍建設。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，制定學校財務管理制度和實施細則。2.負責學校年度預算、決算的編制、執(zhí)行和分析，定期向學校領導和上級主管部門報告財務狀況。3.負責學校各項收入、支出的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度。4.負責學校資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。5.負責學校財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。6.負責對學校經濟活動進行財務監(jiān)督，對違反財經紀律的行為及時制止和糾正。（三）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好本部門預算編制和執(zhí)行工作，嚴格控制各項費用支出。2.各部門應及時向財務部門提供有關經濟活動資料，協(xié)助財務部門做好財務核算和管理工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。學校所有收入和支出都應納入預算管理，不得遺漏。3.真實性原則。預算編制應真實反映學校財務收支狀況和事業(yè)發(fā)展需要。4.穩(wěn)妥性原則。預算編制應充分考慮學校財力狀況和收支變化因素，合理安排預算收支。5.績效性原則。預算編制應體現績效目標，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算編制。根據學校事業(yè)發(fā)展計劃和收費政策，合理預計各項收入。2.支出預算編制。按照定員定額標準和事業(yè)發(fā)展需要，分項目、分科目編制支出預算。（三）預算審批程序1.學校財務部門負責編制年度預算草案，經校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核。2.上級主管部門對學校預算草案進行審核后，下達批復預算。3.學校應嚴格執(zhí)行批復預算，不得擅自調整。如遇特殊情況需要調整預算的，應按規(guī)定程序報上級主管部門審批。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)督1.學校應按照批復預算組織收入和安排支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.學校應接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關財務資料。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關收費政策，依法組織收入。2.各項收入應全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3.嚴禁設立“小金庫”，嚴禁截留、挪用、坐支收入。（三）收費管理1.學校收費項目和標準應報經物價部門和財政部門批準，并向社會公示。2.學校應嚴格按照批準的收費項目和標準收費，不得擅自提高收費標準或擴大收費范圍。3.學校應使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據，收費收入應及時足額上繳財政專戶。（四）其他收入管理1.學校的捐贈收入、利息收入等其他收入應按照國家有關規(guī)定進行管理。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議使用，專款專用，并接受社會監(jiān)督。五、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和財經紀律，規(guī)范支出行為。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項支出。3.嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保支出合法合規(guī)。（三）支出審批程序1.學校各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出由分管財務的領導審批；重大支出由校長辦公會或教代會審議通過后，由校長審批。3.財務部門應嚴格按照審批意見辦理支出業(yè)務，對不符合規(guī)定的支出有權拒絕支付。（四）人員支出管理1.人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.學校應按照國家有關規(guī)定，及時足額發(fā)放教職工工資、津貼補貼等，確保教職工合法權益。3.學校應按照規(guī)定繳納教職工社會保險費，保障教職工福利待遇。（五）公用支出管理1.公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費等。2.學校應嚴格控制公用支出，制定各項費用支出標準和定額，加強費用支出管理。3.辦公用品、設備購置等應按照政府采購規(guī)定進行采購，確保采購過程公開、公正、公平。（六）對個人和家庭的補助支出管理1.對個人和家庭的補助支出包括離退休費、撫恤金、生活補助、助學金等。2.學校應按照國家有關規(guī)定，及時足額發(fā)放離退休費、撫恤金等，確保離退休人員和困難教職工生活待遇。3.助學金應按照規(guī)定的資助標準和程序發(fā)放，確保資助對象準確、資金使用合理。（七）固定資產購建和大修理支出管理1.固定資產購建和大修理支出應按照學校發(fā)展規(guī)劃和實際需要進行安排。2.固定資產購建應按照政府采購規(guī)定進行采購，嚴格執(zhí)行固定資產入賬制度。3.固定資產大修理支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保維修項目合理、資金使用安全。六、資產管理（一）資產范圍學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產管理原則1.建立健全資產管理制度，加強資產核算和監(jiān)督。2.合理配置資產，提高資產使用效益。3.確保資產安全完整，防止資產流失。（三）流動資產1.流動資產包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校應加強現金管理，嚴格執(zhí)行現金庫存限額制度，確?，F金安全。3.學校應加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.學校應加強應收及預付款項管理，及時清理結算，防止壞賬損失。5.學校應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（四）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。2.學校應按照國家有關規(guī)定，制定固定資產目錄，明確固定資產分類標準和核算方法。3.學校應建立健全固定資產管理制度，加強固定資產購置、驗收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。4.學校應定期對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）無形資產1.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.學校應按照國家有關規(guī)定，加強無形資產的管理，及時辦理無形資產入賬手續(xù)。3.學校應合理攤銷無形資產，確保無形資產價值合理分攤。（六）對外投資1.學校對外投資應按照國家有關規(guī)定進行，嚴格履行審批程序。2.學校應加強對外投資管理，定期對投資項目進行分析和評估，確保投資收益。3.學校對外投資取得的收益應納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。七、負債管理（一）負債范圍學校負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險。2.合理確定負債期限和結構，降低負債成本。3.加強負債核算和監(jiān)督，確保負債信息真實準確。（三）借入款項1.學校借入款項應按照國家有關規(guī)定進行，嚴格履行審批程序。2.學校應加強借入款項管理，按時足額償還借款本息，確保學校信譽。（四）應付及預收款項1.學校應付及預收款項應按照規(guī)定及時清理結算，不得長期掛賬。2.學校應加強應付及預收款項管理，防范債務糾紛。（五）應繳款項1.學校應繳款項包括應繳財政專戶款、應繳稅金等。2.學校應按照規(guī)定及時足額上繳應繳款項，不得截留、挪用。八、財務清算（一）清算原因學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.學校財務清算應在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下進行。2.學校應成立清算機構，負責制定清算方案，組織實施清算工作。3.清算機構應按照規(guī)定對學校的財產、債權、債務進行全面清查，編制資產負債表、財產清單和債權債務清單。4.清算機構應按照規(guī)定進行資產處置和債務清償，妥善處理各項遺留問題。（三）資產處置1.學校清算結束后，經主管部門和財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：（1）因隸屬關系改變，成建制劃轉的學校，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。（2）撤銷的學校，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。（3）合并的學校，全部資產移交接收單位或新組建單位，合并后多余的資產由主管部門和財政部門核準處理。（4）分立的學校，資產按照有關規(guī)定移交分立后的學校，并相應劃轉經費指標。2.學校清算后的剩余財產，按照國家有關規(guī)定處理。九、財務報告和財務分析（一）財務報告1.學校應定期編制財務報告，全面反映學校財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果。2.財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，以及有關附表、會計報表附注和財務情況說明書。3.學校財務報告應經校長和財務負責人簽字蓋章后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.學校應定期對財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果進行財務分析，為學校決策提供依據。2.財務分析的內容包括預算執(zhí)行情況、收入支出狀況、資產負債情況、資金使用效益等。3.財務分析應采用科學的方法，對各項財務指標進行對比分析，客觀評價學校財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果。十、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.學校財務部門應