PAGE大學(xué)工會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范大學(xué)工會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障工會各項工作的順利開展，提高資金使用效益，維護工會會員的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于大學(xué)工會及其所屬各部門、各基層工會組織。（四）基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保工會財務(wù)活動合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：實行全面預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，保證工會各項收支納入預(yù)算管理。3.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，略有結(jié)余的原則，合理安排各項支出。4.民主管理原則：充分發(fā)揚民主，定期向工會會員代表大會報告財務(wù)工作，接受會員監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置大學(xué)工會設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備具有專業(yè)資格的會計人員和出納人員，負責(zé)工會的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的規(guī)范有序進行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對工會的財務(wù)收支進行核算和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責(zé)工會財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助工會領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。2.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作。（三）財務(wù)審批權(quán)限1.工會經(jīng)費的使用實行分級審批制度。一般經(jīng)費支出由工會主席審批；重大經(jīng)費支出需經(jīng)工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。2.審批人應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和工會章程的規(guī)定。2.完整性原則：全面反映工會各項收入和支出，不得漏編、漏報。3.真實性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實可靠，不得虛報、瞞報。4.合理性原則：根據(jù)工會實際工作需要和財力狀況，合理安排各項收支。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度工會工作計劃和實際情況，預(yù)計各項收入。收入預(yù)算應(yīng)包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照工會職能和工作任務(wù)，區(qū)分基本支出和項目支出，分別編制預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出預(yù)算根據(jù)實際工作需要和財力狀況，確定項目名稱、內(nèi)容、金額等。支出預(yù)算應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制各項費用支出。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.工會預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會備案。2.工會預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門、各基層工會組織應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。2.因國家政策調(diào)整、工會工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由工會財務(wù)部門提出調(diào)整方案，經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會備案。（五）預(yù)算分析與考核1.工會財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門、各基層工會組織的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。四、收入管理（一）收入范圍1.會費收入：工會會員按照規(guī)定向工會組織繳納的會費。2.撥繳經(jīng)費收入：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)和其他社會組織按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費。3.上級補助收入：上級工會對本工會的補助款項。4.政府補助收入：政府部門對工會的補助資金。5.行政補助收入：企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)和其他社會組織向工會提供的補助款項。6.事業(yè)收入：工會所屬事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動取得的收入。7.投資收益：工會對外投資取得的收益。8.其他收入：除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的渠道和方式收取，確保收入的足額、及時、準確。2.會費收入應(yīng)嚴格按照會員繳納標準收取，不得擅自提高或降低標準。3.撥繳經(jīng)費收入應(yīng)加強與企業(yè)行政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保經(jīng)費足額撥繳。4.上級補助收入、政府補助收入和行政補助收入應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定和審批程序辦理，確保資金來源合法合規(guī)。5.事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和事業(yè)單位財務(wù)制度進行管理，確保收入的合理、規(guī)范。6.投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收益的及時、足額收回。7.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入的合法性和真實性。（三）收入票據(jù)管理1.工會應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)收取各項收入。2.票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)的安全和完整。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。五、支出管理（一）支出范圍1.職工活動支出：用于工會開展職工教育、文體、宣傳等活動的各項支出。2.維權(quán)支出：用于工會維護職工權(quán)益、開展勞動保護、法律援助等工作的各項支出。3.業(yè)務(wù)支出：用于工會開展組織建設(shè)、民主管理、勞動競賽、技術(shù)創(chuàng)新等業(yè)務(wù)工作的各項支出。4.行政支出：用于工會機關(guān)辦公、差旅、培訓(xùn)等行政事務(wù)方面的各項支出。5.資本性支出：用于工會購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的各項支出。6.補助下級支出：用于工會對下級工會的補助款項。7.事業(yè)支出：用于工會所屬事業(yè)單位的各項支出。8.其他支出：除上述支出以外的各項支出，如捐贈支出、利息支出等。（二）支出管理要求1.各項支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排和規(guī)定的用途使用，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.職工活動支出應(yīng)注重活動的質(zhì)量和效果，勤儉節(jié)約，合理安排經(jīng)費。3.維權(quán)支出應(yīng)確保職工合法權(quán)益得到有效維護，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定辦理。4.業(yè)務(wù)支出應(yīng)圍繞工會中心工作，提高工作效率和質(zhì)量，促進工會事業(yè)發(fā)展。5.行政支出應(yīng)嚴格控制費用支出，節(jié)約開支，提高資金使用效益。6.資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理，確保資產(chǎn)的合理購置和有效使用。7.補助下級支出應(yīng)根據(jù)下級工會的實際情況和工作需要，合理確定補助標準和金額。8.事業(yè)支出應(yīng)按照事業(yè)單位財務(wù)制度進行管理，確保事業(yè)發(fā)展的資金需求。9.其他支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保支出的合法性和合理性。（三）支出審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。一般支出由經(jīng)辦人填寫報銷憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報工會主席審批；重大支出需經(jīng)工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等相關(guān)證明材料。3.出納人員應(yīng)按照審批后的報銷憑證進行付款，并在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。（四）支出報銷標準1.職工活動支出報銷標準：按照實際發(fā)生的費用進行報銷，但不得超過預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定的標準。2.維權(quán)支出報銷標準：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定辦理，確保費用支出的合理、合規(guī)。3.業(yè)務(wù)支出報銷標準：根據(jù)業(yè)務(wù)工作的實際需要和相關(guān)規(guī)定進行報銷，嚴格控制費用支出。4.行政支出報銷標準：按照國家有關(guān)規(guī)定和工會實際情況制定，嚴格控制辦公費、差旅費、培訓(xùn)費等各項費用支出。5.資本性支出報銷標準：按照固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)規(guī)定進行報銷，確保資產(chǎn)的入賬價值準確、合理。6.補助下級支出報銷標準：根據(jù)下級工會的實際情況和工作需要，合理確定補助標準和金額，并按照規(guī)定的審批程序辦理。7.事業(yè)支出報銷標準：按照事業(yè)單位財務(wù)制度進行管理，確保事業(yè)發(fā)展的資金需求。8.其他支出報銷標準：按照相關(guān)規(guī)定進行報銷，確保支出的合法性和合理性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類工會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收款項、預(yù)付款項和存貨等。2.工會應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，建立健全內(nèi)部控制制度，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定進行管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度進行管理，定期核對賬目，確保資金安全。5.應(yīng)收款項、預(yù)付款項應(yīng)及時清理，加強催收，減少壞賬損失。6.存貨應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行核算，定期盤點，確保賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.工會應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理，確保資產(chǎn)的合理購置和有效使用。4.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴格按照合同約定和相關(guān)標準進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。5.固定資產(chǎn)保管應(yīng)明確保管責(zé)任，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。6.固定資產(chǎn)使用應(yīng)合理安排，提高資產(chǎn)使用效益，避免閑置浪費。7.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理，確保資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指工會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)可辨認的非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.工會應(yīng)按照國家有關(guān)無形資產(chǎn)管理規(guī)定，加強對無形資產(chǎn)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。3.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理，確保資產(chǎn)的合理購置和有效使用。4.無形資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴格按照合同約定和相關(guān)標準進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。5.無形資產(chǎn)保管應(yīng)明確保管責(zé)任，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。6.無形資產(chǎn)使用應(yīng)合理安排，提高資產(chǎn)使用效益，避免閑置浪費。7.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理，確保資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)。（五）對外投資1.對外投資是指工會按照國家有關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.工會應(yīng)按照國家有關(guān)對外投資管理規(guī)定，建立健全對外投資管理制度，加強對外投資的可行性研究、決策、實施、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理。3.對外投資應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理，確保投資的合法、合規(guī)。4.對外投資決策應(yīng)充分考慮投資風(fēng)險和收益，進行可行性研究和論證，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。5.對外投資實施應(yīng)按照投資協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進行操作，確保投資資金的安全和投資收益的實現(xiàn)。6.對外投資監(jiān)督應(yīng)加強對投資項目的跟蹤管理，定期進行財務(wù)審計和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。七、負債管理（一）負債分類工會負債分為借入款、應(yīng)付職工薪酬（含應(yīng)付工資、應(yīng)付地方（部門）津貼補貼、應(yīng)付其他個人收入）、應(yīng)付款項、代管經(jīng)費等。（二）負債管理要求1.工會應(yīng)加強對負債的管理，建立健全內(nèi)部控制制度，確保負債的合理、合規(guī)。2.借入款應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理，明確借款用途和還款期限，確保借款資金的安全和有效使用。3.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會實際情況進行核算和管理，確保職工工資、津貼補貼等按時足額發(fā)放。4.應(yīng)付款項應(yīng)及時清理，加強催收，減少債務(wù)糾紛。5.代管經(jīng)費應(yīng)按照規(guī)定的用途和管理要求進行核算和管理，確保資金的安全和完整。（三）債務(wù)償還工會應(yīng)按照借款合同和相關(guān)規(guī)定及時償還債務(wù)，避免逾期債務(wù)的發(fā)生。如遇特殊情況需要延期償還債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.工會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映工會的財務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、附注等。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和工會財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分析1.工會應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、收支情況分析、資產(chǎn)負債情況分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，提出改進措施