PAGE政府采購(gòu)中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范政府采購(gòu)中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障政府采購(gòu)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。（二）適用范圍本制度適用于政府采購(gòu)中心及其所屬各部門(mén)、各崗位工作人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則全面涵蓋政府采購(gòu)中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低采購(gòu)成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置政府采購(gòu)中心應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的分析。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，對(duì)審批手續(xù)不全的支付申請(qǐng)，有權(quán)拒絕辦理。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.政府采購(gòu)中心應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年收入情況和本年度工作計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源；支出預(yù)算應(yīng)按照政府采購(gòu)項(xiàng)目的需求和實(shí)際工作需要，分項(xiàng)目、分科目進(jìn)行編制。4.預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求各部門(mén)的意見(jiàn)和建議，進(jìn)行充分的論證和分析，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)政府采購(gòu)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)政府采購(gòu)中心報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行審核，根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整和完善，最終確定年度預(yù)算批復(fù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.政府采購(gòu)中心應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理安排各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制支出，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算收支時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)政府采購(gòu)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。財(cái)政部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整批復(fù)。四、收入管理（一）收入范圍政府采購(gòu)中心的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、其他收入等。1.財(cái)政撥款收入是指財(cái)政部門(mén)撥入的用于政府采購(gòu)中心開(kāi)展工作的經(jīng)費(fèi)。2.事業(yè)收入是指政府采購(gòu)中心在開(kāi)展政府采購(gòu)業(yè)務(wù)過(guò)程中取得的收入，如采購(gòu)代理費(fèi)收入等。3.其他收入是指除財(cái)政撥款收入和事業(yè)收入以外的各項(xiàng)收入，如利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度取得收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.足額及時(shí)原則及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，不得截留、挪用或拖欠。3.分類(lèi)核算原則對(duì)不同性質(zhì)的收入進(jìn)行分類(lèi)核算，準(zhǔn)確反映收入來(lái)源和構(gòu)成情況。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬。2.對(duì)于財(cái)政撥款收入，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的撥款文件和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。3.對(duì)于事業(yè)收入，應(yīng)按照政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，及時(shí)收取采購(gòu)代理費(fèi)等收入，并按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。4.對(duì)于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。（四）票據(jù)管理1.政府采購(gòu)中心應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。2.票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出范圍政府采購(gòu)中心的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。1.人員經(jīng)費(fèi)支出是指用于支付工作人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出是指用于維持政府采購(gòu)中心正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等方面的支出。3.項(xiàng)目支出是指用于開(kāi)展政府采購(gòu)項(xiàng)目所需的資金支出，包括采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)的費(fèi)用等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則對(duì)于財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金和其他專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.審批制度原則各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。4.效益優(yōu)先原則在保證工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)先選擇成本效益最優(yōu)的采購(gòu)方案，降低采購(gòu)成本。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出由經(jīng)辦人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、報(bào)銷(xiāo)憑證等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作進(jìn)度，編制項(xiàng)目支出計(jì)劃，報(bào)政府采購(gòu)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核。領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過(guò)后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，并及時(shí)辦理項(xiàng)目資金支付手續(xù)。項(xiàng)目資金支付時(shí)，應(yīng)提供項(xiàng)目合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證，經(jīng)項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)審核和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付。3.重大支出和特殊支出對(duì)于重大支出和特殊支出，如大額采購(gòu)項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行集體決策，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。決策過(guò)程中應(yīng)充分論證項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性，確保資金使用的合理性和安全性。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬。2.對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)工資政策和規(guī)定進(jìn)行核算和發(fā)放，確保工作人員的工資待遇按時(shí)足額發(fā)放。3.對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。4.對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目合同和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，及時(shí)結(jié)算項(xiàng)目費(fèi)用。（五）政府采購(gòu)管理1.政府采購(gòu)中心應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政府采購(gòu)制度的規(guī)定，組織實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。2.采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程的合法性和合規(guī)性。3.在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)文件的編制、審核和管理，確保采購(gòu)文件的準(zhǔn)確性和完整性。4.采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，督促中標(biāo)供應(yīng)商按時(shí)履行合同義務(wù)，確保采購(gòu)項(xiàng)目的順利實(shí)施。5.采購(gòu)項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理資金支付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍政府采購(gòu)中心的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備等。3.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)買(mǎi)合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求，相關(guān)資料是否齊全等。（三）資產(chǎn)登記與核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用部門(mén)等信息。2.對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，并定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，并加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指政府采購(gòu)中心對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)的行為，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，合理確定資產(chǎn)處置價(jià)格。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用或坐支。（五）資產(chǎn)清查1.政府采購(gòu)中心應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。3.清查小組應(yīng)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.政府采購(gòu)中心應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映政府采購(gòu)中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)政府采購(gòu)中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.政府采購(gòu)中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、資產(chǎn)的管理和使用情況等。3.財(cái)