PAGE民間社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民間社會(huì)團(tuán)體（以下簡(jiǎn)稱“本團(tuán)體”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障團(tuán)體的健康發(fā)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)團(tuán)體及會(huì)員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本團(tuán)體及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和專項(xiàng)基金管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映團(tuán)體財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支合理、合規(guī)，符合團(tuán)體宗旨和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要。4.公開性原則：定期公開財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員、社會(huì)公眾及相關(guān)部門的監(jiān)督。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于特定用途的資金，嚴(yán)格按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本團(tuán)體設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和本團(tuán)體財(cái)務(wù)制度。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為團(tuán)體決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和記錄工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金收支報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本團(tuán)體應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，按照項(xiàng)目、用途等分類編制，明確各項(xiàng)支出的金額和時(shí)間安排。3.預(yù)算編制程序：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理各部門預(yù)算需求，進(jìn)行綜合平衡后編制預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額到位，各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策變化、業(yè)務(wù)活動(dòng)調(diào)整、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審議，必要時(shí)可征求會(huì)員意見，批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整預(yù)算通知。四、收入管理（一）收入范圍本團(tuán)體的收入主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、利息收入及其他合法收入。（二）會(huì)費(fèi)管理1.會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)團(tuán)體章程規(guī)定，經(jīng)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。2.會(huì)費(fèi)收取應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方式進(jìn)行，及時(shí)足額入賬。會(huì)費(fèi)收入應(yīng)使用財(cái)政部門監(jiān)制的社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)。3.加強(qiáng)會(huì)費(fèi)管理，定期對(duì)會(huì)費(fèi)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，確保會(huì)費(fèi)收入的合理性和合規(guī)性。（三）捐贈(zèng)管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、無(wú)償原則，不得強(qiáng)行攤派或變相攤派。2.在接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法、有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并登記造冊(cè)，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等信息。3.加強(qiáng)捐贈(zèng)資金管理，按照捐贈(zèng)約定或相關(guān)規(guī)定使用捐贈(zèng)資金，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。對(duì)于限定性用途的捐贈(zèng)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定專款專用，并定期向捐贈(zèng)人反饋使用情況。（四）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助支持，按照政府有關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)申報(bào)項(xiàng)目，確保政府補(bǔ)助資金的落實(shí)。2.對(duì)于政府補(bǔ)助收入，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，單獨(dú)核算，并接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。（五）服務(wù)收入管理1.開展有償服務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，按照市場(chǎng)價(jià)格合理收費(fèi)。2.服務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，及時(shí)入賬，并進(jìn)行明細(xì)核算。加強(qiáng)服務(wù)成本核算，確保服務(wù)收入與成本相匹配。（六）其他收入管理1.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率及時(shí)入賬，定期核對(duì)。2.其他合法收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和本團(tuán)體財(cái)務(wù)制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有明確的用途和合理的必要性。（二）支出范圍本團(tuán)體的支出主要包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、行政辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置及其他支出。1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：用于開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)的費(fèi)用，如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、差旅費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。3.行政辦公費(fèi)用：包括辦公設(shè)備購(gòu)置、辦公用房租賃、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置：購(gòu)置用于業(yè)務(wù)活動(dòng)的固定資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。5.其他支出：除上述支出以外的其他必要支出。（三）審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批；重大支出或涉及資金較大的支出，應(yīng)提交理事會(huì)審議通過(guò)。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，確保支出符合本團(tuán)體財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。憑證應(yīng)注明支出內(nèi)容、金額、日期、經(jīng)辦人等信息。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.報(bào)銷金額較大的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，避免現(xiàn)金支付。（五）專項(xiàng)資金管理1.對(duì)于專項(xiàng)用途的資金，應(yīng)設(shè)立專門賬戶，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ谩?.專項(xiàng)資金使用應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和合同約定進(jìn)行，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資金安全和使用效益。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)資金的清算和審計(jì)，提交專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，每日進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)清理，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，采取有效措施催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。5.預(yù)付賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)結(jié)算，對(duì)于長(zhǎng)期未結(jié)算的預(yù)付賬款，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。6.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。對(duì)于固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損等情況，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指本團(tuán)體擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，并按照規(guī)定期限進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)清查1.本團(tuán)體應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。清查小組應(yīng)認(rèn)真核對(duì)賬目，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，如實(shí)記錄清查結(jié)果。3.對(duì)于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，提交理事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本團(tuán)體應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映團(tuán)體財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。3.在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位，并向會(huì)員公開披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為團(tuán)體決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，評(píng)價(jià)團(tuán)體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)團(tuán)體財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期進(jìn)行崗位輪換，防止財(cái)