PAGE衛(wèi)生所賬目制度一、總則1.目的本賬目制度旨在規(guī)范衛(wèi)生所的財務行為，加強財務管理，確保衛(wèi)生所賬目清晰、準確、完整，保障衛(wèi)生所的正常運營和財務安全，為衛(wèi)生所的發(fā)展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生所全體工作人員，涵蓋衛(wèi)生所的各項財務收支活動。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）》以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務管理制度等制定。二、財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正賬目差錯。負責編制財務報表，準確反映衛(wèi)生所的財務狀況和經營成果，為管理層提供決策依據(jù)。妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料，按照規(guī)定的期限和要求進行歸檔保存。2.出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準確。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、會計核算原則1.權責發(fā)生制原則以權利和責任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期。凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則收入與其相關的成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。3.歷史成本原則各項財產物資應當按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調整其賬面價值。4.劃分收益性支出與資本性支出原則凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出。四．收入管理1.收入范圍衛(wèi)生所的收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入指衛(wèi)生所開展醫(yī)療服務活動取得的收入，如掛號收入、檢查收入、治療收入、手術收入等；藥品收入指銷售藥品取得的收入；其他收入指除醫(yī)療收入、藥品收入以外的各項收入，如培訓收入、出租收入、捐贈收入等。2.收入確認原則醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權利時確認收入。藥品收入在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權利時確認收入。其他收入在滿足收入確認條件時，按照相關規(guī)定確認收入。3.收入核算要求各項收入應按照規(guī)定的收費項目和標準進行核算，確保收入的準確性和完整性。收入憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、收費清單等。會計人員應認真審核收入憑證，及時進行賬務處理。嚴禁設立賬外賬或小金庫，不得隱瞞、截留、挪用各項收入。五、支出管理1.支出范圍衛(wèi)生所的支出包括人員經費、公用經費、藥品及衛(wèi)生材料支出、設備購置支出、修繕費等。人員經費指支付給衛(wèi)生所工作人員的工資、獎金、津貼、補貼等；公用經費指維持衛(wèi)生所正常運轉所需的辦公費、水電費、差旅費、會議費等；藥品及衛(wèi)生材料支出指購買藥品和衛(wèi)生材料的費用；設備購置支出指購置醫(yī)療設備、辦公設備等的費用；修繕費指對衛(wèi)生所房屋、建筑物等進行修繕的費用。2.支出審批原則嚴格執(zhí)行審批制度，各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，財務負責人復核，所長審批；重大支出應經領導班子集體研究決定。審批人員應認真審查支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。3.支出核算要求各項支出應按照實際發(fā)生額進行核算，確保支出的準確性。支出憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。會計人員應認真審核支出憑證，按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理。嚴格控制支出標準，不得超標準、超范圍支出。對于違反規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。六、藥品及衛(wèi)生材料管理1.采購管理藥品及衛(wèi)生材料的采購應遵循“按需采購、質量第一”的原則，確保藥品及衛(wèi)生材料的質量安全。建立藥品及衛(wèi)生材料采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購人員應根據(jù)衛(wèi)生所的實際需求，編制采購計劃，經審批后組織采購。采購藥品及衛(wèi)生材料應選擇合法、信譽良好的供應商，簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。加強對采購過程的監(jiān)督，確保采購價格合理、采購渠道正規(guī)。2.驗收管理藥品及衛(wèi)生材料到貨后，應及時組織驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準對藥品及衛(wèi)生材料的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行驗收。驗收合格后應填寫驗收單，驗收單應包括藥品及衛(wèi)生材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價、驗收日期、驗收人員等信息。對驗收不合格的藥品及衛(wèi)生材料，應及時與供應商聯(lián)系，辦理退換貨手續(xù)。3.庫存管理建立藥品及衛(wèi)生材料庫存管理制度，設置庫存明細賬，對藥品及衛(wèi)生材料的出入庫情況進行詳細記錄。定期對庫存藥品及衛(wèi)生材料進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應形成盤點報告，對盤盈、盤虧的藥品及衛(wèi)生材料應查明原因，及時進行處理。加強對庫存藥品及衛(wèi)生材料的保管，確保藥品及衛(wèi)生材料的質量安全。庫存藥品及衛(wèi)生材料應分類存放，保持通風、干燥、整潔，防止變質、損壞。七、固定資產管理1.固定資產范圍固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、圖書等。2.固定資產購置固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批。購置固定資產應編制購置計劃，經領導班子集體研究決定后組織實施。購置固定資產應選擇合法、信譽良好的供應商，簽訂購置合同，明確雙方的權利和義務。固定資產購置后應及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保固定資產的安全完整。3.固定資產折舊固定資產應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限應按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，確保折舊計提的準確性。固定資產折舊應計入相關成本費用，如實反映衛(wèi)生所的經營成果。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規(guī)定的審批程序進行審批。固定資產處置應進行評估，合理確定處置價格。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。固定資產處置后應及時辦理資產核銷手續(xù)，確保固定資產賬實相符。八、財務報告與分析1.財務報告衛(wèi)生所應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表等。財務報告應真實、準確、完整，反映衛(wèi)生所的財務狀況和經營成果。財務報告編制完成后，應經會計主管人員審核，所長審批后對外報送。2.財務分析定期對衛(wèi)生所的財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生所財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議，促進衛(wèi)生所財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支活動的監(jiān)督檢查。財務部門應定期對衛(wèi)生所的財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。審計部門應定期對衛(wèi)生所的財務收支活動進行審計，確保財務收支的合法性、合規(guī)性。2.外部監(jiān)督接受