PAGE幼兒園三重一大財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強幼兒園財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)決策行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本幼兒園實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園各項財務(wù)活動，包括預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、資產(chǎn)處置等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主決策原則：重大財務(wù)決策要充分征求教職工意見，實行民主決策。3.科學規(guī)范原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)決策程序，提高財務(wù)管理水平。4.公開透明原則：財務(wù)信息要及時公開，接受教職工監(jiān)督。（四）定義1.“三重一大”事項：指重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額度資金使用。2.重大決策：涉及幼兒園發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、改革等重大事項的決策。3.重要干部任免：涉及幼兒園中層以上干部任免的決策。4.重大項目安排：涉及幼兒園基本建設(shè)、大型設(shè)備購置等重大項目的安排。5.大額度資金使用：指一次性使用金額較大的資金支出，具體額度由幼兒園根據(jù)實際情況確定。二、重大決策財務(wù)管理制度（一）決策范圍1.幼兒園發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、改革方案的制定和調(diào)整。2.幼兒園年度預(yù)算、決算的編制和調(diào)整。3.幼兒園收費標準的制定和調(diào)整。4.幼兒園重大資產(chǎn)處置方案的制定和實施。5.其他重大財務(wù)決策事項。（二）決策程序1.提出議案：由幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子或相關(guān)部門根據(jù)工作需要提出重大財務(wù)決策議案。2.調(diào)研論證：對重大財務(wù)決策議案進行調(diào)研論證，充分聽取各方面意見。3.征求意見：將重大財務(wù)決策議案征求教職工意見，必要時進行公示。4.集體決策：召開幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子會議或教職工代表大會，對重大財務(wù)決策議案進行集體決策。5.決策執(zhí)行：按照集體決策結(jié)果組織實施重大財務(wù)決策，并及時跟蹤執(zhí)行情況。（三）決策監(jiān)督1.建立健全重大財務(wù)決策監(jiān)督機制，加強對決策過程和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.對違反重大財務(wù)決策程序和規(guī)定的行為，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。三、重要干部任免財務(wù)管理制度（一）決策范圍1.幼兒園中層以上干部的任免。2.涉及財務(wù)工作重要崗位人員的任免。（二）決策程序1.提出建議：由幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子或相關(guān)部門根據(jù)工作需要提出重要干部任免建議。2.考察了解：對擬任免干部進行考察了解，包括德、能、勤、績、廉等方面。3.征求意見：征求教職工意見，必要時進行公示。4.集體決策：召開幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子會議，對重要干部任免事項進行集體決策。5.任免決定：按照集體決策結(jié)果作出任免決定，并辦理相關(guān)手續(xù)。(三）決策監(jiān)督1.建立健全重要干部任免監(jiān)督機制，加強對任免過程和結(jié)果的監(jiān)督檢查。2.對違反重要干部任免程序和規(guī)定的行為，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。四、重大項目安排財務(wù)管理制度（一）決策范圍1.幼兒園基本建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建教學樓、辦公樓、食堂、宿舍等。2.大型設(shè)備購置項目，包括教學設(shè)備、辦公設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備等。3.其他重大項目安排。（二）決策程序1.項目申報：由相關(guān)部門根據(jù)工作需要提出重大項目申報。2.可行性研究：對重大項目進行可行性研究，編制可行性研究報告。3.預(yù)算編制：根據(jù)可行性研究報告編制項目預(yù)算。4.征求意見：征求教職工意見，必要時進行公示。5.集體決策：召開幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子會議，對重大項目安排事項進行集體決策。6.項目實施：按照集體決策結(jié)果組織實施重大項目，并嚴格按照項目預(yù)算控制資金支出。（三）決策監(jiān)督1.建立健全重大項目安排監(jiān)督機制，加強對項目實施過程和資金使用情況的監(jiān)督檢查。2.對違反重大項目安排程序和規(guī)定的行為，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。五、大額度資金使用財務(wù)管理制度（一）決策范圍1.一次性使用金額較大的資金支出，具體額度由幼兒園根據(jù)實際情況確定。2.涉及重大投資、融資等資金使用事項。（二）決策程序1.提出申請：由相關(guān)部門或個人根據(jù)工作需要提出大額度資金使用申請。2.審核論證：對大額度資金使用申請進行審核論證，包括資金用途、金額、來源、效益等方面。3.使用計劃：編制大額度資金使用計劃，明確資金使用時間、進度、責任人等。4.征求意見：征求教職工意見，必要時進行公示。5.集體決策：召開幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子會議，對大額度資金使用事項進行集體決策。6.資金支付：按照集體決策結(jié)果辦理資金支付手續(xù)，并嚴格按照資金使用計劃控制資金支出。（三）決策監(jiān)督1.建立健全大額度資金使用監(jiān)督機制，加強對資金使用過程和結(jié)果的監(jiān)督檢查。2.對違反大額度資金使用程序和規(guī)定的行為，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。六、財務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映幼兒園各項收入和支出，不得遺漏。3.準確性原則：科學合理地預(yù)測收入和支出，提高預(yù)算編制的準確性。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制程序1.準備階段：成立預(yù)算編制工作小組，收集相關(guān)資料，制定預(yù)算編制方案。2.編制階段：各部門根據(jù)預(yù)算編制方案編制本部門預(yù)算草案，報預(yù)算編制工作小組審核。3.審核階段：預(yù)算編制工作小組對各部門預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各部門。4.匯總階段：預(yù)算編制工作小組將各部門預(yù)算草案進行匯總，編制幼兒園年度預(yù)算草案。5.審批階段：幼兒園年度預(yù)算草案報教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門要嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.預(yù)算監(jiān)督：建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。七、財務(wù)收支管理制度（一）收入管理1.幼兒園收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.各項收入要嚴格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進行管理，確保收入合法合規(guī)。3.加強對收費工作的管理，嚴格執(zhí)行收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。4.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強對收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等環(huán)節(jié)的管理。（二）支出管理1.幼兒園支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。2.各項支出要嚴格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進行管理，確保支出合法合規(guī)。3.加強對支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合理、合規(guī)、真實。4.建立健全支出報銷制度，加強對支出報銷憑證的審核管理，確保報銷憑證真實、合法、有效。5.加強對專項資金的管理，嚴格按照專項資金管理辦法使用專項資金，確保專項資金?？顚Ｓ?。八、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)分類與計價1.幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價要按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進行，確保資產(chǎn)計價準確、合理。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置要按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行采購程序。2.資產(chǎn)驗收要嚴格按照合同要求進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和責任人，確保資產(chǎn)安全、完整。2.加強對資產(chǎn)保管的管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置要按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進行，嚴格執(zhí)行審批程序。2.資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳財政，不得截留、挪用。九、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)活動合法合規(guī)。2.保證財務(wù)信息真實完整。3.提高資金使用效益。4.防范財務(wù)風險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制要涵蓋財務(wù)活動的全過程。2.重要性原則：內(nèi)部控制要關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵風險點。3.制衡性原則：內(nèi)部控制要確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制要與幼兒園實際情況相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離控制：明確不相容崗位，實行崗位分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和程序。3.會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算制度，確保財務(wù)信息真實完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和保護，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對財務(wù)活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務(wù)活動進行績效考評，確保財務(wù)目標的實現(xiàn)。十、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)使用情況等。3.對發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進行整改。（二）內(nèi)部審計1.建立健全內(nèi)部審計制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計的