PAGE商業(yè)零售企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商業(yè)零售企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本商業(yè)零售企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，依法納稅，依法理財(cái)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、成本控制、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，以便企業(yè)管理層及時(shí)做出決策。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.配備具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，其中財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守企業(yè)機(jī)密。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法。審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。參與企業(yè)的財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)登記賬簿，處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，包括賬務(wù)處理、憑證編制、發(fā)票管理等。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶(hù)，進(jìn)行復(fù)式記賬。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行序時(shí)、分類(lèi)核算。賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)籌集資金的方式包括吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.企業(yè)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用。2.建立資金審批制度，重大資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。3.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，定期盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶(hù)信用檔案，評(píng)估客戶(hù)信用狀況。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目。3.存貨存貨包括商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)、處置等進(jìn)行規(guī)范核算。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.商業(yè)零售企業(yè)的成本主要包括商品采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本等。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.企業(yè)應(yīng)制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)不合理的費(fèi)用支出應(yīng)予以拒絕報(bào)銷(xiāo)。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.企業(yè)的收入包括商品銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入等。2.收入確認(rèn)應(yīng)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)銷(xiāo)售收入的管理，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，收取貨款，防止收入流失。（二）利潤(rùn)管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。2.利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，兼顧投資者、企業(yè)和職工的利益。3.提取法定盈余公積后，可根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行其他利潤(rùn)分配。八、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)算（一）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算1.企業(yè)應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)算利潤(rùn)表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和調(diào)整。九、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)等。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以